Додаток А. Основні аналітичні показники фінансового стану підприємства

Основні аналітичні показники фінансового стану підприємства

Таблиця А. 1

№ п/п	Показник	Умовне позначення	Формула для розрахунку	Джерела інформації (форми фінансової звітності)	Значення показників	Напрямок позитивних змін
2011р.	2012р.	2013р.
1. Показники прибутковості
1.1	Cash-flow, тис. грн.	СF	Чистий прибуток + амортизація	Ф.№2, р.220(225)+р.260				Збiльшення
1.2	нетто Cash-flow, тис. грн.	nCF	Чистий прибуток + амортизація – нараховані дивіденди	Ф.№2, р.220(225)+р.260 – р. 340 * р. 310				Збiльшення
1.3	Рентабельність капіталу (активів), %	Ра (ROA)	Чистий прибуток Активи	Ф. № 2, р. 220 (225) Ф. № 1, р. 280				Збiльшення
1.4	Рентабельність активів за прибутком до оподаткування і сплати відсотків, %	Рва	Прибуток до оподаткування і сплати відсотків Активи	Ф. № 2, р. 220 (225)+р. 180(185)+р.140 Ф. № 1, р. 280				Збiльшення
1.5	Рентабельність інвестицій, %	Рі (ROI)	(Чистий прибуток + фінансові витрати) (власний капітал + довгострокові кредити банків+короткострокові кредити банків+поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями)	Ф. № 2, р. 220 (225)+р.140 Ф. № 1, р. 380 +р. 440+р.500+р.510				Збiльшення
1.6	Рентабельність поточних активів, %	Рпа	Чистий прибуток Оборотні активи	Ф. № 2, р. 220 (225) Ф. № 1, р. 260				Збiльшення
1.7	Рентабельність власного капіталу	Рвк (ROE)	Чистий прибуток Власний капітал	Ф. № 2, р. 220 (225) Ф. №1,р. 380				Збiльшення
1.8	Рентабельність виробничих фондів	Рвф	Чистий прибуток Виробничі фонди	Ф. № 2, р. 220(225) Ф. № 1,р. 030 + р. 100 + р. 120				Збiльшення
1.9	Рентабельність продаж (реалізованої продукції)	Роп	Чистий прибуток Чиста виручка	Ф. № 2, р. 220(225) Ф. № 2, р. 035				Збiльшення
1.10	Рентабельність обсягу продаж	Роп	Прибуток від операційної діяльності Чиста виручка	Ф. № 2, р. 100 (105) Ф. № 2, р. 035				Збiльшення
1.11	Рентабельність основної діяльності	Род	Валовий прибуток Собівартість	Ф. № 2, р. 50(55) Ф. №2,р. 040				Збiльшення
1.12	Виробнича рентабельність	Рпр	Прибуток від операційної діяльності Собівартість	Ф. № 2, р. 100(105) Ф. №2,р. 040				Збiльшення
2. Показники майнового стану
2.1	Коефіцієнт зносу основних засобів	Кзн	Знос основних засобів Первісна вартість основних засобів	Ф. №1,р. 032 Ф. № 1, р. 031				Зменшення
2.2	Коефіцієнт придатності основних засобів	Кп	Залишкова вартість основних засобів Первісна вартість основних засобів	Ф. №1,р. 030 Ф. № 1, р. 031				Збільшення
2.3	Коефіцієнт оновлення основних засобів	Кон	Збільшення за звітний період вартості основних засобів Первісна вартість основних засобів на кінець періоду	Ф. № 1 (збільшення по р. 031) Ф. № 1, р. 031 (к.п.)	---			Збільшення
2.4	Коефіцієнт вибуття основних засобів	Кон	Зменшення за звітний період вартості основних засобів Первісна вартість основних засобів на початок періоду	Ф. № 1 (зменшення по р. 031) Ф. № 1, р. 031 (п.п.)	---			Зменшення
2.5	Фондовіддача	Фв	Чиста виручка Основні виробничі фонди	Ф. № 2, р. 035 Ф. №1,р. 030				Збiльшення
2.6	Фондоємність	Фє	Основні виробничі фонди Чиста виручка	Ф. №1,р. 030 Ф. № 2, р. 035				Зменшення
3. Показники ділової активності
3.1	Коефіцієнт обертання оборотних коштів	Коб	Чиста виручка Оборотні активи	Ф. № 2, р. 035 Ф. № 1,р. 260				Збiльшення
3.2	Період одного обороту обігових коштів (днів)	Тоб	360 * Обігові кошти Чиста виручка	360*Ф. № 1,р. 260 Ф. № 2, р. 035				Зменшення
3.3	Коефіцієнт закріплення	Кз.об.к	Обігові кошти Чиста виручка	Ф. № 1,р. 260 Ф. № 2, р. 035				Зменшення
3.4	Абсолютне вивільнення оборотних активів	ΔОКа	Зменшення періоду одного обороту оборотних активів*чиста виручка на кінець періоду	(Тоб(п.п.)- Тоб(к.п.))* Ф. № 2, р. 035 360	---			Більше від 0 збільшення
3.5	Відносне вивільнення оборотних активів	ΔОКв	Оборотні активи*(чиста виручкап.п./чиста виручка к.п. -1)	Ф. № 1,р. 260*(Ф. № 2, р. 035(п.п.)/ Ф. № 2, р. 035(к.п.)-1)	---			Більше від 0 збільшення
3.6	Коефіцієнт оборотності запасів (обороти/рік)	Коб.з	Чиста виручка Запаси	Ф. № 2, р. 035 Ф.№1,р. 100+р.110+р.120+р.130+р.140
3.7	Період одного обороту запасів (днів)	Тз	360 * Запаси Чиста виручка	360*(Ф.№1,р. 100+р.110+р.120+р.130+р.140) Ф. № 2, р. 035
3.8	Коефіцієнт оборотності виробничих запасів (обороти/рік)	Коб.вз	Чиста виручка Виробничі запаси	Ф. № 2, р. 035 Ф.№1,р. 100				Збiльшення
3.9	Період одного обороту виробничих запасів (днів)	Твз	360 * Виробничі запаси Чиста виручка	360*Ф.№1,р. 100 Ф. № 2, р. 035				Зменшення
3.7	Тривалість обертання незавершеного виробництва	Тонзв	360 * Незавершене виробництво Чиста виручка	360*Ф.№1,р. 120 Ф. № 2, р. 035				Зменшення
3.8	Коефіцієнт оборотності готової продукції (оборотів)	Когп	Чиста виручка Готова продукція	Ф. № 2, р. 035 Ф. №1,р. 130				Збiльшення
3.9	Тривалість обертання готової продукції	Тогп	360 * Готова продукція Чиста виручка	360*Ф. № 1,р. 130 Ф. № 2, р. 035				Зменшення
3.10	Коефіцієнт накопичення запасів	Кн	Виробничі запаси + незавершене виробництво Готова продукція + товари	Ф. № 1,р. 100 + р. 120 Ф. № 1, р. 130 + р. 140				Менше 1
3.11	Коефіцієнт оборотності грошових коштів	Когк	Чиста виручка Грошові кошти	. № 2, р. 035 Ф. №1,р. 230+ р. 240				Збiльшення
3.12	Тривалість періоду обороту грошових коштів	Тогк	360 * Грошові кошти Чиста виручка	(Ф. №1,р. 230+ р. 240)*360 № 2, р. 035				Зменшення
3.13	Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (обороти)	Кдз	Чиста виручка Дебіторська заборгованість	Ф. № 2, р. 035 Ф. № 1,р. 160				Збiльшення
3.14	Період погашення дебіторської заборгованості (днів)	Тдтз	360* Дебіторська заборгованість Чиста виручка	360 * Ф. № 1, р. 160 Ф. № 2, р. 035				Зменшення
3.15	Частка дебіторської заборгованості в загальному обсязі оборотних активів	Пдз	Дебіторська заборгованість Оборотні активи	Ф. № 1, р. 160 Ф. № 1, р. 260				Зменшення
3.16	Частка сумнівної заборгованості в складі загальної дебіторської заборгованості	Подз	Резерв сумнівних боргів Дебіторська заборгованість	Ф. № 1, р. 162 Ф. № 1, р. 161				Зменшення
3.17	Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	Кокз	Чиста виручка Кредиторська заборгованість	Ф. № 2, р. 035 Ф. № 1, р. 530				Зменшення
3.18	Період погашення кредиторської заборгованості (днів)	Ткз	360 * Кредиторська заборгованість Чиста виручка	360*Ф. № 1,р. 530 Ф. № 2, р. 035				Збільшення
3.19	Коефіцієнт оборотності активів (трансформації)	Кт	Чиста виручка Активи	Ф. № 2, р. 035 Ф. № 1,р. 280				Збiльшення
4. Показники фінансової стійкості
4.1	Власні оборотні кошти	ВОК	Власний капітал – необоротні активи	Ф.№1, р.380 – р. 080				Більше від 0, збільшення
4.2	Власні і довгострокові позичені джерела	ВД	ВОК + Довгострокові зобов’язання	Ф.№1, р.380 + р. 480 – - р. 080				Більше від 0, збільшення
4.3	Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат	ЗД	ВД + короткострокові кредити банків + поточні зобов’язання за довгостроковими кредитами	Ф.№1, р.380 + р. 480 + р.500 + р.510 – р. 080				Більше від 0, збільшення
4.4	Забезпечення запасів власними оборотними коштами	Δ ВОК	ВОК - З	Ф.№1, р.380 – р. 080 – р. 100 – р. 110 – р. 120 – р.130 – р.140				Більше від 0, збільшення
4.5	Забезпечення запасів власними і довгостроковими позиченими джерелами	ΔВД	ВД - З	Ф.№1, р.380 + р. 480 – - р. 080 – р.100 – р. 110 – р. 120 – р.130 – р.140				Більше від 0, збільшення
4.6	Забезпечення запасів загальною величиною основних джерел	ΔЗД	ЗД - З	Ф.№1, р.380 + р. 480 + р.500 + р.510 – р. 080 – р. 100 – р. 110 – р. 120 – р.130 – р.140				Більше від 0, збільшення
4.7	Визначити яка у підприємства фінансова стійкість (абсолютна, нормальна, нестійкий чи кризовий фінансовий стан), якщо нестійкий фінансовий стан, то чи нормальний він
4.8	Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власними коштами	Кзвк	Власні обігові кошти Оборотні активи	Ф. №1,р. 380 - р. 080 Ф. № 1,р. 260 + р. 270				Більше від 0,1
4.9	Коефіцієнт забезпечення власними обіговими коштами запасів	Кз мз	Власні обігові кошти Запаси	Ф. №1,р. 380 - р. 080 Ф. № 1,р. 100 + р. 120 + р. 130 + р. 140				В межах 0,5 – 0,8
4.10	Коефіцієнт маневрування власного капіталу	Кмвк	Власні обігові кошти Власний капітал	Ф. №1,р. 380 - р. 080 Ф. № 1,р. 380				Збільшення
4.11	Індекс постійного активу	Кпа	Необоротні активи Власний капітал	Ф. № 1,р. 080 Ф. № 1,р. 380				Зменшення
4.12	Коефіцієнт довгострокового залучення позичених коштів	Кдз пк	Довгострокові зобов’язання Власний капітал + довгострокові зобов’язання	Ф. № 1,р. 480 Ф. № 1,р. 380 +р. 480				----
4.13	Коефіцієнт реальної вартості майна	Крвм	Виробничі запаси + незавершене виробництво + залишкова вартість основних засобів Підсумок балансу	Ф№ 1,р.030 + р.100+ р.120 Ф. № 1,р. 280				Біля 0,5
4.14	Коефіцієнт автономії	Ка	Власний капітал Підсумок балансу	Ф№1 р.380 Ф№1.р.280				Більше 0,5
4.15	Коефіцієнт фінансової залежності	Кфз	Підсумок балансу Власний капітал	Ф№1 р.280 Ф№1.р.380				Менше 2
4.16	Коефіцієнт фінансування	Кп/в	Власний капітал Довгострокові зобов’язання+поточні зобов’язання	Ф№1 р.380 Ф№1.р.480+р.620				Більше 1
4.17	Плече фінансового лівериджу	Кфл	Довгострокові зобов’язання+поточні зобов’язання Власний капітал	Ф№1.р.480+р.620 №1 р.380				Менше 1
4.18	Коефіцієнт покриття відсотків	Кпп	прибуток до сплати відсотків та податків сплачені відсотки	Ф№2 р.220(225)+р.180(185)+ р.140 Ф№2 р.140				Збільшення
5. Показники ліквідності
5.1	Найбільш ліквідні активи	А1	Грошові кошти + поточні фінансові інвестиції	Ф№1. р.230+р.240+р.220				----
5.2	Швидко реалізовані активи	А2	Дебіторська заборгованість + дебіторська заборгованість за розрахунками + інша дебіторська заборгованість + векселі одержані	Ф№1.р.160+р.170+р.180+р.190+р.200+р.210+р.150				----
5.3	Повільно реалізовані активи	А3	Виробничі запаси + незавершене виробництво + готова продукція + запаси + довгострокова дебіторська заборгованість	Ф№1.р.100 +р.120+р.130+р.140+050				----
5.4	Важко реалізовані активи	А4	Необоротні активи – довгострокова дебіторська заборгованість + витрати майбутніх періодів	Ф№1.р.080 – р.050 + р.270				----
5.5	Найбільш термінові зобов’язання	П1	Кредиторська заборгованість + поточна заборгованість за розрахунками	Ф№1.р.530+р.540 + р.550+ р.560+р.570+р.580+р.590+р.600				----
5.6	Короткострокові пасиви	П2	Поточні зобов’язання – (Кредиторська заборгованість + поточна заборгованість за розрахунками)	Ф№1.р. 620 – (р.530+р.540 +р.550 + р.560+р.570+ р.580+р.590+р.600)				----
5.7	Довгострокові пасиви	П3	Довгострокові зобов’язання	Ф№1.р. 480				----
5.8	Постійні пасиви	П4	Власний капітал + Забезпечення наступних витрат і платежів + Доходи майбутніх періодів	Ф№1.р. 380 + р. 430 +р. 630				----
5.9	Визначити чи є ліквідним баланс підприємства
5.10	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	КЛа	А1 / (П1 + П2)	Ф№1. р.230+р.240+р.220 Ф№1.р. 620				Більше 0,1
5.11	Коефіцієнт швидкої ліквідності	КЛш	(А1 + А2) / (П1 + П2)	Ф№1. р.230+р.240+р.220 + р.160+р.170+р.180+р.190+р.200+р.210+р.150 Ф№1.р. 620				В межах 0,7-0,8
5.12	Коефіцієнт поточної ліквідності	КЛп	(А1 + А2 + А3) / (П1 + П2)	Ф№1. р.260+р.050 Ф№1.р. 620				Більше 1
6. Показники ринкової вартості підприємства
6.1	Дохiд на акцію	Va	Чистий прибуток (збиток) на одну акцію	Ф№2. р.330				Збільшення
6.2	Дивiденд на акцію	Да	Дивіденди на одну просту акцію	Ф№2. р.340				Збільшення
6.3	Дивiдендний вихiд	Дв	Дивiденд на акцію Дохiд на акцію	Ф№2. р.340 Ф№2. р.330				---
6.4	Коефіцієнт котирування акцій	Кка	Ринкова ціна акції Номінальна ціна акції	Ринкова ціна акції Ф№1р.300 / Ф№2р.310				---
6.5	Коефіцієнт ціни акції	Кца	Ринкова ціна акції Дохiд на акцію	Ринкова ціна акції Ф№2. р.330				---
6.6	Дивiдендна дохiднiсть акцii	Дд	Дохiд на акцію Ринкова ціна акції	Ф№2. р.330 Ринкова ціна акції				---
6.7	Ринкова ціна підприємства	Црп	Ринкова ціна акції*кількість акцій	Ринкова ціна акції* Ф№2р.310				Збільшення
6.8	Мультиплікатор Ціна / Чистий прибуток	Р/Е	Ринкова ціна підприємства / Чистий прибуток	Ринкова ціна підприємства Ф№2р. 220				---
6.9	Мультиплікатор Ціна / прибуток до оподаткування	Р/ЕВТ	Ринкова ціна підприємства / прибуток до оподаткування	Ринкова ціна підприємства Ф№2р.170				---
6.10	Мультиплікатор Ціна / Чистий грошовий потік	Р/CF	Ринкова ціна підприємства / Чистий грошовий потік	Ринкова ціна підприємства Ф№2р. 220 + р.260				---
6.11	Мультиплікатор Ціна / Грошовий потік до оподаткування	P/PTCF	Ринкова ціна підприємства / Грошовий потік до оподаткування	Ринкова ціна підприємства Ф№2р. 220 + р.260+р.180				---
6.12	Мультиплікатор Ціна / Прибуток до оподаткування і сплати відсотків	P /EBIT	Ринкова ціна підприємства / Прибуток до оподаткування і сплати відсотків	Ринкова ціна підприємства Ф№2р. 220 +р.180+р.140 - р.120				---
6.13	Мультиплікатор Ціна / Прибуток до сплати податків, відсотків по кредитах та амортизаційних відрахувань	P /EBDIT	Ринкова ціна підприємства / Прибуток до сплати податків, відсотків по кредитах та амортизаційних відрахувань	Ринкова ціна підприємства Ф№2р. 220 +р.180+р.140 - р.120 + р.260				---
6.14	Мультиплікатор Ціна / Балансова вартість підприємства	P/BV	Ринкова ціна підприємства / Балансова вартість підприємства	Ринкова ціна підприємства Ф№1.р.380				---
6.15	Мультиплікатор Ціна / Чистий дохід від реалізації	Р/VD	Ринкова ціна підприємства / Чистий дохід від реалізації	Ринкова ціна підприємства Ф№2.р.35				---

* Запис Ф. №1,р. 280 означає, що відповідні числові значення для розрахунку показника необхідно брати з рядка з кодом 280 з форми фінансової звітності №1 («Баланс»).

Дата добавления: 2015-08-02