ПРИМЕР 16.1

Читайте также:

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 58, 73 (субсчет 73-1) и 59, аналитический учет по видам финансовых вложений, за 2013 г.:

┌────────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬───────────────────┐

│ Вид финансовых │ Сальдо на начало │ Оборот за период │ Сальдо на конец │

│ вложений │ периода │ │ периода │

│ ├─────────┬─────────┼─────────┬─────────┼─────────┬─────────┤

│ │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │ Дебет │ Кредит │

├────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┤

│58-1 "Паи и акции" │

├────────────────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┬─────────┤

│Акции │1 080 000│ │1 560 000│ 170 000 │2 470 000│ │

├────────────────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┼─────────┤

│Итого │1 080 000│ │1 560 000│ 170 000 │2 470 000│ │

│58-3 "Предоставленные займы" │

│Предоставленные │ │ │ 800 000│ │ 800 000│ │

│займы долгосрочные │ │ │ │ │ │ │

│другим организациям │ │ │ │ │ │ │

│Предоставленные │ 920 000 │ │ │ 470 000 │ 450 000│ │

│займы краткосрочные │ │ │ │ │ │ │

│другим организациям │ │ │ │ │ │ │

│Итого │ 920 000 │ │ 800 000│ 470 000 │1 250 000│ │

│73-1 "Расчеты по предоставленным займам" │

│Предоставленные │ │ │ 130 000│ │ 130 000│ │

│процентные займы │ │ │ │ │ │ │

│долгосрочные │ │ │ │ │ │ │

│Итого │ │ │ 130 000│ │ 130 000│ │

│59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" │

│Резерв под │ │ │ │ 70 000 │ │ 70 000 │

│обесценение акций │ │ │ │ │ │ │

│Итого │ │ │ │ 70 000 │ │ 70 000 │

└────────────────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┴─────────┘

Данные по счету 55, субсчет 55-3, у организации отсутствуют.

Первоначальная стоимость акций, обращающихся на ОРЦБ, на дату их принятия к учету составляет 1 000 000 руб.

В 2013 г.:

- выдан долгосрочный заем в сумме 800 000 руб.;

- приобретено акций на сумму 1 560 000 руб.;

- акции, имеющие текущую рыночную стоимость, были уценены на 170 000 руб.;

- по акциям, по которым текущая рыночная стоимость не определяется, создан резерв в сумме 70 000 руб.;

- погашено краткосрочных займов на сумму 470 000 руб.;

- предоставлен долгосрочный процентный заем работнику организации на сумму 130 000 руб.

Фрагмент таблицы 3.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2012 г.:

┌───────────────┬────┬───────┬───────────────┬──────────────────────────────────────────────────┬────────────────┐

│ Наименование │ Код│Период │ На начало года│ Изменения за период │На конец периода│

│ показателя │ │ ├───────┬───────┼──────┬───────────────┬──────────────┬────────────┼───────┬────────┤

│ │ │ │перво- │накоп- │посту-│ выбыло │ начисление │ текущей │перво- │накоп- │

│ │ │ │началь-│ленная │пило │ (погашено) │ процентов │ рыночной │началь-│ленная │

│ │ │ │ная │коррек-│ ├───────┬───────┤ (включая │ стоимости │ная │коррек- │

│ │ │ │стои- │тировка│ │перво- │накоп- │ доведение │(убытков от │стои- │тировка │

│ │ │ │мость │ │ │началь-│ленная │первоначальной│обесценения)│мость │ │

│ │ │ │ │ │ │ная │коррек-│ стоимости до │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │стои- │тировка│ номинальной) │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │мость │ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├───────────────┼────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤

│Долгосрочные - │5301│за 2012│ 1000 │ 80 │ - │ (-) │ - │ - │ - │ 1000 │ 80 │

│всего │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤

│ │5311│за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│в том числе: │5302│за 2012│ 1000 │ 80 │ - │ (-) │ - │ - │ - │ 1000 │ 80 │

│Акции │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5312│за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Предоставленные│5303│за 2012│ - │ - │ - │ (-) │ - │ - │ - │ - │ - │

│займы другим │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│организациям ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤

│ │5313│за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Предоставленные│5304│за 2012│ - │ - │ - │ (-) │ - │ - │ - │ - │ - │

│займы │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│работникам ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤

│организации │5314│за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Краткосрочные │5305│за 2012│ 638 │ - │ 482 │ (200) │ - │ - │ - │ 920 │ - │

│- всего │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │5315│за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│в том числе: │5306│за 2012│ 638 │ - │ 482 │ (200) │ - │ - │ - │ 920 │ - │

│Предоставленные│ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│займы другим ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤

│организациям │5316│за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│Финансовых │5300│за 2012│ 1638 │ 80 │ 482 │ (200) │ - │ - │ - │ 1920 │ 80 │

│вложений - │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│итого ├────┼───────┼───────┼───────┼──────┼───────┼───────┼──────────────┼────────────┼───────┼────────┤

│ │5310│за 2011│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ │г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└───────────────┴────┴───────┴───────┴───────┴──────┴───────┴───────┴──────────────┴────────────┴───────┴────────┘

Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 41 | Нарушение авторских прав

<== предыдущая страница	\|	следующая страница ==>
Для заполнения таблицы 3.1	\|	Решение

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.014 сек.)