Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Висмут» за декабрь 2012 г.

№ операции	Содержание операции, первичный документ	Сумма, руб.	Корреспондирующий счет
Де- бет	Кредит
Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5
I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1.	Счет-фактура № 40
	Приобретен станок:
	а) отпускная цена с учетом доставки	45 600	53 200	22 800	30 400	38 000	08-4	60-1
	б) сумма НДС						19-1	60-1
2.	Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30
	Станок введен в эксплуатацию	45 600	53 200	22 800	30 400	38 000		08-4
3.	Акт на списание основных средств № 15
	Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование
	а) износ на дату выбытия	60 000	70 000	30 000	40 000	50 000
	б) остаточная стоимость						91-2
	в) оприходованы на склад прочие материалы	14 760	17 220			12 300		91-1
	г) расходы по демонтажу оборудования:

Продолжение журнала регистрации

	– начислена заработная плата	2810,4	3278,8	1405,2	1873,6		91-2
	– начислен единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего,	789,6	921,2	394,8	526,4
	в том числе:
	–Фонд социального страхования	81,6	95,2	40,8	54,4		91-2	69-1-1
	– страховые платежи от несчастных случаев	58,8	68,6	29,4	39,2		91-2	69-1-2
	– Пенсионный фонд	561,6	655,2	280,8	374,4		91-2	69-2
	–ФОМС	87,6	102,2	43,8	58,4		91-2	69-3
4.	Акт на списание основных средств № 16
	Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:
	а) износ на дату выбытия
	б) остаточная стоимость	46 800	54 600	23 400	31 200	39 000	91-2
	в) стоимость реализации	59 040	68 880	29 520	39 360	49 200	76-1	91-1
	г) сумма НДС		10 507				91-2	68-1
5.	Счет-фактура № 18
	Приобретено исключительное право на программный продукт:
	а) фактическая цена приобретения	31 200	36 400	15 600	20 800	26 000	08-5	60-1
	б) сумма НДС						19-2	60-1
6.	Акт приемки-передачи нематериальных активов № 4
	Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов	31 200	36 400	15 600	20 800	26 000		08-5

Продолжение журнала регистрации

7.	Выписка банка
	Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы:
	а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40) (см. операцию 1)	53 808	62 776	26 904	35 872	44 840	60-1
	б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18) (см. операцию 5)	36 816	42 952	18 408	24 544	30 680	60-1
	Итого:	90 624	105 728	45 312	60 416	75 520
8.	Разработочная таблица № 6
	Начислена амортизация основных средств:
	а) производственного оборудования:
	– цеха № 1	24 120	28 140	12 060	16 080	20 100
	– цеха № 2	20 640	24 080	10 320	13 760	17 200
	– ремонтного цеха
	Итого:	52 020	60 690	26 010	34 680	43 350
	б) зданий и хозяйственного инвентаря:
	– цеха № 1	12 720	14 840			10 600
	– цеха № 2	12 240	14 280			10 200
	– ремонтного цеха
	Итого:	26 640	31 080	13 320	17 760	22 200
	в) зданий и инвентаря заводоуправления		10 780
	Всего:	87 900	102 550	43 950	58 600	73 250
9.	Ведомость № 17
	Начислена амортизация по НМА	2071,2	2416,4	1035,6	1380,8
II. Учет финансовых вложений
10.	Договор купли-прода-жи, выписка банка
	В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб.

Продолжение журнала регистрации

	а) приобретение акций по их номинальной стоимости	72 000	84 000	36 000	48 000	60 000		76-2
	б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций)	72 000	84 000	36 000	48 000	60 000	76-2
	в) списание акций по балансовой стоимости	72 000	84 000	36 000	48 000	60 000	91-2
	г) реализация акций	96 000	112 000	48 000	64 000	80 000	76-1	91-1
11.	Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
	1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 260 000 руб. при их номинальной стоимости 240 000 руб. Проценты по облигациям составляют 25 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года:
	а) начислены проценты за квартал	18 000	21 000		12 000	15 000	76-1	91-1
	б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал						91-2
	в) поступление дохода по облигациям	18 000	21 000		12 000	15 000		76-1
III. Учет материалов
12.	Счета-фактуры, счета, платежные требования
	Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
	а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:
	– покупная стоимость	30 000	35 000	15 000	20 000	25 000		60-1
	– сумма НДС						19-3	60-1
	б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»:
	– покупная стоимость	48 000	56 000	24 000	32 000	40 000		60-1
	– сумма НДС		10 080				19-3	60-1
	Итого:	92 040	107 380	46 020	61 360	76 700

Продолжение журнала регистрации

13.	Выписка из расчетного счета
	Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре	698 400	814 800	349 200	465 600	582 000	60-1
14.	Выписка из расчетного счета
	Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре:
	а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фак-тура № 145)	35 400	41 300	17 700	23 600	29 500	60-1
	б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780)	56 640	66 080	28 320	37 760	47 200	60-1
	Итого:	92 040	107 380	46 020	61 360	76 700
15.	Приходные ордера
	Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
	а) от ОАО «Тракторный завод»	28 800	33 600	14 400	19 200	24 000
	б) от ОАО «Автоприбор»	46 800	54 600	23 400	31 200	39 000
	Итого:	75 600	88 200	37 800	50 400	63 000
16.	Расчет бухгалтерии
	Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
17.	Лимитно-заборные карты, требования-накладные
	Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
	а) цеху № 1 для производства:
	– изделий А	84 600	98 700	42 300	56 400	70 500
	– изделий Б	72 120	84 140	36 060	48 080	60 100
	б) цеху № 2 для производства:
	– изделий А	108 480	126 560	54 240	72 320	90 400
	– изделий Б	70 440	82 180	35 220	46 960	58 700
	в) ремонтному цеху для выполнения:

Продолжение журнала регистрации

	– заказа № 301
	– заказа № 302
	г) на хозяйственные нужды:
	– цеха № 1	26 40
	– цеха № 2
	– ремонтного цеха
	д) заводоуправления
	Итого:	357 480	417 060	178 740	238 320	297 900
18.	Справка бухгалтерии
	Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:
	а) цеху № 1 для производства:
	– изделий А
	– изделий Б
	б) цеху № 2 для производства:
	– изделий А
	– изделий Б
	в) ремонтному цеху для выполнения:
	– заказа № 301
	– заказа № 302
	г) на хозяйственные нуж-ды:
	– цеха № 1
	– цеха № 2
	– ремонтного цеха
	д) заводоуправлению
	Итого:	17 874	20 853		11 916	14 895
IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
19.	Наряды, расчетные ведомости
	Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
	а) рабочим цеха № 1 по производству:
	– изделий А	77 571,6	90 500,2	38 785,8	51 714,4	64 643
	– изделий Б	73 334,4	85 556,8	36 667,2	48 889,6	61 112
	б) рабочим цеха № 2 по производству:
	– изделий А	58 178,4	67 874,8	29 089,2	38 785,6	48 482
	– изделий Б	52 912,8	61 731,6	26 456,4	35 275,2	44 094

Продолжение журнала регистрации

	в) рабочим ремонтного цеха:
	– заказа № 301	20 292	23 674	10 146	13 528
	– заказа № 302	16 311,6	19 030,2	8155,8	10 874,4	13 593
	г) рабочим, обслуживающим оборудование:
	– цеха № 1	16 054,8	18 730,6	8027,4	10 703,2	13 379
	– цеха № 2	14 512,8	16 931,6	7256,4	9675,2	12 094
	– ремонтного цеха	10 402,8	12 136,6	5201,4	6935,2
	д) служащим:
	– цеха № 1	24 658,8	28 768,6	12 329,4	16 439,2	20 549
	– цеха № 2	25 557,6	29 817,2	12 778,8	17 038,4	21 298
	– ремонтного цеха	19 778,4	23 074,8	9889,2	13 185,6	16 482
	е) персоналу заводоуправления	39 556,8	46 149,6	19 778,4	26 371,2	32 964
	Итого:	449 122,8	523 976,6	224 561,4	299 415,2	374 269
20.	Листки о временной нетрудоспособности
	Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
	– за счет средств ФСС						69-1-1
	– за счет средств предприятия
	Итого:
21.	Расчетные ведомости
	Начислены единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на производстве
	а) рабочих цеха № 1 по производству:
	– изделий А	21 798	25 431	10 899	14 532	18 165
	– изделий Б	20 606,4	24 040,8	10 303,2	13 737,6	17 172
	б) рабочих цеха № 2 по производству:
	– изделий А	16 348,8	19 073,6	8174,4	10 899,2	13 624
	– изделий Б	14 869,2	17 347,4	7434,6	9912,8	12 391
	в) рабочих ремонтного цеха:
	– заказа № 301	5702,4	6652,8	2851,2	3801,6
	– заказа № 302	4582,8	5346,6	2291,4	3055,2
	г) рабочих, обслуживающих оборудование:
	– цеха № 1	4510,8	5262,6	2255,4	3007,2
	– цеха № 2	4077,6	4757,2	2038,8	2718,4
	– ремонтного цеха	2923,2	3410,4	1461,6	1948,8
	д) служащих:

Продолжение журнала регистрации

	– цеха № 1	6928,8	8083,6	3464,4	4619,2
	– цеха № 2
	– ремонтного цеха	5557,2	6483,4	2778,6	3704,8
	е) персонала заводоуправления	11 115,6	12968,2	5557,8	7410,4
	Всего,	126 202,8	147 236,6	63 101,4	84 135,2	105 169
	в том числе:
	–в Фонд социального страхования	13 024,8	15 195,6	6512,4	8683,2	10 854		69-1-1
	– страховые платежи от несчастных случаев		11 004					69-1-2
	– Пенсионный фонд	89 823,6	104 794,2	44 911,8	59 882,4	74 853		69-2
	–ФОМС	13 922,4	16 242,8	6961,2	9281,6			69-3
22.	Расчетные ведомости
	Произведены удержания из заработной платы персонала предприятий:
	а) налог на доходы физических лиц	33 360	38 920	16 680	22 240	27 800		68-3
	б) по исполнительным листам							76-2
	в) в возмещение потерь от брака (изделие А)
	Итого:	36 840	42 980	18 420	24 560	30 700
23.	Выписка из расчетного счета
	Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы	420 594	490 693	210 297	280 396	350 495
24.	Платежная ведомость, расходные кассовые ордера
	Выдано из кассы:
	а) заработная плата за ноябрь	256 170	298 865	128 085	170 780	213 475
	б) аванс за первую половину декабря	140 400	163 800	70 200	93 600	117 000
	в) подотчетным лицам на командировочные расходы

Продолжение журнала регистрации

	г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет						69-1
	д) пособия по временной нетрудоспособности
	Итого:	409 590	477 855	204 795	273 060	341 325
25.	Платежная ведомость
	Депонирована заработная плата	11 004	12 838					76-2
26.	Выписка банка
	Сдана в банк депонированная заработная плата	11 004	12 838
V. Учет прочих расходов на производство
27.	Ведомость поступления материалов
	Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования:
	– изделия А
	– изделия Б
	Итого:
28.	Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы»
	Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства:
	а) цех № 1							60-1
	б) цех № 2							60-1
	в) ремонтный цех							60-1
	г) заводоуправление							60-1
	д) сумма НДС	1129,2	1317,4	564,6	752,8		19-4	60-1
	Итого:	7399,2	8632,4	3699,6	4932,8
29.	Авансовый отчет Фролова С. И.
	Списаны командировоч-ные расходы (в том числе 500 руб. сверх норм, НДС – нет):
	а) на затраты
	б) сумма НДС						19-4
	Итого:
30.	Расчет бухгалтерии
	Распределены общепро-изводственные расходы ремонтного цеха между заказами:

Продолжение журнала регистрации

	– № 301	28 003,2	32 670,4	14 001,6	18 668,8	23 336
	– № 302	22 508,4	26 259,8	11 254,2	15 005,6	18 757
	Итого:	50 511,6	58 930,2	25 255,8	33 674,4	42 093
31.	Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств
	Списываются затраты на ремонт:
	цех № 1 – заказ № 301	61 935,6	72 258,2	30 967,8	41 290,4	51 613
	цех № 2 – заказ № 302	49 324,8	57 545,6	24 662,4	32 883,2	41 104
	Итого:	111 260,4	12 9803,8	55 630,2	74 173,6	92 717
32.	Расчет бухгалтерии
	Распределены обще-производственные расходы основных цехов между изделиями: а) цеха № 1:
	– изделия А	80 272,8	93 651,6	40 136,4	53 515,2	66 894
	– изделия Б	75 888	88 536	37 944	50 592	63 240
	Итого:	156 160,8	182 187,6	78 080,4	104 107,2	130 134
	б) цеха № 2:
	– изделия А	72 584,4	84 681,8	36 292,2	48 389,6	60 487
	– изделия Б	66 014,4	77 016,8	33 007,2	44 009,6	55 012
	Итого:	138 598,8	161 698,6	69 299,4	92 399,2	115 499
33.	Расчет бухгалтерии
	Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки)	36 000	42 000	18 000	24 000	30 000	91-2
34.	Расчет бухгалтерии
	Начислен транспортный налог за IV квартал	?	?	?	?	?		68-6
35.	Акты о браке
	Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по це-ховой себестоимости (изделие А)
36.	Требование-накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)
37.	Ведомость учета по-терь от брака Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)	?	?	?	?	?

Продолжение журнала регистрации

VI. Учет готовой продукции и товаров
38.	Ведомость выпуска готовой продукции
	Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:
	– изделия А	?	?	?	?	?
	– изделия Б	?	?	?	?	?
	Итого:	?	?	?	?	?
	Незавершенное производство на конец месяца составило:
	– по изделию А, руб.	38 041,2	44 381,4	19 020,6	25 360,8	31 701	Х	Х
	– изделию Б, руб.	36 170,4	42 198,8	18 085,2	24 113,6	30 142	Х	Х
39.	Ведомость выпуска готовой продукции
	Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
	– изделия А	507 120	591 640	253 560	338 080	422 600
	– изделия Б	395 280	461 160	197 640	263 520	329 400
	Итого:	902 400	1 052 800	451 200	601 600	752 000
40.	Ведомость выпуска готовой продукции
	Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию:
	– по изделию А	?	?	?	?	?	90-2
	– изделию Б	?	?	?	?	?	90-2
	Итого:	?	?	?	?	?
41.	Расчет бухгалтерии
	Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции	?	?	?	?	?	90-5
42.	Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции
	Выдана со склада и отг-ружена потребителям готовая продукция:
	а) нормативная себесто-имость	512 928	598 416	256 464	341 952	427 440	90-2

Продолжение журнала регистрации

	б) продажная стоимость, включая НДС	948 960	1 107 120	474 480	632 640	790 800	62-1	90-1
43.	Книга продаж, счета-фактуры
	Начислен НДС	144 756	168 882	72 378	96 504	120 630	90-3	68-1
44.	Договор на услуги, счет-фактура № 17
	Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления	46 440	54 180	23 220	30 960	38 700	44-1	76-2
	Учтен НДС	8359,2	9752,4	4179,6	5572,8		19-4	76-2
	Итого:	54 799,2	63 932,4	27 399,6	36 532,8	45 666
45.	Выписка из расчетного счета
	Оплачена покупателями реализованная продукция	815 058	950 901	407 529	543 372	679 215		62-1
46.	Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции
	Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции	46 440	54 180	23 220	30 960	38 700	90-6	44-1
VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
47.	Ведомость результатов от реализации
	Списаны финансовые результаты от продажи продукции	?	?	?	?	?	?	?
48.	Расчет бухгалтерии, претензия
	Признана должником фирма «Стандарт» сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора						76-1	91-1
	Начислен НДС	241,2	281,4	120,6	160,8		91-2
49.	Выписка из расчетного счета
	Поступило на расчетный счет:
	а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего,	177 720	207 340	88 860	118 480	148 100		76-1
	в том числе:
	– по основным средствам	59 040	68 880	29 520	39 360	49 200

Продолжение журнала регистрации

	– по ценным бумагам	96 000	112 000	48 000	64 000	80 000
	прочие	22 680	26 460	11 340	15 120	18 900
	б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов							76-1
	в) краткосрочная ссуда банка	1 123 200	1 310 400	561 600	748 800	936 000
50.	Расчет бухгалтерии
	Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции	14 040	16 380			11 700	91-2	76-2
51.	Выписка из расчетного счета
	Перечислено с расчетного счета:
	а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве – всего,	62 040	72 380	31 020	41 360	51 700
	в том числе:
	–Фонд социального страхования	7064,4	8241,8	3532,2	4709,6
	– страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	4636,8	5409,6	2318,4	3091,2
	– Пенсионный фонд	44 156,4	51 515,8	22 078,2	29 437,6	36 797
	– фонд обязательного медицинского страхования	6182,4	7212,8	3091,2	4121,6
	–в территориальный фонд обязательного медицинского страхования
	б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь	14 640	17 080			12 200	68-3
	в) штраф за недопоставку продукции	14 040	16 380			11 700	76-2

Продолжение журнала регистрации

Дата добавления: 2015-07-16