Задача 47

Выручка от реализации, включая НДС – 637200 рублей. Себестоимость продаж – 560000 рублей. Прочие доходы – 20000 рублей. Прочие расходы – 60000 рублей.

Определить: условный доход или условный расход.

Решение:

1) 637200 * 18 / 118 = 97200 рублей – НДС с выручки;

2) 637200 – 97200 = 540000 рублей – выручка без НДС;

Условный доход.

Задача 48

Фонд оплаты труда организации за отчетный период – 11250000 рублей. Фактические затраты по представительским расходам – 500000 рублей. Определить ПНО (постоянное налоговое обязательство).

Решение:

ПНО = постоянная разница * налог на прибыль Постоянные разницы – доходы и расходы или часть их, формирующая бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Эти разницы возникают если: - образование убытка, перенесенного на будущее, который по истечении определенного времени, согласно законодательству РФ по налогам и сборам, уже не может быть принят в целях налогообложения как в отчетном, так и в последующих отчетных периодах; - превышение фактических расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли над расходами, признаваемых для целей налогообложения, по которым предназначены ограничения по расходам.

1) 11250000 * 4% = 450000 рублей (до 4% от ФОТ – это норма представительских расходов

по закону относится на с/ст, не

Облагается налогами)

Дата добавления: 2015-08-20