Нелинейный метод начисления амортизации 12 страница

за │-│-│-│-│ год 110 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за │-│-│-│-│ год 120 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

за │-│-│-│-│ год 130 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Налоговая база за отчетный (налоговый) период 140 │1│2│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│

(стр. 100 Листа 02) └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего 150 │5│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

налоговую базу за отчетный (налоговый) период └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Остаток неперенесенного убытка на конец 160 │3│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

налогового периода - всего └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

в том числе:

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

убытка, полученного до 01.01.2002 170 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

убытка, полученного после 01.01.2002 180 │3│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

Как заполнять декларацию по обособленному подразделению

Фирмы, у которых есть филиал или другое обособленное подразделение, сдают декларацию:

- в инспекцию, где зарегистрировано головное подразделение фирмы (декларацию составляют в целом по фирме с распределением прибыли по обособленным подразделениям);

- в инспекции, где она состоит на учете по месту нахождения каждого обособленного подразделения (декларацию представляют в составе: титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2 разд. 1, Приложение 5 к листу 02).

Напомним, что если несколько обособленных подразделений находятся на территории одного субъекта РФ, то фирма может отчитываться по ним в одной налоговой инспекции по выбору.

Приложение 5 к листу 02 "Расчет распределения авансовых

платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта

Российской Федерации организацией, имеющей обособленные

подразделения"

В Приложении 5 отразите информацию о налоге, начисленном в региональный бюджет. Отдельно приведите данные по фирме в целом и налог, который надо заплатить в этот бюджет по месту нахождения головной организации. Затем перенесите эти сведения в лист 02.

В строку 030 перенесите данные из строки 120 листа 02 декларации. Там указана налоговая база по фирме в целом.

В строке 040 укажите долю головной организации и каждого филиала в налоговой базе по прибыли.

Строка 050 - расчетная. Ее показатель равен данным строки 030, умноженным на строку 040.

В строке 060 каждого Приложения 5 укажите ставки налога в соответствующие региональные бюджеты.

Показатель строки 070 определите умножением строки 050 на строку 060. При этом сумму строк 070 всех Приложений 5 - по головной фирме и каждому обособленному подразделению - перенесите в строку 200 листа 02.

В строке 080 головного офиса и каждого филиала укажите суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. Сумма строк 080 Приложения 5 должна быть равна показателю строки 230 листа 02.

Строку 090 заполните, если фирма получала доходы за рубежом и платила там налог, который теперь засчитывает согласно ст. 311 НК РФ.

Для зачета распределите "зарубежный" налог между федеральным и региональным бюджетами по их удельному весу (строки 190 и 200 листа 02) в общей сумме налога фирмы (строка 180 листа 02). Сопоставив начисленный и уплаченный за границей налог, получите сумму к доплате в бюджет (строка 100) или к уменьшению (строка 110).

В строке 120 отразите ежемесячные авансовые платежи, которые надо заплатить в бюджет в квартале после отчетного периода.

Ежемесячные авансовые платежи на четвертый квартал, которые одновременно являются ежемесячными авансовыми платежами на первый квартал следующего налогового периода, отразите в строке 121 декларации за девять месяцев.

Пример. В отчетном году налоговая база по прибыли ЗАО "Актив" за год составила 100 000 руб., в том числе за девять месяцев - 70 000 руб.

"Актив" имеет два филиала, расположенные в других областях России.

Налог на прибыль в целом по фирме составил 20 000 руб. (100 000 руб. x 20%), в том числе:

- в федеральный бюджет - 2000 руб. (100 000 руб. x 2%);

- в бюджеты субъектов РФ - 18 000 руб. (100 000 руб. x 18%).

Долю прибыли, приходящуюся на филиалы, "Актив" определяет исходя из среднесписочной численности работников и остаточной стоимости основных средств за отчетный (налоговый) период.

Ниже приведен расчет удельного веса этих показателей на 30 сентября.

Таблица

Подразделение	Среднесписочная численность	Остаточная стоимость основных средств	Доля прибыли (%)
значение показателя (чел.)	удельный вес (%)	значение показателя (руб.)	удельный вес (%)
"Актив" в целом			840 000
Филиал N 1		10 (15 / 150) x 100	218 400	26 (218 400 / 840 000) x 100	18 (10 + 26): 2
Филиал N 2		20 (30 / 150) x 100	369 600	44 (369 600: 840 000) x 100	32 (20 + 44): 2
Головная организация		70 (105 / 150) x 100	252 000	30 (252 000 / 840 000) x 100	50 (70 + 30): 2

Предположим, что за год доля филиала N 1 в прибыли не изменилась и составила 18 процентов, филиала N 2 - 32 процента, а головной организации - 50 процентов.

Заполняя декларацию по головному офису, в строке 040 бухгалтер указал "50", а в строке 050 - 50 000 руб. (100 000 руб. x 50%).

Показатель строки 070 равен 9000 руб. (100 000 руб. x 50% x 18%), а строки 080 - 6300 руб. (70 000 руб. x 50% x 18%).

Следовательно, значение показателя строки 100 Приложения 5 составит 2700 руб. (9000 руб. - 6300 руб.).

Для филиалов показатели Приложений 5 рассчитаны аналогично.

Как заполнен данный раздел декларации по головному офису и филиалу N 1 за год, показано на с. 460.

┌─┐ ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

││││││││││││││ ИНН │7│7│1│5│2│2│1│0│4│0│-│-│

││0020││9144││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│1│3│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Приложение N 5 к Листу 02

Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет

субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения

Налогоплательщики, не имеющие

обособленных подразделений,

Приложение N 5 к Листу 02 не представляют

┌─┐ 1 - организация, не относящаяся к указанным

Признак налогоплательщика (код) │1│ по кодам 2 и 3

└─┘ 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель

3 - резидент особой экономической зоны

1 - по организации без входящих в нее обособленных подразделений

┌─┐ 2 - по обособленному подразделению

Расчет составлен: │1│ 3 - по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего

└─┘ налогового периода

4 - по группе обособленных подразделений, находящихся на территории

одного субъекта Российской Федерации

Обособленное подразделение

КПП Наименование

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│7│7│1│5│0│1│0│0│1│ │Г│о│л│о│в│н│а│я│ │ф│и│р│м│а│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

возложение обязанности ┌─┐ │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

по уплате налога на │0│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

обособленное подразделение └─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

1 - возложена, │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

0 - не возложена └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Показатели Код строки Сумма (руб.)

1 2 3

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Налоговая база в целом по организации 030 │1│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

в том числе без учета закрытых в течение ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

текущего налогового периода обособленных 031 │1│0│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

подразделений └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Доля налоговой базы (%) 040 │5│0│-│.│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Налоговая база, исходя из доли 050 │5│0│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┐ ┌─┬─┐

Ставка налога (%) в бюджет субъекта 060 │1│8│.│-│-│

Российской Федерации (%) └─┴─┘ └─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога 070 │9│0│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Начислено налога в бюджет субъекта 080 │6│3│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

Российской Федерации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма налога, выплаченная за пределами ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Российской Федерации и засчитываемая в уплату 090 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

налога └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога к доплате 100 │2│7│0│0│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Сумма налога к уменьшению 110 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Ежемесячные авансовые платежи в квартале, 120 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

следующем за отчетным периодом └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Ежемесячные авансовые платежи на I квартал 121 │-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│-│

следующего налогового периода └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┐ ┌─┐

└─┘ └─┘

┌─┐ ┌─┐

└─┘││││││││││││││└─┘ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

││││││││││││││ ИНН │7│7│1│5│2│2│1│0│4│0│-│-│

││0020││9144││ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐

КПП │7│7│1│5│0│1│0│0│1│ Стр. │0│1│4│

└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘

Приложение N 5 к Листу 02

Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет

субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения

Налогоплательщики, не имеющие

обособленных подразделений,

Приложение N 5 к Листу 02 не представляют

┌─┐ 1 - организация, не относящаяся к указанным

Признак налогоплательщика (код) │1│ по кодам 2 и 3

└─┘ 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель

3 - резидент особой экономической зоны

1 - по организации без входящих в нее обособленных подразделений

┌─┐ 2 - по обособленному подразделению

Расчет составлен: │2│ 3 - по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего

└─┘ налогового периода

4 - по группе обособленных подразделений, находящихся на территории

одного субъекта Российской Федерации

Обособленное подразделение

КПП Наименование

┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐

Дата добавления: 2015-08-17