2 страница. Подводя итог по данной таблице необходимо отметить, что в отчетном году произошло

Подводя итог по данной таблице необходимо отметить, что в отчетном году произошло увеличение розничного товарооборота как в действующих, так и в сопоставимых ценах на 69,6 и 4,6% соответственно. Аналогичные тенденции наблюдаются и в изменении розничного товарооборота в расчете на душу населения (возрос на 75,1%) и в изменении товарооборота по продаже продовольственных товаров (возрос на 85,2) – Возрос и товарооборот на 1 человека. Однако наиболее отрицательным является снижение доли товарооборота Калинковиского райпо в товарообороте района на 8,3%.

Следующим этапом анализа является оценка равномерности и ритмичности развития товарооборота. Ритмичность выполнения плана товарооборота – это соответствие фактического объема плановому заданию, установленному на каждый отрезок времени анализируемого периода. Коэффициент ритмичности определяется отношением числа периодов, за которые выполнен план, к общему их количеству. При анализе выполнения плана товарооборота целесообразно определить коэффициенты вариации и равномерности (для оценки равномерности выполнения плана товарооборота). Для расчета будем использовать следующие формулы:

К = 100 – V;

V = * 100;

= ,

где К – коэффициент ритмичности выполнения плана розничного товарооборота;

V – коэффициент вариации;

х – процент выполнения плана розничного товарооборота за месяц;

– среднеквадратическое отклонение;

x – процент выполнения плана розничного товарооборота за год;

n – число месяцев.

Результаты вычислений оформим в таблице 5.

Таблица 5 – Оценка ритмичности выполнения плана товарооборота по Калинковичскому райпо за 2011 год

Период	План	Фактически	Процент выполнения плана	(Х – Хср)	(Х – Хср)^2
Январь			92,6	2,4	5,8
Февраль			91,6	1,4	2,0
Март			93,9	3,7	13,7
Апрель			94,9	4,7	22,1
Май				19,8	392,0
Июнь			89,9	-0,3	0,1
Июль			93,4	3,2	10,2
Август			93,1	2,9	8,4
Сентябрь			94,1	3,9	15,2
Октябрь			93,3	3,1	9,6
Ноябрь			82,6	-7,6	57,8
Декабрь			71,6	-18,6	346,0
Итого за год			90,2	-	882,82

Источник: собственная разработка на основе данных Калинковичского райпо.

Среднеквадратическое отклонение составит:

Коэффициент вариации:

Коэффициент ритмичности:

План розничного товарооборота райпо по месяцам был выполнен ритмично на 90,49%.

Оценим степень выполнения плана товарооборота по ассортименту и структуре в действующих ценах в таблице 6.

Таблица 6 – Товарооборот по ассортименту и структуре по Калинковичскому райпо за 2010 – 2011 гг.

Товарные группы	Фактически за прошлый год	Отчетный год	Темп роста, %	Отклонение по структуре, %
План	Фактически в действующих ценах	Процент выполнения плана	Фактически в сопоставимых ценах	Индекс цен на товары	в действующих ценах	в сопоставимых ценах	по сравнению с планом	по сравнению с прошлым годом
сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %	сумма, млн р.	удельный вес, %
1.мясо, в т. ч. мясо домашней птицы и мясные продукты		10,03	6415,4	10,03		10,05	139,80	5318,43	9,66	1,6864	169,93	100,77	0,02	0,02
2. рыба, ракообразные и моллюски		2,70	1727,3	2,70		2,65	136,86	1248,15	2,27	1,894	166,36	87,84	-0,05	-0,05
3. молочные продукты		6,68	4271,3	6,68		7,05	147,33	4441,70	8,07	1,4168	179,08	126,40	0,37	0,37
4. яйца		0,59		0,59		0,54	126,72	289,65	0,53	1,6537	154,02	93,14	-0,05	-0,05
5. сахар		2,72		2,72		2,83	144,98	1434,98	2,61	1,761	176,22	100,07	0,11	0,11
6. соль		0,16	104,5	0,16		0,18	152,15	101,77	0,18	1,5623	184,88	118,34	0,01	0,01
7. мука		0,39	250,4	0,39		0,43	154,95	307,08	0,56	1,2635	188,35	149,07	0,04	0,04
8. напитки, включая алкогольные		24,38	15596,1	24,38		23,00	131,62	13935,24	25,31	1,4731	159,99	108,61	-1,38	-1,38
9. безалкогольные напитки		2,57		2,57		3,11	168,61	1734,11	3,15	1,6014	204,94	127,98	0,54	0,54
10. табачные изделия		6,27	4012,4	6,27		5,05	112,35	2745,93	4,99	1,6417	136,56	83,18	-1,22	-1,22
Остальные продовольственные товары		25,25		25,25		24,96	137,90	-	-	-	167,61	-	-0,29	-0,29
Итого		75,48		75,48		79,85	147,59	43347,73	78,74	1,6441	179,40	109,12	4,37	4,37
1. обувь		0,66	461,9	0,72		0,90	173,85	616,55	1,12	1,3024	230,75	177,17	0,18	0,24
2. мебель		3,10	1980,1	3,10		2,66	120,09	1699,91	3,09	1,3989	145,98	104,35	-0,43	-0,43
3. бытовые электрические приборы		3,03	1936,3	3,03		3,54	163,15	2003,81	3,64	1,5765	198,31	125,79	0,51	0,51
4. аудио- и видеоаппаратура		0,85	545,8	0,85		0,56	91,06	315,20	0,57	1,5768	110,69	70,20	-0,30	-0,30
5. галантерейные товары		0,59	376,8	0,59		0,47	111,20	304,37	0,55	1,3766	135,16	98,18	-0,12	-0,12
6. часы и ювелирные изделия		0,54	345,2	0,54		0,60	156,14	299,88	0,54	1,7974	189,79	105,59	0,06	0,06
7. домашняя утварь, ножевые изделия, фаянсовая посуда, изделия из стекла, фарфора и керамика		0,47	300,3	0,47		0,57	170,50	391,98	0,71	1,3062	207,29	158,70	0,10	0,10
8. парфюмерные и косметические товары и туалетные принадлежности		0,76	483,7	0,76		0,88	162,29	470,31	0,85	1,6691	197,24	118,17	0,12	0,12
9. печатные издания		0,41	261,3	0,41		0,38	128,59	250,99	0,46	1,3387	156,28	116,74	-0,03	-0,03
10. канцелярские товары		0,65	413,2	0,65		0,69	149,81	351,74	0,64	1,7598	182,06	103,45	0,05	0,05
Остальные непродовольственные товары		7,20		7,14		8,92	174,26	-	-	-	210,03	-	1,78	1,72
Итого		24,52		24,52		20,15	114,63	11954,92	21,72	1,5039	139,33	92,65	-4,37	-4,37
Всего							139,51	55053,36		1,6211	169,57	104,60	-	-

Источник: собственная разработка на основе данных Калинковичского райпо [Приложения Д, Е, Ж].

В 2011 году план розничного товарооборота был выполнен как по группе продовольственных товаров (процент выполнения плана составил 147,59%), так и по группе непродовольственных товаров (процент выполнения плана – 114,63%). В целом процент выполнения плана по Калинковичскому райпо за 2011 год составил 139,51%. Если же рассматривать в разрезе ассортимента товаров, то план товарооборота был не выполнен только по группе аудио- и видеоаппаратура (91,06).

А сейчас наглядно рассмотрим структуру розничного товарооборота в 2011 году (Рисунок 2).

Рисунок 2 – Структура розничного товарооборота по Калинковичскому райпо за 2011 г.

Проанализируем товарный баланс и измерим влияние на объем товарооборота изменения товарных запасов на начало и конец года, поступления и прочего выбытия товаров (таблица 7).

Таблица 7 – Влияние факторов, связанных с обеспеченностью товарными ресурсами и их использованием, на изменение товарооборота по Калинковичскому райпо за 2010 – 2011гг.

Показатели	Фактически за прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+; –)	Влияние показателей
план	фактически	от плана	от прошлого года	на выполнение плана товарооборота	на динамику товарооборота
1. Запасы товаров на начало года (Зн)						+1128	+868
2. Поступление товаров (П)				-66940		-66940	+41929
Баланс				-65812		–	–
3. Товарооборот (Т)				-66041		-	-
4. Прочее выбытие (Пв)				-40			-710
5. Запасы товаров на конец года (Зк)						-269	-5470
Баланс				-65812		–	–

Источник: собственная разработка на основе данных Калинковичского райпо [Приложения В, Г, Д, Е].

Для оценки влияния факторов используем следующую формулу балансовой увязки показателей розничного товарооборота:

Зн+П=Р+Пв+Зк,

где Зн, Зк – товарные запасы на начало и конец периода;

П – поступление товара;

Р – розничный товарооборот;

Пв – прочее выбытие товара.

Проанализировав товарный баланс по Калинковичскому райпо за 2010-2011 годы можно сделать выводы о том, что розничный товарооборот в отчетном периоде по сравнению с предшествующим увеличился на 36617 млн. На это повлияли следующие факторы: увеличения товарных запасов на начало периода на 868 млн р.; увеличение поступления товаров на 41929 млн р., увеличение прочего выбытия на 710 млн р., увеличения запасов товаров на конец периода на 5470 млн р.

Что же касается плана товарооборота на 2011 год, то он был недовыполнен на 66041 млн р., что произошло под влиянием следующих факторов: превышение норматива товарных запасов на начало периода на 1128 млн р., недовыполнение плана поступления товаров на 66940 млн р., наличие прочего выбытия в сумме -40 млн р., а также превышения норматива товарных запасов на конец периода на 269 млн р.

Определим влияние факторов, связанных с эффективностью использования розничной торговой сети при помощи таблицы 8.

Таблица 8 – Влияние факторов, связанных с эффективностью использования розничной торговой сети, на изменение объема розничного товарооборота по Калинковичскому райпо за 2010 – 2011 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+; –)	Подстановки
		K 1 · s 0 · t 0	K 1 · s 1 · t 0	K 1 · s 1 · t 1
1. Розничный товарооборот торговой сети в сопоставимых ценах (Р), млн р.	48556,14	50791,91	2235,77	48080,10	47721,77	50791,91
2. Количество магазинов (К), ед.			-1
3. Общая торговая площадь, м^2			-159	-	-	-
4. Торговая площадь в среднем на один магазин (S), м^2	90,72	90,04	-0,68	90,72	90,04	90,04
5. Товарооборот на 1 м2 торговой площади (t), млн р.	5,25	5,59	0,34	5,18	5,18	4,28

Источник: собственная разработка на основе данных Калинковичского райпо [Приложения З, И].

Совокупное влияние факторов:

-476,04-358,33+3070,14=2235,77 млн р.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом розничный товарооборот в сопоставимых ценах увеличился на 2235,77 млн р. В том числе сокращение количества магазинов на 1 единицу привело к уменьшению товарооборота на 476,04 млн р., а уменьшение торговой площади в среднем на 1 магазин на 0,68 м² - к уменьшению товарооборота на 358,33 млн р. Увеличение товарооборота на 1 м² торговой площади на 0,34 млн р. привело к росту розничного товарооборота на 3070,14 млн р.

Анализ факторов показал, что в Калинковичском райпо розничная торговая сеть используется эффективно. Несмотря на отрицательное влияние факторов, в конечном итоге наблюдается увеличение розничного товарооборота по сравнению с прошлым периодом.

Изучим влияние факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов в Калинковичском райпо.

Таблица 9 – Влияние на товарооборот факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов, по Калинковичскому райпо за 2010–2011 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+; –)
прошлый	отчетный	всего	в том числе за счет изменения
численности торговых работников	производительности труда
1. Товарооборот в сопоставимых ценах, млн р.		55053,36	2423,36	-2462,98	4886,34
2. Среднесписочная численность торговых работников, чел.			-38	–	–
3. Производительность труда торговых работников, млн р.	64,82	71,13	6,31	–	–

Источник: собственная разработка на основе данных Калинковичского райпо [Приложения К, Л].

Совокупное влияние факторов:

-2462,98+4886,34=2423,36 млн р.

В 2011году по сравнению с 2010 годом розничный товарооборот в сопоставимых ценах увеличился на 2423,36 млн р. В том числе уменьшение товарооборота на 2462,98 млн р. произошло за счет сокращения среднесписочной численности торговых работников на 38 человек, а увеличение товарооборота на 4886,34 млн р. - за счет увеличения производительности труда на 6,31 млн р.

Изучим влияние факторов, связанных с изменением цен на товары и их физического объема (таблица 10).

Таблица 10 – Влияние факторов, связанных с изменением цен на товары и физического их объема, на изменение объема розничного товарооборота по Калинковичскому райпо за 2010 – 2011 гг.

Показатели	Годы	Отклонение (+; –)
прошлый	отчетный	всего	в том числе за счет изменения
цен на товары	физического объема
1. Розничный товарооборот в действующих ценах, млн р.				34193,64	2423,36
2. Индекс цен на товары		1,6211	–	–	–
3. Розничный товарооборот в сопоставимых ценах, млн р.		55053,36	2423,36	–	–

Источник: собственная разработка на основе данных Калинковичского райпо

;

Совокупное влияние факторов:

В 2011 году по сравнению с 2010 годом розничный товарооборот в действующих ценах увеличился на 36617 млн р. В том числе рост цен на 62,11% привел к увеличению товарооборота на 34193,64 млн р., а прирост количества реализованных товаров на 4,6%() привел к увеличению товарооборота на 2423,36 млн р.

В первую очередь резервами роста розничного товарооборота являются выявленные в отчетном году факторы, отрицательно повлиявшие на изменение товарооборота. Результаты факторного анализа показали, что такими факторами являются: количество магазинов, общая торговая площадь, численность торговых работников и запасы товаров на конец года.

В Калинковичском райпо планирование розничного товарооборота по общему объему производится на основе доведенного Гомельским облпотребсоюзом прогнозного темпа роста розничного товарооборота, но не ниже факта прошлого года. Для разработки плана в ассортименте на предстоящий год в райпо используют удельные веса товарных групп и отдельных товаров в общем объеме розничного товарооборота за прошлый период и плановый объем товарооборота. Таким образом, удельный вес товаров остается прежним, а сумма реализации увеличивается.

Расчет общего объема розничного товарооборота Калинковичского райпо методом скользящей средней на планируемый (2011) год.

Розничный товарооборот в 2010 году составил 52630 млн р. За предшествующие пять лет темпы роста розничного товарооборота составили: 124,20; 117,32; 130,38; 106,98; 117,04% соответственно.

Выравненные показатели:

Среднегодовое изменение прироста объема розничного товарооборота:

Прирост товарооборота на планируемый год:

Розничный товарооборот по плану:

Расчет планового товарооборота по общему объему исходя из экономических границ деятельности Калинковичского райпо.

Сумма постоянных расходов на реализацию в 2010 году составила 9504 млн р., уровень доходов от реализации – 18,24%, уровень переменных расходов на реализацию товаров – 10,83%, авансированный капитал – 33337,5 млн р., средний процент ставки банков по депозитам – 14%, доля отчислений от прибыли в бюджет – 18%.

Объем товарооборота, обеспечивающий безубыточную деятельность организации:

Минимальная прибыль:

Точка минимальной рентабельности:

Самостоятельно разработанный план розничного товарооборота по общему объему превышает как план товарооборота, разработанный в райпо, так и фактическое значение розничного товарооборота за 2011 год.

Поэтому план, разработанный в райпо, является наиболее оптимальным, так как превышает товарооборот в точке безубыточности, что способствует получению прибыли, также такой план оказался выполнимым в 2010 году, по сравнению с самостоятельно разработанными планами.

Но для получения минимальной прибыли необходимо стремиться к розничному товарообороту на уровне точки минимальной рентабельности. Для этого следует реализовать следующие мероприятия:

· определение товаров, пользующихся наибольшим спросом, по видам товаров и в ассортиментном разрезе в пределах одного вида и модели;

· анализ рынка поставщиков и оценка их по различным категориям (цена-качество, дополнительные услуги и др.) с целью выявления оптимальных вариантов для райпо;

· проведение оперативного анализа выполнения товарооборота и определение причин изменений с целью их своевременного устранения;

· планирование более рациональной структуры товарооборота;

· ускорение товарооборачиваемости;

Дата добавления: 2015-08-17