Анализ экономических показателей торгового предприятия

В данном пункте будут проанализированы основные экономические показатели ООО «Амитех».

Таблица 5.1 - Анализ основных экономических показателей деятельности торгового предприятия за 2009-2010 года

Показатели	Единица измерения	2009год	2010год	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
А	Б
1. Товарооборот (оборот по розничной реализации) без НДС	тыс. руб.	8458,6	9856,4	1397,8	116,5
2. Торговая площадь	м^2
3. Товарооборот на 1 м^2 торговой площади	Тыс. руб./м^2	84,6	98,6		116,5
4. Численность работников, всего	чел.			-	-
в т.ч. работников ОП	чел.			-	-
5. Производительность труда одного работника	тыс. руб./чел.	2819,5	3285,5		116,5
6. Производительность труда одного работника ОП	тыс. руб./чел.	4229,3	4928,2	698,9	116,5
7. Валовой доход	тыс. руб.	903,8	974,2	70,4	107,8
8. Уровень валового дохода	%	29,9	30,0	0,1	100,3
9. Издержки обращения	тыс. руб.		1192,6	177,6	117,5
- уровень к товарообороту	%	12,0	12,1	0,1	100,8
В том числе расходы на оплату труда	тыс.руб.	769,7	936,4	166,7	121,7
- уровень к товарообороту	%	9,1	9,5	0,4	104,4
10. Среднемесячная заработная плата 1 работника	тыс. руб.	11,5	12,8	1,3	111,3
11. Прибыль (убыток) от продаж (рентабельность продаж)	тыс. руб.	625,7	697,2	71,5	111,4

Окончание таблицы 5.1

- рентабельность продаж	%	7,4	7,5	0,1	101,3
12. Прочие доходы	тыс. руб.	-	-	-	-
13. Прочие расходы	тыс. руб.	13,2	16,4	3,2	124,4
14. Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	612,5	680,8	68,3	111,1
15. Рентабельность предприятия	%	7,3	7,5	0,3	102,7
16. Налог на прибыль	тыс. руб.	60,8	61,5	0,7	101,2
17. Чистая прибыль (убыток) отчетного года	тыс. руб.	551,7	619,3	67,6	112,3
18. Рентабельность конечной деятельности	%	6,5	7,2	0,7	103,8

Анализ экономических показателей выявил, что товарооборот в отчетном году вырос на 1397,8 тысяч рублей или на 16,5%. Положительно повлияло на это рост товарооборота на метр торговой площади на 14 тысяч рублей или на 16,5 %. Это положительная тенденция, так как повлияли на этот рост интенсивные факторы, а экстенсивные факторы: площадь и количество персонала остались неизменными.

С увеличением товарооборота увеличилась валовая прибыль, она составила в отчетном году 974,2 тыс. руб. Наблюдается рост прибыли от продаж на 11,4%, что в сумме составило 71,5 тыс. руб. Что касается рентабельности продаж, она изменилась мало, есть положительная тенденция к росту, но небольшому – всего на 1,3 процента. Чистая прибыль отчетного года составила 619,3 тысячи рублей и это на 67,6 тысяч больше, чем в прошлом. Прирост чистой прибыли произошел на 12,3 процента. Рентабельность конечной деятельности выросла на 3,8 процентов и в конечном итоге составила 7,2 процента. В целом, деятельность ООО «Амитех» прибыльна, большинство показателей имеют положительную тенденцию роста.

Так как при анализе экономических показателей не был учтен рост цен, то такой анализ не может считаться полным, поэтому для полной характеристики необходимо проанализировать динамику товарооборота в действующих и сопоставимых ценах (таблица 5.2). Произвести расчет влияния изменения розничных цен на изменение объема товарооборота.

Таблица 5.2 – Расчет влияния изменения розничных цен на объем товарооборота

Годы	Розничный товарооборот	Индекс розничных цен	прирост товарооборота, тыс. руб.
в д.ц	в с.ц	всего	в том числе за счет изменения
роста цен	физического объема
	8458,6	8458,6		-	-	-
	9856,4	9431,9	1,045	1397,8	424,5	973,3

Из данных, представленных в таблице, можно сделать вывод, что прослеживается положительная динамика изменения товарооборота. Он вырос на 424,5 тысяч рублей или на 16,5% в действующих ценах, и на 973,3 тысячи рублей в сопоставимых ценах. На эту положительную динамику наибольшее влияние оказал наибольшее влияние рост цен в отчетном году. Это фактор экстенсивный, количественный, поэтому динамику следует признать условно положительной. Физический же объем продаж, интенсивный качественный фактор повлиял, в меньшей степени, вызвав рост на 973,3 тысячи рублей.

Для более полного анализа экономического состояния ООО «Амитех» следует проследить динамику изменения товарооборота в действующих ценах по структуре товарного ассортимента (таблица 5.3)

Таблица 5.3 – Анализ розничного товарооборота по структуре в действующих ценах

Товарные группы	2009 г.	2010 г.	Абсол. отклонение	Темп изменения, %
сумма тыс. руб.	удельный вес, %	сумма тыс. руб.	удельный вес, %
1. Шлагбаумы	3856,4	45,6	4256,8	43,2	400,4	110,3
2. Рольставни	1569,2	18,6	2000,2	20,3		127,5
3.Автоматические ворота	2569,3	30,4	2700,3	27,4		105,0

Окончание таблицы 5.3

4.Жалюзи	463,7	5,5	899,1	9,1	435,4	193,9
Итого	8458,6		9856,4		1397,8	116,5

Из данной таблицы можно сделать вывод о том, что все товарные группы повлияли на рост товарооборота в отчетном году, так как увеличился объем продаж по каждой товарной группе в отчетном году. Общий объем товарооборота вырос на 16,5 %, наибольшее влияние на этот рост оказал рост продажи шлагбаумов на 400,4 тысячи рублей или на 10,3 процента, а удельный вес в отчетном году снизился на 2,4%. Объем продаж рольставней увеличился на 431 тысячу рублей или на 27,5%, автоматических ворот на 131 тысячу рублей. Удельный вес жалюзи увеличился на 3,6%.

Также проанализируем показатели товарооборота по периодам года продажи товаров на предприятии (таблица 5.4).

Таблица 5.4 – Анализ динамики товарооборота по периодам года

Кварталы	2009 г.	2010 г.	Отклонение по	Темп изменения, %
сумма тыс. руб.	Удельный вес, %	сумма тыс. руб.	Удельный вес, %	сумма тыс. руб.	Удельный вес, %
	1256,9	14,9	1369,2	13,9	112,3	-1	108,9
	3569,5	42,2	2563,2	26,0	-1006,3	-16,2	71,8
	1985,6	23,5	4569,5	46,7	2583,9	23,2	230,1
	1646,6	19,5	1354,5	13,7	-292,1	-5,8	82,3
Итого	8458,6		9856,4		1397,8	-	116,5

Затем используя данные, полученные в таблице 5.4, рассмотрим равномерность получившейся динамики товарооборота по кварталам (таблица 5.5)

Таблица 5.5 – Анализ равномерности динамики товарооборота

Кварталы	Темп изменения, %	хi- х̅	(хi- х̅)^2
	108,9	-7,6	57,76
	71,8	-44,7	19,9
	230,1	113,6	129,0
	82,3	-34,2	11,6
Итого	116,5	-	218,26

Согласно данным полученным в таблице 5.5, мы можем рассчитать коэффициент равномерности (Кравн), который определяется по формуле

К_равн = 100-V,

где V – коэффициент вариации

Кравн = 100 – 6,35 = 93,65

Объем товарооборота в отчетном периоде вырос на 16,5 процентов (или в абсолютном выражении на 1397,8 тысяч рублей). Анализ изменения оборота по периодам года показал, что наименьшее увеличение произошло в четвертом квартале. Анализ структуры товарооборота показал, что наибольшая доля продаж в отчетном 2010 году пришлась на третий квартал.

Структура товарооборота в отчетном периоде изменилась, значительно выросла доля третьего периода.

Товарооборот развивается неравномерно, так как коэффициент равномерности меньше 95 процентов и составляет 93,65 процента.

Следует определить из- за чего так повысился товарооборот.

Прирост товарооборота может быть обусловлен экстенсивными факторами (увеличение числа продавцов, увеличение торговых площадей, прирост суммы оборотных средств) или интенсивными факторами (повышением производительности труда, ростом товарооборота с 1м² торговой площади, ускорением оборачиваемости оборотных средств).

Так как в отчетном периоде не произошло увеличения торговых площадей и прироста суммы оборотных средств, произведем оценку оставшихся факторов (таблица 5.6).

Таблица 5.6 – Показатели розничного товарооборота и использования отдельных видов ресурсов в магазине

Показатели	2009 г.	2010 г.	Отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
1.Розничный товарооборот, тыс. руб.	8458,6	9431,9	973,3	111,5
2.Среднесписочная численность работников, чел			-	-
3.Розничный товарооборот на: - одного раб., тыс.руб.	2819,5	3143,9	324,4	111,5
-1м торг площ.	84,6	98,6		116,5

По данным таблицы 5.6 видно, что розничный товарооборот магазина в сопоставимых ценах возрос за год на 973,3 тысячи рублей.

Увеличение произошло за счет интенсивного фактора, а именно увеличения производительности труда (товарооборота на одного работника) – на 973,2 тысячи рублей(324,4*3). Это означает, что магазин в отчетном году повысил эффективность использования трудовых ресурсов.

Из этого всего можно сделать следующие выводы:

Товарооборот в отчетном году вырос на 16,5%, с увеличением товарооборота увеличилась и валовая прибыль в отчетном году. Также произошел рост прибыли от продаж на 11,4%. Чистая прибыль в отчетном году составила 619,3 тыс руб. Наибольшее влияние на рост товарооборота оказали продажи шлагбаумов, а именно на 400,4 тыс. руб. или на 10,3%. А по квартально- наибольшее увеличение произошло в третьем квартале. В целом можно сказать, что товарооборот развивается неравномерно, но это не является плохой оценкой, так как произошел рост товарооборота, а не падение.

Дата добавления: 2015-08-20