|
Читайте также: |
Кількість верстатів в ремонтній базі приймаємо 5% від числа обслуговуваних верстатів
Срем.=6∙0,05=0,3 од., приймаю 1 верстат.
Приймаємо централізоване обслуговування допоміжного обладнання.
Таблиця 4.3 – Відомість допоміжного технологічного обладнання для проектного варіанта
| Модель обладнання | Кількість | Категорія ремонтної складності | Займана площа | Установлена потужність | Оптова вартість | ||||||||
| М | RМ | Е | RЕ | 2 | Kf | Kf, 2 | AKf, 2 | кВт | NC, кВт | тис. грн | С, тисгрн | ||
| Кантуватель | 4,5 | 1,3 | 9,1 | 18,2 | |||||||||
| 3Е642 | 2,4 | 1,2 | 2,9 | 2,9 | 1,5 | 1,5 | |||||||
| 6А345 | 6,5 | 6,5 | |||||||||||
| Кран | |||||||||||||
| Електрокар | |||||||||||||
| Разом: | - | 23,5 | - | - | - | - | 27,1 | - | 23,5 | - |
Розрахунок вартості виробничих фондів.
Розрахунок балансової вартості основних виробничих фондів і річної суми амортизаційних відрахувань здійснюється по групах основних фондів: будинки і споруди, основне і допоміжне обладнання, інструменти і технологічне оснащення, виробничий інвентар, господарський інвентар.
Балансова вартість обладнання розраховується за формулою
грн,
де Кд – коефіцієнт, який враховує витрати на доставку і монтаж обладнання
(8-10%), приймаю Кд=1,1.
Вартість інструменту і пристосування, які враховані на балансі у складі основних фондів, становить 6-15% від вартості обладнання, приймаю 10%, тоді
грн.
Вартість виробничого та господарського інвентарю - 1-3% від вартості обладнання, приймаю 3%. Тоді
грн..
Вартість будівель, споряджень, передавальних пристроїв становить для машинобудівних і виробничих підприємств біля 30-40% від вартості всіх основних фондів, приймаю 30%. Тод
грн.
Сумарна вартість основних фондів буде дорівнювати
грн.
Таблиця 5.3-Амортизаційні відрахування
| Елемент ОВФ | Балансова вартість, грн | Норма амортизації | |
| % | Сума | ||
| Основне обладнання | |||
| Інструмент і пристосування | |||
| Інвентар | 14381,4 | 2157,21 | |
| Будинки і споруди | 1590582,84 | 79529,142 | |
| Разом | 6892525,64 | 920601,352 |
Розрахунок чисельності працівників.
При розрахунку чисельності працівників необхідно керуватися принципом забезпечення запланованого обсягу випуску продукції при мінімальній чисельності робітників за рахунок застосування прогресивних норм часу, багатоверстатного обслуговування тощо.До складу працівників входять: основні виробничі робітники, допоміжні робітники, керівники, фахівці.
Чисельність основних виробничих робітників-відрядників визначається виходячи з трудомісткості виробничої програми цеху, дійсного фонду робочого часу, коефіцієнтів виконання норм і багатоверстатного обслуговування.
Чисельність основних виробничих робітників-почасовиків визначається за нормами обслуговування. Під нормою обслуговування розуміється кількість об'єктів, які обслуговуються одним працівником.Чисельність допоміжних робітників розраховується за нормами обслуговування і робочим місцям (якщо вони закріплені за певними робочими місцями, незалежно від обсягу робіт, які виконуються).
Приймаємо 1-го оператора.
Чисельність ремонтних робітників:
,
де ЧР – чисельність ремонтників по кожній професії відповідно для ремонту механічної, електричної та електронної частин устаткування,
∑ТР – відповідно трудомісткість річної програми ремонтів механічної, електричної та електронної частин устаткування по кожному виду робіт [19].
Для поточного ремонту механічної частини трудомісткість:
;
де τКР, τТР – норми трудомісткості для капітального і поточного ремонтів відповідно [19, табл. 1.16].
За структурою ремонтного циклу за рік проводиться один поточний ремонт:
;
Для поточного ремонту електричної частини трудомісткість:
;
;
Чисельність робітників по обслуговуванню механічної частини:
Чисельність робітників по обслуговуванню електричної частини:
Чисельність робітників по обслуговуванню слюсарної частини і точок змазування:
; 
де τСЛ, τМ – норми трудомісткості обслуговування слюсарями і точок змазування мастильниками [19, табл. 1.18].
Приймаємо централізоване обслуговування допоміжними робочими.
Чисельність основних та допоміжних робітників приведемо в табл. 4.5.
Таблиця 4.5 – Відомість основних та допоміжних робітників для проектного варіанта
| Найменування професії по категоріях робітників | Загальна чисельність, чол. | У тому числі по розрядах | Середньозважений розряд | ||
| III | IV | V | |||
| Основні робітники | |||||
| оператор | |||||
| Разом | - | - | |||
| Допоміжні робітники | |||||
| електромеханік | |||||
| слюсар-мастильник | |||||
| налагоджувальник | |||||
| Разом | - | 4,5 |
Чисельність керівників, фахівців і службовців можна розрахувати укрупнено в % від чисельності основних і допоміжних робітників
Чисельність керівників 4…8%:
Чисельність фахівців 12…20%:
Чисельність службовців 1,5…3%:
Приймаємо 2 чоловік.
Розрахунок фонду заробітної плати
Плановий фонд заробітної плати розраховується за категоріями працівників і складається з фонду основної (тарифної) заробітної плати і фонду допоміжної заробітної плати.
До фонду основної заробітної плати включають: заробітну плату, яка нараховується за виконану роботу згідно з нормами роботи, надбавки і доплати до тарифних ставок і посадових окладів, премії, оплати відпусток тощо.
До фонду допоміжної заробітної плати включають: надбавки і доплати, заохочувальні та компенсаційні виплати, які непередбачені чинним законодавством або понад встановлених чинним законодавством.
Розрахунок фонду заробітної платні
Плановий фонд заробітної плати (ЗП) розраховується по категоріях працюючих і складається з фонду основної (тарифної) ЗП і фонду додаткової ЗП. Розрахунок фонду основної ЗП робітників-відрядників може бути здійснений, виходячи із трудомісткості робіт, вартості тарифної ставки першого розряду, і середнього тарифного коефіцієнта робіт 
.
часова тарифна ставка робітника: для оператора 
.
ФЗПос = 1818,18 · 12,2 = 22181,796 грн.
Розрахувавши фонд ЗП основних робітників, зведемо усе в табл. 4.6.
Таблиця 5.6 – Структура планового ФЗП основних робітників для проектного варіанта
| Фонд заробітної плати | Доплата | Разом фонд з/п | Середня з/п | |
| % | сума | |||
| 1. Тарифний фонд ЗП | 22181,79 | 1848,48 грн/міс | ||
| 2.Доплати до часового фонду, у тому числі: а) за навчання учнів | 443,63 | |||
| б) інші виплати | 443,63 | |||
| 3. Часовий фонд ЗП | 23069,06 | 1922,42 грн/ міс | ||
| 4. Доплати до денного фонду | 1153,45 | |||
| 5. Денний фонд ЗП | 24222,51 | 2018,54 грн/міс |
Продовження таблиці 5.6
| 6. Доплати до річного фонду, у тому числі: а) оплата тарифних відпускі | 1937,80 | |||
| б) інші | 484,45 | |||
| 7. Річний фонд ЗП | 26644,76 | 2220,4 грн/міс |
Розрахунок тарифної ЗП робітників-почасовиків
де nпоч – кількість робітників - почасовиків,
середня годинна тарифна ставка робітника - почасовика першого розряду 
,
,
де Ктарпоч3 = 1,2 – тарифний коефіцієнт 3-го розряду,
Ктар поч4 = 1,5 – тарифний коефіцієнт 4-го розряду,
Ктар поч5 = 1,87 – тарифний коефіцієнт 5-го розряду.
ФЗПпоч = 1818,18 · 4 · 5,8 · 1,87 = 78879,92 грн.
Розрахувавши фонд ЗП допоміжних робітників, зведемо усе в табл. 4.7.
Таблиця 5.7 – Структура планового ФЗП допоміжних робітників для проектного варіанта
| Фонд заробітної плати | Доплата | Разом фонд з/п | Середня з/п | |
| % | сума | |||
| 1. Тарифний фонд ЗП | 78879,92 | 1643 грн/міс | ||
| 2. Доплати до часового фонду, у тому числі: а) за навчання учнів | 1577,6 | |||
| б) інші виплати | 1577,6 | |||
| 3. Часовий фонд ЗП | 80457,52 | 1676 грн/міс | ||
| 4. Доплати до денного фонду, у тому числі: а) підліткам за пільгові години | - | |||
| б) інші | 1609,15 | |||
| 5. Денний фонд ЗП | 82066,67 | 1709 грн/міс | ||
| 6. Доплати до річного фонду, у тому числі: а) оплата тарифних відпусків | 6565,3 | |||
| б) інші | 1641,3 | |||
| 7. Річний фонд ЗП | 1743,9 грн/міс |
Посадові оклади майстра приймаються на 20% більше, фахівця приймаються на 5% більше, а службовця на 25% менше ніж середня ЗП основного робітника
ОІТР1 = 1,2 · 1848,48 · 0,72 = 1597,08 грн/міс;
ОІТР2 = 1,05 ·1848,48· 1,8= 3493,62 грн/міс;
ОІТР3 = 0,75 · 1848,48· 0,27 = 374,31 грн/міс.
ФЗПІТР = ОК · nІТР · 12 = (1597,08+ 3493,62 + 374,31) · 12 = 65580,20 грн.
Планування кошторису цехових затрат
Розрахунок необхідно робити по двох основних групах:
- витрати по утриманню і експлуатації обладнання;
- загальноцехові витрати.
Утримання обладнання і робочих місць.
Заробітна плата з нарахуваннями (32% - пенсійний фонд, 2,1% - фонд безробіття, 2,9% - соц. страх, 1,02% - фонд нещасного випадку) допоміжного робітника
ФЗПдоп = 93519,63 · 1,38 = 129057,08 грн.
Вартість мастильних, обтиральних матеріалів, емульсій та ін. допоміжних матеріалів, необхідних для догляду за обладнанням і його утримання приймаємо в розмірі 5% від вартості обладнання
Смат = 0,05 · 
= 54656,2 грн.
Електроенергія
СЕЛ = NЕ · Fд.об . · КЗ · SЕ,
де NЕ – сумарна потужність обладнання, NЕ = 141,5 кВт,
КЗ – середній коефіцієнт завантаження обладнання, Кз = 0,8,
SЕ – ціна 1 кВт електроенергії, SЕ = 0,72 грн.
СЕЛ = 141,5 · 1818,18 ·0,8 · 0,72 = 148188,9 грн.
Вода
Свод = ВВ · Fд.об . · n · КЗ · Sвод,
де ВВ – норма витрачання води на верстат, ВВ = 0,6 л/год,
n – кількість верстатів, споживаючих воду, n =6,
Sвод – ціна води, Sвод = 6,48 грн/м3.
Свод = 0,6 · 1818,18 · 6 · 0,8 · 6,48 = 33931 грн.
Витрати на ремонт обладнання, транспортних засобів і коштовних інструментів приймаються в розмірі 10% від вартості обладнання
Срем = 0,1 · = 109312,5 грн.
Амортизація виробничого обладнання, транспортних засобів і коштовного інструмента
А = 163938,75 + 27328,125 + 491,9 = 191757 грн.
Сума зношування малоцінного і швидкозношуваємого інструмента та пристроїв, вартість послуг на заточення і ремонт приблизно приймаю в розмірі 1% від вартості обладнання
Сінстр = 0,01 · 1093125= 10931,25 грн.
Витрати, не передбачені в попередніх статтях, пов'язані з утриманням і експлуатацією обладнання, приймаємо в розмірі 3% від всіх розрахованих статей
ПР = 0,03 · 1113125= 33393,75 грн.
Загальноцехові витрати.
Вартість пару для опалення
де Sп – вартість пару, Sп = 8,58 грн/м3,
t – середня різниця зовнішньої та внутрішньої температур:
,
де tв.о – розрахункова температура усередині будівлі, tв.о = 16 о С,
tз.ср . – середня температура зовнішнього повітря в опалювальний період для Донецька, tз.ср = - 1,8 о С,
d – кількість годин в опалювальному періоді, d = 183 дня = 4392 год,
Р – норма витрачання пару, Р = 0,055 ккал/(м3·год·оС),
V – об’єм опалювального приміщення:
V = А · Н = 150 ·4 = 600 м3.
Q – тепломісткість м3 пару, Q = 540 ккал/м3.
Витрати на освітлення
Сосв = Тосв · ВЕ · А · SЕ,
де Тосв – кількість нормо-годин на освітлення, Тосв = 2400 год,
ВЕ – норма витрачання електроенергії на 1 м2, 
,
А – площа освітлювальної ділянки, А = 150 м2.
Сосв = 2400 · 15 · 150 · 0,72 · 10-3 = 3888 грн.
Витрати на воду для побутових цілей
де Вв.б . – норма затрат води для побутових цілей, л/чол,
N – число робочих днів,
Ч – кількість робітників.
Таблиця 5.8 – Схема цехових витрат для проектного варіанта
| Найменування статей витрат | % | Сума, грн. | |
| № | Витрати на утримання і експлуатацію обладнання | ||
| Утримування обладнання і робочих місць: - ЗП з відрахуваннями - вартість мастильних матеріалів - вартість електроенергії - вартість води | 54656,2 148188 | ||
| Ремонт виробничого обладнання | 109312,5 | ||
| Амортизація виробничого обладнання | |||
| Відшкодування зношування інструмента | 10931,25 | ||
| Інші | 33393,75 | ||
| Разом | 686616,7 | ||
| Загальноцехові витрати | |||
| ЗП цехового персоналу | 65580,20 | ||
| Відрахування на соціальні потреби: - соціальне страхування - в фонд зайнятості | 498,4 | ||
| Амортизація будівель | 18085,75 | ||
| Утримування будівель: - опалення - освітлення - вода для побутових цілей |
 3888
758,94
| ||
| Інші | 3617,5 | ||
| Разом | 158339,91 |
; 
.
Складання планових калькуляцій
Калькуляція собівартості виробів і всього товарного випуску складається з статей витрат, наведених у табл. 4.9.
Витрати на основні матеріали розраховуються, виходячи з ваги заготовки і ціни 1кг матеріалу
См = тзаг · Sм,
де Sм – вартість сталі 45: Sм = 3 грн/кг.
См = 1125 · 3 =3375 грн.
Зворотні відходи
Сз.в = (тзаг – тд) · Sз.в.,
де Sз.в. – вартість зворотних відходів (Sз.в. = 0,3 грн/кг).
Сз.в = (1125-900) · 0,3 = 67,5 грн.
Таблиця 5.9 – Калькуляція собівартості виробу для проектного варіанта
| Найменування статей витрат | Виріб | |||
| На одиницю | На весь випуск | |||
| 1. Основні матеріали | ||||
| 2. Зворотні відходи (віднімаються) | -67,5 | -50625 | ||
| 3. Паливо і енергія на технологічні цілі | На РСО | |||
| Разом прямі матеріальні витрати | 3307,5 | |||
| 4. Основна ЗП основних виробничих робітників | 35.2 | 26644,76 | ||
| 5. Витрати по утримуванню і експлуатації обладнання | 915.5 | 686616,7 | ||
| 6. Загальноцехові витрати | 211.12 | 158339,91 | ||
| Разом цехова собівартість | 1162,13 | 871601,37 | ||
Продовження таблиці 5.9
| 7. Загальногосподарські витрати | 4.43 | 3327,26 |
| Разом виробнича собівартість | 1787.8 | 1040846,63 |
| 8. Невиробничі витрати | 3.25 | |
| Повна собівартість | 1791,04 | 1043286,63 |
Загальногосподарські витрати приймаємо 15% от ФЗПос.
Невиробничі витрати приймаємо 11% от ФЗПос.
Фінансовий план
Прогнозування об'ємів реалізації
Об`єм реалізації продукції
А = N∙Ц,
де N – річна програма випуску;
Ц – ринкова ціна, грн.
Ринкова ціна визначається за формулою
де С – собівартість одиниці продукції;
Р – норма рентабельності виробу, приймаємо Р=30 %.
А=750 ∙ 2328.35=2146264 грн.
План доходів і витрат
План доходів і витрат (табл. 4.9) складається на основі обсягів реалізації і розрахунків собівартості продукції. Він дозволяє оцінити, які шанси на одержання прибутку має підприємство у зв'язку з реалізацією даного інвестиційного проекту.
Таблиця 5.10 – План доходів і витрат для проектного варіанта
| Найменування показників | Планові періоди | |||
| щомісячно | поквартально | за рік | ||
| 1. Доход від продажу | 178855,3 | |||
| 2. Прямі змінні витрати в собівартості реалізованої продукції | 41046,89 | 123140,69 | 492562,76 | |
| 3. Валовий прибуток | 104475,1 | 313425,31 | 1253701,24 | |
| 4. Загальні постійні витрати | 70893,65 | 212680,96 | 850723,87 | |
| 5. Прибуток до сплати податків | 33581,4 | 100744,34 | 402977,37 | |
| 6. Податок на прибуток | 5882,95 | 7648,86 | 70595,47 | |
| 7.Прибуток після оподаткування | 26865,15 | 80595,47 | 322381,89 |
Прямі змінні витрати: ЗП основних виробничих робітників + прямі матеріальні витрати + дод. ЗП + відрахування.
Валовий прибуток: доходи від продажу – сума прямих змінних витрат.
Загальні постійні витрати: витрати на утримання обладнання + загальноцехові витрати + загальногосподарські витрати + невиробничі витрати.
Прибуток до сплати податків: валовий прибуток – загальні постійні витрати. Податки на прибуток: 20% від прибутку до сплати податків.
Прибуток після сплати оподатковування: прибуток до сплати податків – податок на прибуток.
План грошових надходжень і витрат
Головне завдання балансу грошових надходжень і виплат – перевірити синхронність надходження та витрачання коштів, тобто перевірити майбутню ліквідність підприємства при реалізації даного проекту. План надходжень і виплат наведений в табл. 4.11.
Таблиця 4.11 – План надходжень і виплат для проектного варіанта
| Найменування показників | Плановий період | ||
| Щомісячно | Поквартально | За рік | |
| 1. Кошти на початок: 1.1 Власний капітал | 208333,3 |
Продовження таблиці 4.11
Дата добавления: 2015-08-10; просмотров: 50 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Де Q – зусилля закріплення; Н 3 страница | | | Визначення точки беззбитковості |