Задача 4. ООО «Призыв» (издательство) заключило авторский договор с Пироговым Л.С

ООО «Призыв» (издательство) заключило авторский договор с Пироговым Л.С. Ежемесячно в пользу автора выплачивается авторский гонорар за опубликованные в газете статьи.

В январе 2007 года сумма авторского гонорара составила 15 000 руб. В бухгалтерию организации были поданы заявление и документы на предоставление профессионального налогового вычета в соответствие со ст. 221 НК РФ. Однако, автор не смог документально подтвердить расходы на создание своих произведений, осуществленные им в этом периоде.

Исчислить сумму единого социального налога, в отношении доходов, начисленных в пользу Пирогова Л.С. в январе 2007 года.

Задача 5.

ЗАО «НКМ» в январе 2007 г. начислило в пользу Кулапина A.M., - 150 000 руб., Викулиной В.Г. (ПБОЮЛ) - 50 000 руб., выполняющим работы по договорам гражданско-правового характера (работы носят производственный характер).

Оплата во исполнении данных договоров произведена так же в январе текущего года.

Какую сумму единого социального налога должен начислить бухгалтер ЗАО «НКМ» в отношении доходов, выплаченных Кулапину A.M. и Викулиной В.Г.?

Тесты

1. Не подлежат налогообложению единым социальным налогом:

а) пособия по временной нетрудоспособности;

б) выплаты по авторским договорам;

в) выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам;

г) пособия по уходу за больным ребенком;

д) пособия по беременности и родам.

2. Лица, производящие выплаты физическим лицам, платят единый социальный налог по ставке:

А) 26%;

Б) 35,6 %;

В) 22,8 %.

3. Ставка единого социального налога для индивидуальных предпринимателей при налоговой базе на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года до 280000 руб. установлена в размере:

а) 13,2%;

6)10%;

в) 26 %.

4. Ставка единого социального налога для адвокатов при налоговой базе на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года до 280000 руб. установлена в размере:

а) 17,6%

6)10%

в) 8%.

5. Налогоплательщиками единого социального налога признаются:

а) лица, производящие выплаты физическим лицам;

б) члены крестьянско-фермерских хозяйств.

6. Объектом налогообложения по ЕСН признаются:

а) выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, выплачиваемые налогоплательщиками в пользу физических лиц;

б) выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).

7. Не подлежат обложению ЕСН:

а) все виды компенсационных выплат;

б) суммы материальной помощи, превышающие 3 000 руб. на одно физическое лицо за налоговый период.

8. В налоговую базу в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации, любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, авторским и
лицензионным договорам:

а) включаются;

б) не включаются.

9. Налоговым периодом по ЕСН признается:

А) календарный месяц;

Б) календарный год.

10. Отчетным периодом по ЕСН признается:

А) I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года;

Б) календарный месяц.

11. Уплата ежемесячных авансовых платежей по ЕСН налогоплательщиками-работодателями производится:

А) не позднее сдачи налоговой декларации;

Б) не позднее 15-го числа следующего месяца.

12. Дивиденды облагаются ЕСН:

А) да;

Б) нет.

Литература: [7, 16, 64, 67, 77]

Тема 3. Налог на прибыль организаций (форма проведения – практическое занятие)

Цель – научиться определять налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Дата добавления: 2015-07-25