Учет кассовых операций

Для регистрации поступления наличных денежных средств в кассу организации предназначен документ «Приходный кассовый ордер» (меню «Банк и касса» - «Приходный кассовый ордер») (см. рис. 6.10).

Рисунок 6.10 – Приходный кассовый ордер

Этим документом отражаются следующие виды хозяйственных операций:

· «Оплата от покупателя»;

· «Прием розничной выручки»;

· «Возврат денежных средств подотчетником»;

· «Возврат денежных средств поставщиком»;

· «Получение наличных денежных средств в банке»;

· «Расчеты по кредитам и займам с контрагентами»;

· «Прочий приход денежных средств».

Вид операции устанавливается в реквизите «Операция».

Операция «Оплата от покупателя» указывается при поступлении наличных денежных средств от покупателя. В реквизите «Договор» документа «Приходный кассовый ордер» при этом будет необходимо выбрать тот договор, в котором установлен вид «с покупателем», «с комиссионером» или «с комитентом». При про­ведении документа «1С: Бухгалтерия 8» определит состояние рас­четов по договору и разделит поступившую сумму на аванс и оплату.

Операция «Прием розничной выручки» устанавливается для регистрации приема выручки торговой точки в кассу организации.

Операция «Возврат денежных средств подотчетником» предусмотрена для регистрации возврата денежных средств подотчетным лицом — сотрудником предприятия. При выборе данного вида операции внешний вид формы документа изменяется, на форме отображается поле для выбора подотчетного лица из спи­ска работников.

Операция «Возврат денежных средств поставщиком» предназна­чена для отражения поступления наличных денежных средств, возвращенных поставщиком. Договор надо выбирать тот, в котором установлен вид «с поставщиком», «с комиссионером» или «с комитентом».

Операция «Получение наличных денежных средств в банке» предназначена для отражения факта получения наличных денег с расчетного счета организации в банке.

Операция «Расчеты по кредитам и займам с контрагентами» используется при поступлении наличных денежных по кредитам и займам. Договор надо выбирать тот, в котором установлен вид «прочее».

Операция «Прочий приход денежных средств» выбирается в остальных случаях.

Документ «Приходный кассовый ордер» можно распечатать в бумажном виде (унифицированная форма КО-1).

В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении наличных денежных расчетов с клиентами в момент оплаты обязаны выдавать кассовые чеки. Для этой цели в конфигурации реализована возможность печати приходно­го кассового ордера на фискальном регистраторе.

Для печати кассового чека в документе «Приходный кассовый ордер» предназначена кнопка «Чек». При нажатии на кнопку «Чек» программа запросит о проведении документа и при поло­жительном ответе распечатает кассовый чек. Номер чека будет отражен в форме приходного кассового ордера.

Для регистрации расхода наличных денежных средств из кассы предназначен документ «Расходный кассовый ордер» (меню «Банк и касса» — «Расходный кассовый ордер») (см. рис. 6.11).

Рисунок 6.11 – Расходный кассовый ордер

Этим документом отражаются следующие виды хозяйственных операций:

· «Оплата поставщику»;

· «Возврат денежных средств покупателю»;

· «Выдача денежных средств подотчетнику»;

· «Выплата заработной платы по ведомостям»;

· «Выплата заработной платы работнику»;

· «Взнос наличными в банк»;

· «Расчеты по кредитам и займам с контрагентами»;

· «Инкассация денежных средств»;

· «Выплата депонированной заработной платы»;

· «Прочий расход денежных средств».

Операция «Оплата поставщику» предназначена для отражения денежных расчетов с поставщиком. Договор надо выбрать тот, в котором установлен вид «с поставщиком», «с комитентом» или «с комиссионером». При проведении документа будет определено состояние расчетов по договору и поступившая сумма автомати­чески разделится на аванс и оплату.

Операция «Возврат денежных средств покупателю» используется при регистрации возврата денежных средств покупателю. Договор необходимо выбрать тот, у которого установлен вид «с покупателем», «с комитентом» или «с комиссионером». Операция «Выдача денежных средств подотчетнику» используется для регистрации выдачи наличных денежных средств под отчет.

Операция «Выплата заработной платы по ведомостям» предна­значена для отражения расхода денежных средств на выдачу за­работной платы. В реквизитах платежа необходимо указать документ вида «Зарплата к выплате организации», по которому выдаются денежные средства.

Операция «Выплата заработной платы работнику» предназначена для отражения расхода денежных средств на выдачу заработной платы конкретному работнику. При этом в реквизитах платежа также необходимо указать документ вида «Зарплата к выплате организации».

Операция «Взнос наличными в банк» предназначена для регистрации взноса наличных средств на расчетный счет организации в коммерческом банке.

Операция «Расчеты по кредитам и займам с контрагентами» предназначена для отражения расхода наличных денежных средств по кредитам и займам. Выбираемый договор должен иметь вид «прочее».

Операция «Инкассация денежных средств» устанавливается для регистрации сдачи розничной выручки торговой точки на инкассацию.

Операция «Выплата депонированной зарплаты» предназначена для отражения выплаты депонированной зарплаты работникам. В реквизитах платежа указывается список работников и платежные ведомости, по которым была задепонирована зарплата. В других случаях используется операция «Прочий расход денеж­ных средств».

Документ «Расходный кассовый ордер» можно распечатать в бумажном виде (унифицированная форма КО-2). Для печати кассового чека на возврат в документе «Расходный кассовый ордер» предназначена кнопка «Чек». При нажатии на кнопку «Чек» программа запросит о проведении документа и при положительном ответе распечатает кассовый чек на ККМ.

Денежные расчеты с подотчетными лицами отражаются описанными выше документами («Расходный кассовый ордер» и «Приходный кассовый ордер») с указанием соответствующего вида операции, подотчетного лица и суммы.

При возврате задолженности (документ «Приходный кассовый ордер») дополнительно указывается документ, по которому были выданы денежные средства подотчетному лицу.

Другой способ погашения задолженности подотчетного лица — с помощью документа «Авансовый отчет» (меню «Банк и касса» — «Авансовый отчет») (см. рис. 6.12).

Рисунок 6.12 – Авансовый отчет

В документе «Авансовый отчет» на закладке «Авансы» указываются документы, по которым выдавались денежные средства и суммы, за которые подотчетное лицо отчитывается. На остальных закладках определяется назначение потраченных подотчетным лицом сумм.

Данные, указанные в разных табличных частях документа, определяют счета дебета, которые будут значиться в проводках в корреспонденции со счетом 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

На закладке «Товары» указывается перечень товарно-материальных ценностей (ТМЦ), которые выбираются из спра­вочника «номенклатура». При подстановке пользователем той или иной номенклатурной позиции из справочника «номенклату­ра» система автоматически вносит соответствующие счета для бухгалтерского и налогового учета номенклатуры и учета НДС по умолчанию.

Считается, что перечисленные ТМЦ поступают на склад, указан­ный в поле «склад» в верхней части формы документа.

При вводе количества и цены ТМЦ общая сумма и сумма НДС рассчитываются автоматически. Для того чтобы предприятие смогло принять сумму НДС к вычету, подотчетное лицо должно получить от продавца счет-фактуру. Сведения о полученных сче­тах-фактурах также указываются в записях табличной части за­кладки «Товары».

Если поступила возвратная тара, то заполняется закладка «Тара». Возвратная тара представляет собой вид ТМЦ, требующий обо­собленного бухгалтерского учета.

Если подотчетное лицо расплатилось с контрагентом, то в документе «Авансовый отчет» заполняется закладка «Оплата». На этой закладке указывается контрагент (выбирается из справочни­ка «контрагенты») и прочие данные, необходимые для учета взаиморасчетов с контрагентами. После ввода контрагента систе­ма подставляет счета учета расчетов и счета учета авансов по умолчанию.

При покупке товаров или оплате услуг подотчетным лицом можно заполнить закладку «прочее» и тем самым отнести стоимость услуг или товаров, например, на затраты предприятия.

В соответствующих полях формы документа «Авансовый отчет» можно указать количество приложенных к авансовому отчету до­кументов и общее число листов в них.

По кнопке «Печать» можно сформировать печатную форму авансового отчета (унифицированную форму АО-1).

Для оформления доверенности подотчетному лицу на получение материальных ценностей удобно использовать документ «Доверенность» (меню «Основная деятельность» - «Покупка» — «Доверенность»). Данный документ не отражается в бухгалтерском и налоговом

В «1С: Бухгалтерии 8» кассовая книга является отчетной формой, в которой отражаются все движения наличных денежных средств (меню «Банк и касса» — «Кассовая книга») (см. рис. 6.13).

Пользователь может распечатать бумажную отчетную форму, содержащую вкладные листы кассовой книги и отчеты кассира, для выбранной организации и для произвольного периода времени.

Действующий «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» обязывает кассира делать это ежедневно, поэтому кассиру организации правильно действовать следующим образом. В конце каждого рабочего дня кассир распечатывает из «1С: Бухгалтерии 8» два листа отчетной формы «Кассовая книга» за завершенный рабочий день: вкладной лист кассовой книги и отчет кассира (эти листы идентичны друг другу). Оба листа с приложением денежных документов кассир отдает главному (старшему) бухгалтеру, тот подписывает вкладной лист и возвращает кассиру. Собранные вкладные листы кассовой книги кассир подшивает в кассовую книгу в течение отчетного периода.

Рисунок 6.13 – Кассовая книга

Контрольные вопросы:

1. Назовите основные документы, с помощью которых производится учет операций на счетах в банках. Каким образом оформляются эти документы и в каких случаях?

2. Назовите основные документы, с помощью которых производится учет кассовых операций. Каким образом оформляются эти документы и в каких случаях?

3. Кто такие подотчетные лица? Как производится учет расчетов с подотчетными лицами?

Дата добавления: 2015-07-19