Понятие, факторы и признаки банкротства

Сегодня банкротство представляет собой неизбежный и объективно обусловленный результат функционирования рыночных отношений. При этом лишь от случая зависит, что банкротом в данный момент оказывается именно этот, а не какой-то другой предприниматель. Разрушительные для экономики отрицательные последствия банкротства предпринимателей, как бы последние не назывались - ростовщиками, купцами, торговцами, банкирами, заводчиками, фермерами, - остро проявились уже в момент возникновения и становления рыночных отношений[7]. И с первых же шагов активную роль здесь тало играть государство. Все возрастающее его участие в упорядочении вопросов банкротства предпринимателей продолжается до сих пор

Можно утверждать, что без понимания основных причин и механизмов возникновения и развития несостоятельности предприятий, без знания правовых основ и последствий этого, современных методик диагностики несостоятельности, невозможно не только принимать управленческие решения на уровне основного хозяйствующего звена, но и быть квалифицированным юристом вообще.

Банкротство организации - это результат негативного влияния разнообразных внешних и внутренних факторов в рыночных условиях. Мировая практика показала, что угроза финансовой нестабильности организации возникает в среднем в 25-30% случаев из-за внешних факторов и в 70-75% случаев из-за внутренних, связанных с неумелым, нерациональным управлением. При этом в разных зарубежных странах среди факторов финансовой нестабильности внешние факторы составляют 10-15%, внутренние -85-90%, в России внутренние и внешние факторы составляют примерно по 50%[8].

Следует иметь в виду, что анализ и принятие решений по устранению или уменьшению воздействия внутренних негативных факторов необходимо производить с обязательным учетом влияния условий внешней среды на деятельность организации. В зависимости от степени влияния тех ил иных факторов на ухудшение финансовой состоятельности организации определяются конкретные причины кризисного состояния организации, процедуры финансового оздоровления и меры выхода из возникшего кризиса.

В числе факторов внешней среды рекомендуется выделять следующие группы[9]:

-общеэкономические, которые определяют влияние состояния экономики страны;

-государственные (политические), т.е. факторы, определяющие, как государство, его правовая, налоговая и другие системы влияют на деятельность организации;

- рыночные (влияние факторов рынка).

К факторам внутренней среды развития организации можно отнести следующие группы:

-операционные (производственные и управленческие);

-финансовые, т.е. результаты нерациональной финансовой политики;

-инвестиционные, связанные с неэффективностью инвестиционной политики организации.

В реальных ситуациях как внешние, так и внутренние факторы могут влиять на деятельность организации разнонаправлено. Необходимо учитывать это при проведении финансового анализа и разработке мер по предупреждению наступления кризисного состояния организации, а в случае его возникновения - при планировании мероприятий по выходу из кризиса и восстановлению нормального функционирования организации.

Таким образом, мы тесно подошли к легальному определению банкротства. Несостоятельность (банкротство) - признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей[10]. Денежные обязательства должника - это обязанность должника уплатить кредиторам определенную денежную сумму по гражданско-правовому договору и иным основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом РФ и (или) исполнить обязанность по оплате обязательных платежей (налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет, и внебюджетные фонды - Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ, Фонд социального страхования РФ и др.). Возникшие у организации денежные обязательства должны быть погашены должником в конкретные сроки. Если должник не может исполнить свои обязательства, то по законодательству кредиторы имеют право требовать от должника исполнения обязательств в судебном порядке, а также возмещения убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств.

Иски кредиторов рассматриваются арбитражным судом.

При рассмотрении несостоятельности (банкротства) как нового феномена нашей экономики надлежит уяснить нынешнюю специфику его правового регулирования, нашедшую отражение в ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" от 26 октября 2002 г., который закрепил сложившуюся в настоящее время качественно новую систему реальных общественных отношений по поводу несостоятельности (банкротства). Для того чтобы арбитражный суд принял заявление о банкротстве должника, необходимо доказать наличие определенных признаков банкротства, т.е. решить вопрос о критерии несостоятельности. Критерием предлагается считать принятый законодателем общий подход к неплатежеспособности должникам, признаками являются конкретные моменты, присутствие которых необходимо:

-для принятия заявления о банкротстве судом;

-для вынесения решения о признание должника банкротом.

Мировой практике известны два противоположных подхода к критерию несостоятельности, выражаются они в законодательном признании критерия неплатежеспособности либо критерия неоплатности. В РФ за критерий несостоятельности взята неплатежеспособность.

Когда организация испытывает хронический дефицит или кризис финансовых возможностей для исполнения имеющихся обязательств, возникает вопрос, способна ли она своевременно в полной мере, т.е. без ущерба, удовлетворить кредиторов. И здесь непринципиально, способна ли она удовлетворить одних кредиторов в ущерб другим. Важно, способна ли организация удовлетворить без ущерба всех кредиторов в надлежащие сроки, т.е. платежеспособна ли она. Организация, которая из режима своевременного исполнения обязательств переходит в кризисную зону ненадлежащего исполнения, исполнения со сбоями и срывами, вплоть до безнадежного состояния, становится как партнер неплатежеспособной, или несостоятельной, наносящей ущерб своим кредиторам.

Очевидно, что неплатежеспособность есть некая переменная характеристика, которая может иметь разные градации - от эпизодической до устойчивой (хронической) и кризисной неплатежеспособности.

Таким образом, неплатежеспособность - факт неоплаты должником требования кредиторов. Соответственно критерий неплатежеспособности допускает признание должника банкротом на основании одного только акта неисполнения обязательств вне зависимости от наличия либо отсутствия имущества и его стоимости. Получается, что возможно признание банкротом должника, обладающего значительным количеством имущества, но по каким-то причинам не удовлетворяющего кредиторов, и невозможно банкротство должника, практически никакого имущества немеющего, но изыскивающего средства для своевременного удовлетворения требований.

Наиболее повторяющимися причинами, вызывающими неплатежеспособность (несостоятельность) отечественных организаций и потом их банкротство, по мнению большинства арбитражных управляющих, являются следующие:

1. Получение кредитов от банка под завышенные проценты; владение этих средств в строительство административных зданий и производственных цехов, рисковые инвестиционные проекты - например, в ценные бумаги.

2. Неэффективная маркетинговая политика (увеличение материальных ресурсов, без увеличения объема выпуска и реализации продукции; недостаточное изучение рынков сбыта и поставщиков;

3. Увеличение издержек производства из-за применения устаревшей технологии, отсутствие ресурсосберегающей технологии, что влияет на конкурентоспособность продукции по ценам и приводит к снижению реализации выпуска продукции, к росту издержек в себестоимости продукции.

4. Неумелое руководство предприятий: громоздкая организационная структура управления, отсутствие текущих и перспективных планов работы организации, низкая квалификация руководящих кадров, хищение и воровства в разных формах и явлений, на различных уровнях управления организации.

Исходя их вышесказанного, можно говорить, что установление конкретных причин неплатежеспособности очень важно для того, чтобы исключить или существенно уменьшить их влияние на финансовое состояние предприятия. А причины можно выявить только на основе проведения профессионального анализа.

Действующее законодательство о несостоятельности (банкротстве) представляет собой сложную систему нормативных актов, основанием которой являются положение ГК РФ.

Так, статья 25 ГК РФ непосредственно регулирует несостоятельность (банкротство) индивидуальных предпринимателей. Статья 65 ГК РФ регулирует несостоятельность юридических лиц. Юридическое лицо, за исключением казенного предприятия и учреждения, политической партии и религиозной организации по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом)[11]. Признание юридического лица банкротом судом влечет его ликвидацию. А статья 64 ГК РФ регулирует очередность удовлетворения требований кредиторов. Более же детально понятие, признаки, процедуры и другие свойства и аспекты банкрота раскрывает Федеральный закон " О несостоятельности (банкротстве)" 2002 г (в ред. от 03. 12. 2011г.).

Признаки банкротства представляют собой приемы выражения (воплощения) в тексте правового акта критерия несостоятельности, избранного законодателем в отношении той или иной категории потенциальных банкротов. Одноименная статья Закона о несостоятельности 2002 г. содержит следующие положения.

Гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или), обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или), обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены[12].

Неденежные обязательства, неисполнение которых также может свидетельствовать в пользу наличия у должника финансовых затруднений, все-таки законодателем в этой части игнорируются. Причин к тому несколько, включая обеспеченную Гражданским кодексом юридическую возможность трансформации практически любого неденежного требования в денежное (ст. 397, 405 и др. ГК), трудность в адекватной оценке неденежного долга и т.д. Однако, как указал Высший Арбитражный Суд РФ, для определения наличия признаков банкротства должника могут учитываться соответствующие суммы, взысканные судом вместо причитавшегося кредитору исполнения обязательства в натуре (стоимость не переданной кредитору оплаченной им вещи, стоимость оплаченных, но не выполненных должником работ или услуг и др.). Такие требования кредиторов подлежат включению в реестр требований кредиторов в качестве требований конкурсных кредиторов и удовлетворяются в порядке, предусмотренном Законом о несостоятельности.

Помимо указанных признаков банкротства законодательство РФ предъявляет дополнительные условия к открытию в отношении должника дела о банкротстве. Они названы в ст. 6 и 7 Закона о несостоятельности. В частности, дело о несостоятельности может быть возбуждено судом при условии, что требования к должнику – юридическому лицу превышают определенный «минимальный порог», т.е. в совокупности составляют не менее 100 тыс. руб., к должнику - индивидуальному предпринимателю – 10 тыс. рублей[13]. На физических лиц действие конкурсного права распространяется, только если оно имеет статус индивидуального предпринимателя[14]. Нормы о потребительском банкротстве, то есть о банкротстве граждан-непредпринимателей, в законе существуют, но их вступление в силу отложено до момента принятия изменений ГК РФ, допускающих потребительское банкротство. Кстати, для этой категории предусмотрен критерий неоплатности: необходимо доказать, что размер активов меньше размера обязательств. Вместе с тем законодательство Российской Федерации устанавливает для отдельных категорий должников процедуру банкротства при наличии особых условий. Например, для признания банкротами стратегических организаций и субъектов естественной монополии необходима их суммарная за­долженность в 500000 рублей, непогашенная в течение шести ме­сяцев.

Таким образом, в основе понятия банкротства лежит презумп­ция, согласно которой участник имущественного оборота, не оп­лативший товары, работы, услуги, а также не уплативший налоги и иные обязательные платежи в течение длительного (более трех или более шести месяцев) срока, не способен погасить свои обя­зательства перед кредиторами. Чтобы избежать банкротства, должник должен либо погасить свои обязательства, либо представить суду доказательства нео­боснованности требований кредиторов, налоговых и иных упол­номоченных государственных органов. При определении критериев банкротства в силу статьи 4 Зако­на принимаются во внимание денежные обязательства должника и его обязанности по уплате обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

Подлежащие применению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, подлежащие возмещению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, а также иные имущественные и (или) финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей, не учитываются при определении наличия признаков банкротства должника[15].

В случае если должник оспаривает требования кредиторов, размер денежных обязательств или обязательных платежей опре­деляется арбитражным судом в порядке, предусмотренном Зако­ном о банкротстве.

Для определения объема каждого из требований берется их размер на момент подачи заявления о банкротстве должника в арбитражный суд.

Но такой практически одномерный подход к определению признаков банкротства создал такую ситуацию, которая позволя­ет подвести под идеологию банкротства любое предприятие, неспособное в течение трех месяцев ликвидировать дебиторскую задолженность на сумму свыше 100000 рублей. Законодатель в законе не обеспечил не только механизма самозащиты от всевозможных злоупотреблений, но и позволил возбуждать дела о банкротстве в арбитражном суде по инициативе самого госу­дарства — часто основного виновника образования задолженнос­ти у предприятий-производителей продукции по государствен­ному заказу.

В новом законе не нашлось места предложению о восстанов­лении применявшегося ранее крите­рия отрицательного соотношения общей суммы кредиторской задолженности и стоимости имущества должника. Вместо уста­новленной судом неспособности должника погасить требования кредиторов и уплатить обязательные платежи - критерий непла­тежеспособности - предлагалось ввести критерий неоплатности, когда должник может быть признан банкротом только в том слу­чае, если общая сумма его кредиторской задолженности превы­сит стоимость его имущества.

Дата добавления: 2015-07-19