Валютный контроль в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Указом Президента Республики Беларусь от 4 января 2000 года ¹ 7 утверждено Положение о порядке контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций.

Положение определяет порядок осуществления контроля за поступлением в Республику Беларусь денежных средств либо товаров, выполнением работ, оказанием услуг при проведении внешнеторговых операций (в том числе с государствами – участниками Таможенного союза), обязанности органов и агентов валютного контроля, а также юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с Положением по каждому внешнеторговому договору, предусматривающему экспорт (импорт) товаров, общая стоимость которых превышает в эквиваленте 1500 евро, экспортер (импортер) обязан до начала исполнения договора (отгрузки или поступления товаров, проведения или поступления платежей) зарегистрировать паспорт сделки (основной документ валютного контроля). При осуществлении внешнеторговых операций, по которым предусматривается проведение платежей со счета или на счет резидента Республики Беларусь в белорусском банке, паспорт сделки до представления в таможенные органы должен быть завизирован в соответствующем банке.

Основным документом валютного контроля паспорт сделки назван потому, что с его помощью происходит связь информации о движении товаров с информацией о движении денежных средств.

Происходит это следующим образом. В грузовой таможенной декларации, заполняемой при таможенном оформлении товаров, или в статистической декларации, если таможенного оформления товаров не требуется, указывается номер паспорта сделки. После регистрации таких деклараций должностными лицами таможенных органов информация об этом передается в Комитет государственного контроля в электронном виде.

Работники банков при расчетном обслуживании юридических лиц и индивидуальных предпринимателей также требуют указания номера паспорта сделки, по которому проводится или поступает платеж. В дальнейшем информация о проведенных (поступивших) платежах с указанием номера паспорта сделки также передается в Комитет государственного контроля.

На основе полученной от Государственного таможенного комитета и Национального банка информации Комитет государственного контроля формирует соответствующую базу данных, по которой он производит контроль за своевременностью и полнотой поступления товаров и денежных средств.

Поскольку номер паспорта сделки, зарегистрированного по внешнеторговому договору, уникален, с его помощью и происходит связь информации о движении товаров с информацией о движении денежных средств.

При выявлении несвоевременного и (или) неполного поступления товаров и (или) денежных средств производится проверка (ревизия) юридического лица или индивидуального предпринимателя. В случае подтверждения нарушения к юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю применяются экономические санкции, установленные Указом Президента Республики Беларусь от 4 января 2000 года №7.

В целях исполнения данной схемы контроля Положением определено, что:

1) Государственный таможенный комитет:

• осуществляет контроль за работой таможен при проведении ими валютного контроля внешнеторговых операций как части таможенного контроля;

• предоставляет Министерству статистики и анализа для целей ведения статистики внешней торговли, Комитету государственного контроля и Государственному налоговому комитету для целей контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций информацию в пределах их компетенции.

2) Таможни:

• регистрируют в установленном порядке представляемые паспорта сделок и статистические декларации;

• производят таможенное оформление товаров по внешнеторговым договорам при экспорте (импорте) товаров при условии наличия зарегистрированного паспорта сделки;

• в случае, если предусмотренный внешнеторговым договором срок поступления товаров либо денежных средств от экспорта товаров превышает срок, установленный законодательством, регистрируют паспорт сделки только после представления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями разрешения Министерства иностранных дел на продление срока проведения внешнеторговой операции;

• контролируют наличие в таможенной декларации ссылки на регистрационный номер и дату выдачи (в предусмотренных законодательством случаях) паспорта сделки.

3) Национальный банк:

• осуществляет контроль за проведением банками расчетов при осуществлении юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций;

• устанавливает формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки представления этих форм банками;

• определяет порядок исполнения банками функций агентов валютного контроля;

• применяет к банкам меры ответственности за ненадлежащее исполнение ими функций агентов валютного контроля;

• предоставляет Комитету государственного контроля для целей контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций информацию в соответствии с порядком и формой, определяемыми Комитетом государственного контроля по согласованию с Национальным банком.

4) Банки:

• визируют паспорт сделки в соответствии с порядком, определенным Национальным банком;

• производят расчетное обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по внешнеторговому договору только после представления ими зарегистрированного в установленном порядке паспорта сделки;

• осуществляют контроль за правильностью проведения клиентами платежей по импорту в соответствии с действующим законодательством и представления информации о поступлении денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг).

Таким образом, без наличия зарегистрированного паспорта сделки банки не производят расчетное обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по внешнеторговым договорам.

5) Комитет государственного контроля:

• координирует действия органов, уполномоченных в соответствии с законодательством осуществлять контроль внешнеторговых операций;

• контролирует соблюдение установленных сроков проведения внешнеторговых операций на основании информации других органов, уполномоченных в соответствии с законодательством осуществлять контроль внешнеторговых операций;

• контролирует в пределах своей компетенции соблюдение другими органами, уполномоченными в соответствии с законодательством осуществлять контроль внешнеторговых операций, порядка проведения этого контроля;

• определяет порядок и форму представления Национальным банком, таможенными органами, Министерством иностранных дел информации Комитету государственного контроля для целей контроля за осуществлением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций по согласованию с Национальным банком, Государственным таможенным комитетом, Министерством иностранных дел.

6) Органы Комитета государственного контроля:

• проводят проверки (ревизии) соблюдения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями установленного порядка осуществления внешнеторговой деятельности и по выявленным нарушениям применяют предусмотренные законодательством санкции и штрафы;

• при необходимости привлекают к установлению причин нарушения порядка осуществления внешнеторговых операций другие государственные органы в соответствии с их компетенцией.

В целях организации валютного контроля Государственным таможенным комитетом в июле 2001 года приняты постановления «О порядке осуществления валютного контроля таможенными органами» и «О статистическом декларировании товаров». Первым из них определены: порядок заполнения паспорта сделки, случаи, когда не требуется регистрация паспорта сделки; основания для отказа в регистрации паспорта сделки; другим постановлением - порядок заполнения, регистрации и аннулирования статистической декларации; основания для отказа в регистрации статистической декларации.

Дата добавления: 2015-07-21