Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АрхитектураБиологияГеографияДругоеИностранные языки
ИнформатикаИсторияКультураЛитератураМатематика
МедицинаМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогика
ПолитикаПравоПрограммированиеПсихологияРелигия
СоциологияСпортСтроительствоФизикаФилософия
ФинансыХимияЭкологияЭкономикаЭлектроника

Анализ состава, структуры и динамики активов

Анализ финансовой независимости | Группировка активов организации по уровню их ликвидности | Анализ платежеспособности организации | Анализ оборачиваемости оборотных активов |


Читайте также:
  1. A. Адсорбцією домішок на вугіллі активованому
  2. I Рамочная проблемно-ориентированную методика анализа и решения организационно-экономических задач
  3. I. Анализ воспитательной работы за прошлый год
  4. I. Анализ инженерно-геологических условий площадки строительства
  5. I. Саморазрушение Структуры
  6. II Когнитивный анализ
  7. II. ИЗУЧЕНИЕ ЛИТЕРАТУРЫ, ЕЕ АНАЛИЗ И СОСТАВЛЕНИЕ БИБЛИОГРАФИЧЕСКОГО СПИСКА
№ п/п Активы и их виды Сумма, тыс. руб. Удельный вес в валюте баланса, % Изменение «+», «–»
На начало периода(на 31.12.2010) На конец периода (на 31.12.2011) На начало периода(на 31.12.2010) На конец периода (на 31.12.2011) В сумме, тыс. руб. (абсолютное отклонение) Уд. веса, п.п. Темп прироста (снижения), % (относительное отклонение) В % к общей сумме изменения активов[1]
1 2 3 4 5 6 7=гр.4-гр.3 8 = гр.6-гр.5) 9=гр.7/гр.3 10 (по гр.7)
  Внеоборотные активы                
1.1 Нематериальные активы     0,138 0,145 +2 +0,007 +25 0,187
1.2 Результаты исследований и разработок - - - - - - - -
1.3 Нематериальные поисковые активы - - - - - - - -
1.4. Материальные поисковые активы - - - - - - - -
1.5. Основные средства     50,344 53,430 +750 +3,086 +25,632 70,225
1.6. Доходные вложения в материальные ценности - - - - - - - -
1.7. Долгосрочные финансовые вложения -     1,163 +80 +1,163 - 7,491
1.8. Отложенные налоговые активы -     0,349 +24 +0,349 - 2,247
1.9. Прочие внеоборотные активы - - - - - - - -
1.10. Итого внеоборотные активы     50,482 55,087 +856 +4,605 +29,175 80,15
  Оборотные активы                
2.1 Запасы     31,796 29,07 +152 -2,726 +8,225 14,232
2.2 НДС по приобретенным ценностям     3,269 1,744 -70 -1,525 -36,842 -6,554
2.3 Дебиторская задолженность     9,738 8,43 +14 -1,308 +2,473 1,311
2.4 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)     1,721 1,744 +20 +0,023 +20 1,873
2.5 Денежные средства и денежные эквиваленты     2,994 3,924 +96 +0,93 +55,172 8,989
2.6 Прочие оборотные активы - - - - - - - -
2.7 Итого оборотные активы     49,518 44,913 +212 -4,605 +7,366 19,85
  Всего активов         +1068 - +18,376 -

 

Такие таблицы строятся для проведения экспресс-анализа.

 

Экспресс-анализ – это предварительная стадия комплексного анализа финансового состояния, на которой исходя из ознакомления с показателями, отраженными в бухгалтерской отчетности, а также на базе результатов произведенных несложных расчетов и сопоставлений можно сделать некоторые предварительные выводы об уровне финансовой устойчивости организации.

Выводы:

1й этап. Оценка динамики валюты баланса на основании темпа прироста (снижения) валюты баланса.

 

За анализируемый период произошел прирост активов ООО "N" на 1068 тыс.руб. или на 18,376% по сравнению с предыдущим периодом и на 31.12.2011 их величина в стоимостном выражении составила 6880 тыс.руб.

 

2й этап. Оценка состава, структуры и динамики в разрезе разделов баланса

 

В общей сумме активов организации как на начало, так и на конец периода преобладают внеоборотные, т.е. менее ликвидные активы. Соотношение внеоборотных и оборотных активов на начало периода: 50,482% и 49,518%, а на конец периода – 55,087% и 44,913%. Наблюдается рост доли внеоборотных активов в составе имущества организации (на это указывает и снижение оборачиваемости – см. задание 1 расчет коэффициента оборачиваемости).

Причем внеоборотные активы росли опережающими темпами (темп прироста +29,175%) по сравнению с оборотными (темп прироста +7,366%). Таким образом, в текущем периоде ухудшилась структура активов, т.к. внеоборотные активы являются труднореализуемыми. Примечание: тем не менее, в долгосрочном периоде рост вложений во внеоборотные активы, если это связано с повышением технического уровня производства, будет способствовать увеличению объемов производства и продаж, прибыли, а следовательно, и повышению финансовой устойчивости организации.

Отметим, что в составе внеоборотных активов увеличились нематериальные активы (+25%), основные средства (+25,632%); появились финансовые вложения и отложенные налоговые активы.

 

В составе оборотных активов наибольший темп прироста наблюдается по статье "Денежные средства и денежные эквиваленты" (+55,172%), в то время как наибольшее снижение относится к статье "НДС по приобретенным ценностям" (-36,842%).

Увеличение всей совокупности активов произошло главным образом благодаря увеличению внеоборотных активов (на 29%).

 

3й этап. Предварительная оценка платежеспособности и ликвидности

 

Организация визуально платежеспособна, о чем свидетельствует остаток свободных денежных средств (строка 1250 баланса). Их сумма за год увеличилась на 55,172%.

 

Первичный (внешний) признак платежеспособности: сумма оборотных активов превышает сумму краткосрочных обязательств (т.е. нужно сравнить итог раздела II и раздела V баланса).

На начало периода: 2878 < 3462 (оборотных активов не хватает для погашения краткосрочных обязательств). На конец периода: 3090 > 2466 (оборотных активов достаточно для погашения не только краткосрочных обязательств, но и части долгосрочных обязательств).

Также, изучив информацию, представленную в Выписке из пояснений к бухгалтерскому балансу, можно заметить, что на 31.10.2010 года в составе активов организации присутствовала долгосрочная дебиторская задолженность (в размере 50 тыс.руб.), а на 31.12.2011 она отсутствует. Удельный вес совокупной дебиторской задолженности в валюте баланса также на конец периода снизился и составил 8,43% (на начало периода – 9,738%). То есть организация стала более эффективно управлять своими расчетами с контрагентами, что также положительно влияет на платежеспособность.

 

Первичный (внешний) признак финансовой устойчивости: величина внеоборотных активов не должна превышать величины собственного капитала (т.е. нужно сравнить итог раздела I и раздела III).

На начало периода организации не хватало собственных средств даже на формирование даже внеоборотных активов (2934>2050) – то есть собственный капитал в обороте у организации отсутствовал. На конец периода ситуация кардинально изменилась.Собственные средства организации (4114 тыс.руб.) покрывают величину внеоборотных активов с запасом (3090 тыс.руб.).

 

4й этап. Оценка производственного потенциала организации.

 

Это суммарный удельный вес в общем тоге баланса нематериальных активов, основных средств и материальных оборотных активов (запасов), который характеризует производственный потенциал организации.

 

Уд. вес базисный = [(8+2926+1848)/ 5812] x 100% = 82,278 %

Уд. вес отчетный = [(10+3676+2000)/ 6880] x 100% = 82,645 %

 

Таким образом, производственный потенциал организации изменился незначительно, чтобы быть специальным предметом анализа.

 

Иногда оценка финансовой устойчивости, данная в процессе экспресс-анализа, является достаточной для принятия некоторых управленческих решений. Однако обычно такую оценку можно расценивать лишь как предварительную. Современнное управление финансами невозможно без проведения комплексного углубленного анализа финансового состояния.


Задание 3

 

По данным баланса заполнить аналитическую таблицу 3 и осуществить анализ состава, структуры и динамики пассивов предприятия.

Таблица 3


Дата добавления: 2015-07-19; просмотров: 163 | Нарушение авторских прав


<== предыдущая страница | следующая страница ==>
К об снизился на 15,5%.| Анализ состава, структуры и динамики пассивов

mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.009 сек.)