Правовое регулирование; отношений между кредитными организациями и их клиентами

Взаимные расчеты ~ составная часть всех гражданско-правовых обязательств, рассмотренных в предыдущих главах. В соответствии с законодательством расчеты ' между сторонами обязательственных отношений осуществляются в безналичном порядке через банк. Участие банка в расчетных отношениях меж­ду предпринимателями нуждается в соответствующем правовом регулировании, которое определяет правовой статус всех участ­ников этих отношений (главы 45 и 46 ГК РФ).

§ 1. Виды счетов и особенности их открытия

Законодательство позволяет предпринимателям без образо­вания юридического лица открывать в банках расчетные и иные счета на свое имя. Для этого предприниматель представляет:

• заявление на открытие счета по форме № 0401025, подпи­санное предпринимателем;

• бессрочное свидетельство о регистрации в качестве пред­принимателя (копию, заверенную нотариально или регистри­рующим органом); • документ из налогового органа о постановке на учет или о намерении открыть счет (подлинник);

• карточка с образцом подписи предпринимателя (в двух экземплярах), заверенная в установленном порядке. По нотари­ально оформленной доверенности предпринимателя без юриди­ческого лица «го счетом могут распоряжаться другие лица;

• документы, подтверждающие регистрацию в органах Пен­сионного фонда РФ, Фонда обязательного медицинского стра­хования РФ, Федеральной службы занятости населения (подлинники). Граждане, зарегистрированные в качестве пред­принимателей без юридического лица (индивидуальные пред­приниматели), регистрируются в качестве страхователей в Фон­де социального страхования в добровольном порядке. Индивидуальные предприниматели, являющиеся работодателями (ис­пользующие труд наемных работников) подлежат обязательной регистрации в качестве страхователей,

Расчетные счета открываются юридическим лицам — рези­дентам РФ, являющимся коммерческими организациями, а так­же гражданам — индивидуальным предпринимателям, действующим без образования юридического лица. Эти счета предна­значаются и используются для:

• зачисления на них выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений;

• расчетов с поставщиками, бюджетами (у1шата налогов и приравненных к ним средств), с рабочими и служащими (вы­плата заработной платы и другие выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты);

• платежей до решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юри­дических лиц в бесспорном порядке и т.д.

Субрасчетные счета открываются филиалам (отделениям) и представительствам коммерческих организаций — юридических лиц на имя самих этих организаций и по их ходатайству. Глав­ным образом они предназначаются для:

• аккумуляции на них денежной выручки филиалов \ отделений) и представительств для последующего перечисления накопленных сумм на расчетный счет головной организации;

• материальные ценности и оказанные услуги. Выдачи наличных денег с субрасчетных счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается. Конкретный перечень опе­раций, которые структурное подразделение юридического лица может проводить по субрасчетному счету, устанавливается этим юридическим лицом на основе требований законодательства.

Эти счета учитываются на тех же балансовых счетах, что и расчетные (в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица). На карточке с образцами подписей и от­тиска печати делается отметка «Субрасчетный счет».

Обособленному структурному подразделению коммерческой организации (филиалу, отделению), состоящему на отдельном балансе, по ходатайству этой организации может быть открыт самостоятельный расчетный счет в обслуживающем банке. Временные расчетные счета открываются:

• строящемуся предприятию, которое частично введено и эксплуатацию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.);

• учредителям коммерческих организаций — для зачисле­ния первоначальных взносов в уставный капитал, а также уни­тарному казенному предприятию — для зачисления всего объема его уставного капитала.

Временные расчетные счета учитываются (в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица) на тех же балансовых счетах, что и расчетные. На карточке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка «Временный рас­четный счет».

Текущие счета открываются юридическим лицам — резиден­там РФ, являющимся некоммерческими организациями. Они предназначены для расчетов данных организаций в соответствии с целями деятельности, предусмотренными их учредительными документами, а также в случаях, предусмотренных законода­тельством, т.е. используются для:

• зачисления выручки от реализации продукции- (работ, ус­луг), сумм полученных кредитов и иных поступлений;

• расчетов с поставщиками и кредиторами, бюджетами, ра­бочими и служащими;

• платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юри­дических лиц в бесспорном порядке и др.

Текущие счета могут открываться филиалам (отделениям) и представительствам юридических лиц, ц том числе кооперати­вам. Для этого соответствующее юридическое лицо должно представить ходатайство, в котором следует указать характер операций, которые предполагается совершать по счету.

По текущим счетам могут проводиться расчетные операции, связанные с оплатой труда, осуществлением административно хозяйственных расходов и т.п.

Счет недоимщика — это один из рублевых расчетных (текущих) счетов, предназначенный для расчетов с целью пога­шения юридическими лицами-недоимщиками своей задолжен­ности перед бюджетами и/или государственными внебюджет­ными фондами (Пенсионным фондом, РФ, Фондом социаль­ного страхования РФ, Фондом занятости населения, Фондом обязательного медицинского страхования). Недоимщиками в указанном смысле могут быть предприятия, их представительст­ва и филиалы, являющиеся самостоятельными субъектами налогообложения, в том числе иностранные юридические лица, их филиалы и представительства, действующие на территории РФ. '

Счета недоимщиков регистрируются в порядке, установленном. Указом Президента РФ mq 1212 от 18 августа 1996 г. «О мерах по, повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обра-

«Порядок регистрации счетов недоимщиков в налоговых органах».

. 1ри открытии счета недоимщика на карточке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка «Счет недоимщика».

Предприятие-недоимщик:

-- в срок, определенный по согласованию с налоговым орга­ном в котором недоимщик состоит на учете, перечисляет на свой счет недоимщика платежными поручениями остатки средств, имеющиеся на любых других его счетах, в том числе на счетах его филиалов и представительств, не являющихся само­стоятельными субъектами налогообложения (кроме счетов для учета средств бюджетов и внебюджетных средств бюджетных организаций, за исключением средств, направляемых на оплату расчетных документов 1-й и 2-й групп очередности платежей, установленной ст. 855 ГК РФ). В таком же порядке на указан­ный счет перечисляются вновь поступающие в пользу недоим­щика средства;

— при отсутствии средств на рублевых счетах вправе направ­лять кредитной организации, в которой открыты его валютные счета, указания о конвертации валютных средств в рубли (в пре­делах сумм, необходимых для погашения недоимки) и их зачис­лении на его счет недоимщика;

-- вправе заключить дополнительный договор банковского счета (или внести изменения в имеющийся договор) с кредит­ным, i организациями, в которых открыты другие его счета (кроме счета недоимщика), о ежедневном перечислении с таких счетов соответствующих сумм на его счет недоимщика. Ответст­венность сторон и сроки, в течение которых осуществляются такие перечисления, может устанавливаться договором.

Вся поступающая в кассу недоимщика денежная выручка сдается в кредитную организацию и зачисляется на его расчет­ный (текущий) счет. Недоимщик не вправе расходовать поступающую в его кассу выручку Ранее выданные разрешения на право расходования наличной выручки у недоимщиков аннули­руются.

При этом картотека к внебалансовому счету «Расчетные до­кументы, не оплаченные в срок», в которой концентрируются расчетные документы, требующие списания средств с тех же счетов предприятия, с-которых перечисляются средства на его счет недоимщика, если такая картотека имелась, сохраняется. Иными словами законодательством допускается возможность предъявления к счету предприятия-недоимщика платежных до­кументов, которые, однако, при отсутствии средств на этом сче­те должны помещаться в указанную картотеку.

Порядок расчетов по счетам предприятий-недоимщиков действует до полного погашения ими долгов перед федеральным бюджетом и федеральными внебюджетными фондами. После полного погашения недоимщиком указанных долгов налоговый орган выдает ему подтверждающее этот факт информационное письмо. Это письмо следует предъявить в банки, в которых предприятию открыты иные расчетные (текущие) счета.

Бюджетные счета органов Федерального казначейства откры­ваются отделениям казначейства для учета доходов и расходов федерального бюджета в условиях финансирования распоряди­телей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах казначейства.

Орган казначейства не вправе вести лицевые счет распоря­дителей бюджетных средств в случаях, когда бюджетные счета эти ч распорядителей бюджетных средств остались не закрытыми в учреждениях Банка России или кредитных организациях. При закрытии имеющихся бюджетных счетов их "распорядители представляют в банк справку органа казначейства, в которой есть ссылка на распоряжение ГУФК Министерства финансов РФ и сообщает, что с указанной даты распорядитель бюджетных средств открывает лицевой счет в органе казначейства (указываются полные реквизиты этого органа казначейства).

Остатки средств на бюджетном счете распорядителя пере­числяются его платежным документом на счет органа казначей­ства (с символом банковской отчетности 99) на балансовый счет 120 «Средства федерального бюджета».

Бюджетные счета для распорядителей бюджетных средств от­крываются предприятиям, организациям и учреждениям, кото­рым выделяются средства за счет федерального и местного бюд­жетов для целевого их использования.

Бюджетные счета для учета средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов открываются для учета средств бюджетов (краевых, областных, окружных, районных, городских, поселко­вых, сельских) и средств, выделенных из местных бюджетов распорядителям средств на расходы.

Текущие счета для учета внебюджетных средств открываются предприятиям и организациям, состоящим на федеральном или местных бюджетах. Внебюджетными являются Средства, получае­мые бюджетополучателями помимо сумм, выделяемых им из бюджета соответствующего уровня. В основном это средства, по­лучаем.1C от реализации продукции, выполнении работ, оказания услуг или осуществления иной незапрещенной деятельности.

Перечисление средств с одного бюджетного счета предпри­ятия, учpeждeния илиорганизации на другой его бюджетный, текущий или расчетный счет не допускается, за исключением случаен, когда необходимо:

• исправить результат неправильно произведенных расходов;

• перечислить „средства с бюджетных счетов на текущие счета для учета внебюджетных средств в случае возмещения рас­ходов, связанных с передачей материальных ценностей или ока­занием услуг;

• возместить расходы, произведенные с расчетных счетов, в тех случаях, когда мероприятия, финансирование которых должно было производиться из средств бюджета, полностью или частично осуществлено за счет временно.позаимствованных собственных средств.

§ 2. Договор банковского счета

Производство наличных и безналичных расчетов че­рез банк осуществляется на основании договора банков­ского счета (ст. 845 ГК 'РФ «Договор банковского счета»). Субъектами сделки являются, с одной стороны, юридиче­ское и физическое лицо, с другой — банк. Этот договор отно­сится к публичным договорам. Банк обязан заключить договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся с предло­жением открыть счет на основе установленных банком правил, а клиент вправе открывать несколько счетов, в том числе одинаковых (одного вида), различных банках.

Юридическое лицо вправе выбирать любой банк для своего кредитно-расчетного и кассового обслуживания.

На основании договора открываются: расчетные счета — коммерческим организациям и гражданам, имеющим статус предпринимателя, и текущие - бюджетным организациям, а также обычно филиалам, представительствам, отделениям и, другим обособленным подразделениям юридических лиц на ос­новании их ходатайств и с указанием, какого рола операции бу­дут производиться по этим счетам

Клиент предоставляет и кредитную организацию все докумен­ты, необходимые для открытия счета, и соответствии с действую­щим законодательством и банковскими правилами, в том числе:

• копии устава, учредительного договора, протокола №1 общи о собрания, свидетельства о регистрации предприятия, приказа о назначении главного бухгалтера;
• заявление на открытие расчетного счета (см. рис. 1);
• две карточки с образцами подписей и оттиска печати (см. рис. 2а, б);
• справки о присвоении кодов (из Государственного коми­тета РФ по статистике) и постановке на учет (из территориаль­ной налоговой инспекции);
• копии документов, подтверждающих регистрацию в фонде занятости населения, обязательное медицинское и социальное страхование.

Учредительные документы должны быть удостоверены нота­риальными или регистрирующими органами.

При заполнении банковских карточек подписи фиксируются только в присутствии нотариуса или должностного лица выше­стоящей организации.

Кредитная организация открывает клиенту или указанному им лицу банковский счет на условиях, согласованных обеими сторонами. При этом кредитная организация не имеет права отказать клиенту в открытии счета, если совершающиеся по rie-му операции предусмотрены законом, учредительными докумен­тами и лицензией банка, за исключением тех случаев, когда та­кой отказ вызван отсутствием у банка технической и производ­ственной возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными праиовыми актами (ст. 846 ГК РФ «Заключение договора банковского счета»).

При необоснованном ук­лонении кредитной органи­зации от заключения дого­вора банковского счета кли­ент вправе предъявить ему требования, предусмотрен­ные п. 4 ст. 445 ГК РФ.

Банки имеют право от­крывать счета организациям, индивидуальным предпри­нимателям, а также частным нотариусам, частным детек­тивам и частным охранни­кам только при предъявле­нии ими свидетельства о постановке на учет в нало­говые органы (см. рис. 3). Банки обязаны в пятидневный срок сообщать в налоговые орга­ны об открытии или закрытии счета организации или индивиду­ального предпринимателя.

IK i счеыми б ci. 86 HaJioiuuxjio кодекса noii|iMaioioi uuuko расчетные (текущие) или иные счета, открываемые на основа­нии длхшора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организации и индивидуальных предпринимателей (п. 2 ст. II)¹.

Нарушение банком порядка открытия счета налогоплатель­щику влечет налоговую ответственность, предусмотренную ст. 132 Налогового кодекса.

При этом днем открытия счета является день его оформле­ния в порядке, установленном нормативно-правовыми актами Российской Федерация, и занесения учреждениями Банка Рос­сии и кредитными' организациями (их филиалами) в книгу реги­страции балансовых счетов второго порядка.

Наименования счетов, открываемых учреждениями Банка России или кредитными организациями, должны в точности соответствовать наименованиям счетов, предусмотренных Пла­ном счетов бухгалтерского учета в банках. Номер счета сообща­ется клиенту в письменной форме. Банк имеет право изменить присвоенный счету клиента номер, если это необходимо, на ос­новании инструкции или по техническим причинам.

Налоговые органы не позднее следующего рабочего дня по­сле получения от учреждений Банка России или кредитных организации извещения об открытии налогоплательщику-пред­приятию расчетного (текущего), ссудного, депозитного, валют­ного и иного счета факсом и почтой направляют в учреждения Банка России или кредитные организации информационное письмо о получении данного извещения.. Одновременно копия указанного информационного письма направляется налогопла­тельщику-предприятию факсом и почтой.

Учреждение Банка России или кредитная организация не позднее следующего рабочего дня после получения от налогового органа вышена­званного информацион­ного письма извещает клиента о начале опера­ций по вновь открытому счету. Расчетные доку­менты на списание (перечисление) денежных средств с вновь открытого счета не принимаоюл к. исполнен.ш учреждениями Банка России и кре­дитными организациями до подтверждения налоговыми органа-Mi (fакт;;:• тучения извещение, об открути* счета налогопла­тельщику-предприятию.

Договор банковского счета является бессрочным.

§ 3. Ответственность банка за нарушения налогового законодательства

В Налоговом кодексе РФ предусматривается ответственность за следующие виды нарушений банком обязанностей по соблю­дению законодательства о налогах и сборах:

1) нарушение порядка открытия счета налогоплательщику, т.е. банк открывает счет налогоплательщику без предъявления по­следним свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, или открывает счет налогоплательщику, имея решение налого­вого органа о приостановлении операций по счетам этого лица

2) нарушение срока испол­нения поручения о перечисле­нии налога или сбора:

а) нарушение установ­ленного Налоговым кодек­сом РФ срока исполнения поручения налогоплательщи­ка (плательщика сбора) или налогового агента о перечис­лении налога или сбора (ст. 133, п. 1);

G) совершение банком действия по созданию ситуа­ции отсутствия денежных средств на счете налогопла­тельщика, в отношении ко­торого в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса в банке на­ходится инкассовое поручение налогового органа (ст. 133, п. 2);

3) неисполнение банком решения -налогового органа о приоста­новлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, т.е. если банк, имея решение нало­гового органа о приостановлении операций по счетам налого­плательщика или налогового агента, исполнит их поручение на перечисление средств другому лицу, не связанного с исполнени­ем требования, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество очередности исполне­ния перед требованием налогового органа об уплате причитаю­щихся сумм налога или сбора (ст. 134);

4) неисполнение решения о взыскании налога и сбора, а так же пени, т.е. неисполнение банком в установленный Налоговым кодексом срок- инкассового поручения (распоряжения) налогового органа о перечислении со счета налогоплательщика или налогового агента при наличии на нем достаточных денежных средств для уплаты суммы налога, включая пеню (ст. 135);

5) непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков — клиентов балка, т.е. если банк по мотивированному запросу налогового
оркша нг представил в установленный срок справок по опера­циям и хостам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридиче­ского лица 'л¹. 135¹).

Штрафы, указанные в ст. 132 — 134 Налогового кодекса РФ, взыскиваются в порядке, аналогичном порядку взыскания санк­ции за налоговые правонарушения. Пени, указанные в ст. 133 и 135 Налогового кодекса, взыскиваются в порядке, предусмот­ренном ст. 60 Н К РФ.

§ 4. Права и обязанности сторон по договору

Клиент обязуется хранить свои денежные средства на данном счете и распоряжаться ими с соблюдением банковских правил, • применяемых в банковской практике обычаями делового оборо­та и условиями договора. В случаях, предусмотренных догово­ре м банковского счета, клиент gi пачлвает услуги банка по проведению операций с денеж­ными средствами, находящи­мися на с«ете. Если иной по­рядок не установлен догово­ром, плата может взиматься банком ю истечении каждого квартала пз денежных средств, находящихся на счете (ст. 851 ГК РФ <Сп;ата расходог банке на совершение операций пс счету»)..

Банк обязан вести счет кли-

дня, следующею за днем поступления и банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены до­говором банковского счета, и на таких же условиях выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче со счета де­нежных средств и проведении других банковских операций, предусмотренных законодательством для счета данного вида (ст. 849 ГК РФ «Сроки операций по счету»).

Нарушение этих правил может повлечь ответственность по рт. 395 ГК РФ, т.е. уплату процентов на соответствующую сумму и возмещение убытков, последовавших из-за нарушения денеж­ного обязательства.

В процессе осуществления расчетных операций банк обязан соблюдать установленную законодательством очередность пла­тежей. В настоящее время действует календарная очередность платежей. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований списание де­нежных средств осуществляется в очередности, предусмотрен­ной ст. 855 ГК РФ «Очередность списания денежных средств со счета,

При отсутствии денег на счете клиента банк может продол­жать производство расчетов за счет собственных средств в соот­ветствии с договором банковского счета. В этом случае между банком и клиентом возникают кредитные отношения, которые подчиняются правилам о договоре займа (ст. 850 ГК РФ).

Самостоятельность клиента в распоряжении своими средст­вами обеспечивается тем, что банк не имеет права определять и контролировать использование денежных средств клиентом. Без распоряжения клиента списание денежных средств с его счета допускается по решению суда, а также в случаях, прямо преду­смотренных законом, в том числе налоговым законодательст­вом, или договором между банком и клиентом (ст. 854 ГК РФ). Арест счета возможен только по решению суда и постанов­лению следственных органов. Право приостановления опера­ций налогоплательщиков по счетам в банках предоставлено -- налоговым органам в случае непредставления документов, связанных с исчислением и упла­той налогов (ст. 175 УПК РФ «Наложение ареста на имущест­во», ст. 391 ГПК РФ «Арест имущества, находящегося у других лиц»).

3 соответствии со ст. 27 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» на денежные средства и иные ценно­сти юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организаций, арест может быть наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора.

При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходных операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест.-

Взыскание на денежные средства и иные ценности физиче­ских и юридических лиц, находящиеся на. счетах н во вкладах или на хранении в кредитной организацйй^-тоже!¹ Фыш-йбраще-1 но только на основании исполнительных документов в соответ­ствии с законодательством Российской Федерации(ст. 349 ГПК РФ «Исполнительные документы», ст. 340^01 К,'РФ «Выдача ис­полнительного листа», ст. 200 АПК РФ «Содержание исполни­тельного листа»).

Кредитная организация, Банк России не несут ответственно­сти за ущерб, причиненный в результате наложения ареста или обращения взыскания на денежные средства и иные ценности их клиентов, за исключением случаев, предусмотренных зако­ном.

быть. произведена на основании вступившего в законную силу приговора суда (ст. 44 УК РФ «Виды наказаний», ст. Т59 УПК РФ «Порядок обращения к исполнению приговора»), определе­ния и постановления суда.

Договор банковского счета дает право банку использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету, а клиенту — распоряжаться этими средствами и получать Доходы (проценты) по ним. Размер процентов, выплачиваемых банком владельцам счетов, определяется либо по соглашению сторон в договоре, либо в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования (ст. 838 ГК РФ «Проценты на вклад»). Сумма процентов зачисляется на счет клиента в сроки, предусмотрен­ные договором, или по истечении каждого квартала.

§ 5. Обязанности банка

Банк обеспечивает сохранность денежных средств и других цен­ностей, вверенных ему клиентами и корреспондентами. Их со­хранность гарантируется всем движимым и недвижимым имуще­ством банка, его денежными фондами и резервами, создаваемы­ми в соответствии с действующим законодательством, а также мерами, осуществляемыми банком в порядке, установленном Центральным банком РФ, по обеспечению стабильности финан­сового положения кредитной организации и се ликвидности.

Банк постоянно поддерживает готовность своевременно и пол­ностью выполнять принятые на себя обязательства путем регули­рования структуры своего баланса в соответствии с устанавли­ваемыми Банком России экономическими нормативами, преду­смотренными действующим законодательством.

Банк депонирует в Центральном банке РФ в установленных им размерах и порядке часть примеченных денежных средств в обязательные резервы, а также формирует страховые фонды и ре­зервы в соответствии с правилами и нормативами Банка России.

Справки по операциям и сче­там юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринима­тельскую деятельность без образо­вания юридического лица, выда­ются банком им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Феде­рации, органам государственной налоговой службы и налоговой полиции, таможенным органам Российской Федерации в случа­ях, предусмотренных законодательными актами об иЗс деятель­ности, а при наличии согласия прокурора — органам предвари­тельного следствия по делам, находящимся в их производстве.

Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются банком им самим, судам, а при наличии согласия прокурора — органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.

Справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выл штся банком лицам, указанным владельцем счета или вкла­да с сделанном банком за­вещательном распоряжении нотариальным конторам пс находящимся в их производ­стве наследственным делам с вкладах умерших вкладчи­ков, а в отношении счето! иностранных граждан — иностранным консульским учреждениям.

Банк тара, тирует тайну об операциях, сч&пчх и окладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организа­ции обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах се клиентов и корреспондентов согласно ст. 857 ГК РФ «Бан их представители, аудиторы, а также работники государственных органов, уполномоченные производить проверки деятельности банка, обязаны строго соблюдать тайну об операциях, счетах и вкладах клиентов банка и его корреспондентов, а также коммер­ческую тайну кредитной организации.

Перечень информации, составляющей коммерческую тайну банка, определяется с учетом действующего законодательства правлением банка.

В случае разглашения кредитной организацией сведений, со­ставляющих банковскую тайну, клиент, права которого были нарушены, вправе потребовать от нее возмещения убытков, включая упущенную выгоду и моральный вред.

Договор банковского счета расторгается по заявлению кли­ента в любое время и без всяких условий (ст. 859 ГК РФ «Расторжение договора банковского счета»).

По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут при остатке денежных средств на счете ниже установленного минимума в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента банком либо при отсутствии операций по счету в течение года. Последнее правило диспозитивно, так как дого­вором может быть предусмотрено и сохранение счета при этих обстоятельствах.

Остаток денежных средств выдается клиенту или перечисля­ется на другой счет не позднее семи дней после получения соот­ветствующего письменного указания клиента.

Кредитные организации имеют право приостановить опера­ции всех видов, если нарушены договор, законодательство Рос­сийской Федерации или если есть сомнения в их подлинности. Кредитные организации обязаны информировать клиента об этом факте.

§ 6. Договор банковского вклада

Вклад, или депозит, — эго денежные средства в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте, отданные их собственником в банк для хранения на определен­ных условиях. Такие операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, осуществляемые банком, называются депозитными и относятся к основным пассивным операциям.

Согласно п. 1 ст. 834 Гражданского кодекса РФ «По догово­ру банковского вклада» (депозита) одна сторона (банк), при­нявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или посту­пившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада, и выплатить проценты на нес на условиях и в по­рядке, предусмотренных договором».

Договор банковского вклада является реальным и считается заключенным с момента внесения суммы вклада в кассу банка или зачисления на счет. Кроме того, данный договор — односторонне обязывающий; он порождает обязательство банка вер­нуть вкладчику переданную ему сумму вклада вместе с обуслов­ленными процентами и соответствующее право вкладчика тре­бовать от банка исполнения его обязанности. И поскольку банк обязан выплачивать вкладчику проценты (п. 1 ст. 838 и ст. 834 ГК РФ), договор банковского вклада является возмездным.

Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, в соответствии со ст. 426 ГК РФ, признается пуб­личным договором.

Виды вкладов. В соответствии со сроком изъятия вклада соб­ственником вклады можно классифицировать как:

• вклад до востребования (условия выдачи вклада по пер­вому требованию);

• срочный вклад (условия возврата по истечении опреде­ленного договором срока).

Согласно ст. 837 Гражданского кодекса РФ договором может быть предусмотрено внесение вкладов и на иных условиях воз­врата, не противоречащих закону.

Банковские вклады также принято подразделять на депози­ты, если вкладчиком является юридическое лицо, и вклады фи­зических лиц.

Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на строго оговоренный в договоре срок с выплатой процента. При этом банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в разме­ре, определяемом договором. Если же в договоре не указан раз­мер процентов, банк обязан выплачивать их в размере, опреде­ляемом в соответствии с п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса РФ,, в соответствии со. ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты процентов но вкладу.

Ставка платы гохсронным вкладам зависит от размера и сро­ка вклада.

Предъявительская или именная ценная бумага, удостоверяю­щая сумму вклада и права вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в ценной бумаге процентов, называется депозитным сертификатом.

Операции банка, связанные с привлечением денежных средств во вклады, оформляются составлением в письменном виде договора банковского вклада.

Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегатель­ной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечаю­щим требованиям, предусмотренным для таких документов за­конодательством (ст. 836 ГК РФ).

Сберегательные вклады населения, в частности целевого на­значения, вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются оформлением и выдачей сберегательной книжки. Сберегательная книжка может быть именной или на предъявителя

Если вклад внесен в банк на имя определенного третьего ли­ца, такое лицо приобретает права вкладчика с момента предъяв­ления им к банку первого требования. До этого момента права­ми вкладчика может воспользоваться лицо, внесшее вклад и за­ключившее договор банковского вклада

8 Глава Безналичный расчет

Гражданским кодексом РФ установлены следующие формы без­наличных расчетов: с помощью платежных поручений, чеков, ак­кредитивов, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике (ст. 862 ГК РФ «Формы безналичных расчетов»).

Центральным банком РФ в соответствии с Гражданским ко­дексом РФ разработано Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации и (далее — Положение) № 2-П от 12 ап­реля 2001 г., регулирующее осуществление безналичных расче­тов между юридическими лицами в валюте Российской Федера­ции и на ее территории в формах, предусмотренных законода­тельством. Положение определяет форматы, порядок заполне­ния и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. Данное Положение не распространя­ется на порядок осуществления безналичных расчетов с участи­ем физических ниц.

Безналичные расчеты в соответствии с этим Положением осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора бан­ковского счета или договора корреспондентского счета субсче­та), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные Операции по перечислению денежных средств че­рез кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях,

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции,

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации

Списание денежных средств со счета осуществляется по рас­поряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на ос­новании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями указанного Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в догово­рах, заключаемых между Банком России или кредитными орга­низациями и их клиентами.

Порядок оформления, приема, обработки электронных пла­тежных документов и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными акта­ми Банка России, за исключением случаев, указанных в Поло­жении, и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями, и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.

При недостаточности денежных средств на счете для удовле­творения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находя­щимися на нем денежными средствами не допускается, за ис­ключением случаев, предусмотренных законодательством.

Действие указанного Положения распространяется на сле­дующие формы безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кре­дитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Барки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и полу­чателем средств, кроме возникших по вике банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Расчетные документы, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов, которые представляют собой оформленные в виде документов на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронных платежных документов:

— распоряжение плательщика (клиента или банка) о списа­нии денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

— распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский клас­сификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»), кото­рые изготавливаются в типографии или с использованием элек­тронно-вычислительных машин. Кроме того, допускается ис­пользование копий бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии, если копирование про­изводится без искажений.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые запол­няются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фио­летового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей ма­шинке шрифтом Черного цвета). Подписи на расчетных доку­ментах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

При заполнении расчетных документов не допускается вы­ход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы по­лей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

Подписи, печати и штампы должны проставляться в предна­значенных для них полях бланков расчетных документов.

Расчетные документы должны содержать следующие рекви­зиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУДОКОИ-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его вы­писки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентифика­ционный номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспон­дентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, иден­тификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспон­дентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделя­ется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с «Перечнем условных обо­значений (шифров) документов, проводимых по счетам в бан­ках» Приложения Правил ведения бухгалтерского, учета в ЦБ РФ от 18 сентября 1997 г. № 66 с последующими измене­ниями, и дополнениями;

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля «Плательщик», «Получатель», «Назначение платежа» в расчетных документах на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной сис­темы Российской Федерации, взыскание недоимки по налогам и пени, а также сумм налоговых санкций за нарушение налого­вого законодательства на основании решений судебных органов заполняются с учетом требований, установленных Министерст­вом финансов РФ и Министерством РФ по налогам и сборам по согласованию с Банком России.

Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются не­заполненными. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных докумен­тах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в об­служивающий банк в течение десяти календарных дней, не счи­тая дня их выписки. Эти документы предъявляются в банк в том количестве экземпляров, которое необходимо для всех участни­ков расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Второй и последующие экземпляры расчетных документов мо­гут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате органи­зации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточ­ке с образцами подписей и оттиска печати. Но операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического, лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

В рамках применяемых форм безналичный расчетов допуска­ется использование аналогов собственноручной подписи в соот­ветствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.

Расчетное документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы При этом, осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ве­дения бухгалтерского учета и указанным изложением ЦБ РФ. Расчетные документы оформленные с нарушением установлен­ных требований, приему не подлежат.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, а получатели средств (взыскатели) — расчетные документы, при­нятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требо­вания, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недоста­точности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не опла­ченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично испол­ненные — в сумме остатка.

Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допус­кается.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование пла­тельщика или получателя средств (взыскателя).

Оба экземпляра заявления на отзыв подписываются от име­ни клиента лицами, имеющими право подписи расчетных доку­ментов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий плательщика, — по платежным поручениям или получателя средств (взыскателя) — по платежным требова­ниям и инкассовым поручениям. Один экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка, второй возвращается клиенту в качестве расписки в получении заявления на отзыв.

Банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя), осуществляет отзыв платежных требований и инкассовых пору­чений путем направления в банк плательщика письменного за­явления, составленного на основании заявления клиента.

Отозванные платежные поручения возвращаются банками плательщикам; расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо — получателям средств (взыскателям) после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков.

Возврат расчетных документов из картотеки по внебалансо­вому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» в случае закрытия счета клиента осуществляется в сле­дующем порядке:

1. Платежные поручения возвращаются плательщику.

2. Расчетные документы, поступившие в банк в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыс­кателям) через обслуживающий их банк с указанием даты за­крытия счета.

3. При возврате расчетных документов банком составляется их опись, которая хранится вместе с юридическим делом клиен­та, счет которого закрывается.

4. При невозможности возврата платежных требований и инкассовых поручений в случае ликвидации банка получателя (взыскателя) или отсутствия информации о местонахождении получателя средств (взыскателя) они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.

При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов отметки банков, подтверждающие их прием к исполнению, перечеркиваются соот­ветствующим банком. На оборотной стороне первого экземпля­ра платежного требования и инкассового поручения делается отметка о причине возврата, проставляются дата возврата, штамп банка, а также подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника. В журнале регистрации платежных требований и инкассовых поручений делается запись с указани­ем даты возврата.

---

Дата добавления: 2015-07-25