Расчет и анализ коэф-тов достаточности капитала.

Нормативы Д нк - это установленное предельное %-ое соотношение размера НК б-ка и НБКФО и рисков, принимаемых на себя банком и НБКФО. Д нк банка рассчитывается:

Дн.к.=Нк/Кр+А*(ОР+РР)

До.к.=Ок/Кр+А*(ОР+РР), где

КР -общая сумма активов и внебал. обяз-в за вычетом суммы созданных резервов оценённых по уровню кредитного риска(вел-на кред.риска).

РР - общая сумма активов и внебал. обяз-в за вычетом суммы созданных резервов оценённых по уровню рыночного риска(вел-на рыночного риска).

ОР -вел-на операционного риска.

А- число равное 8,3 (при расчёте Д нк); 16,5 (при расчёте Д ок) -для банков, осуществляющих свою деят-ть в первые 2 года после гос.регистрации. 12,5 - при расчёте Д нк и 25 – при расчёте Д ок - в последние 2 года деят-ти.

КР – вел-на возможных потерь банка при размещении ср-в в активные опрерации. Устанавливаются след. степени риска:1 гр.- риск 0%: налич. ден.ср-ва и драг.Ме; ср-ва в НБ в т.ч. на счёте ФОР; ЦБ правительства, НБ номинир. в бел.рублях; ЦБ правительства центр. банков стран группы А; ср-ва в центр. банках стран группы А; креди-я зад-ть; МБК и депозиты в бел.рублях обеспеченные гарантиями правительства НБ, залогом ЦБ правительства НБ номинированные в бел.рублях и др.

2 гр.- риск 20%: ЦБ прав-ва НБ номинированные в ИВ; ЦБ правительств ЦБ стран группы В, банков группы А; кред.зад-ть респуб. органов гос.управления в ИВ; кред.зад-ть МБК и депозиты в ИВ обеспеченные гарантиями правительства НБ; кред.зад-ть МБК и депозиты в бел.рублях и ИВ обеспеченные залогом ЦБ прав-ва НБ номинированных в ИВ; кред.зад-ть обеспеченная залогом драг.металлов в слитках и др.статьи.

3 гр.– риск 35%: кред.зад-ть образовавшаяся в рез-те предоставления физ.лицам кредитов на строительство(приобрет) жилых помещений полностью обеспеченные залогом жилых помещений принадлежащих на праве собственности физ.лицам; залогам имуществ.прав физ.лиц на строящиеся(приорит) жилые помещения.

4 гр.– 50%: ЦБ прав-ва ЦБ стран гр.С, банков гр.В, банков РБ; кдед.зад-ть; МБК и Д обеспеченные залогом ЦБ прав-в центр.банков стран гр.С, банков гр.В.

5 гр. – 75% -:активы включённые в розничный портфель

6 гр.- 100%: кред.зад-ть обеспеченная поручительством физ.лиц, долевое участие в УФ юр.лица в размере до 20%, здания и сооружения и др.ОС, прочие активы.

7 гр. 150%: просроч.зад-ть по 3 гр. риска в соответствии с требованиями о порядке формирования резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям отражённым на балансе, а также зад-ть по 4 и 5 группам риска в соответствии с требованиями о порядке формирования резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям отражённым на балансе в части кред.зад-ти по ср-ам размещённым в др.банках, отнесённым к др.группам и др.статьям.

Внебалансовые обяз-ва в зав-ти от ур-ня связанного с ними риска подразделяются на 4 группы: высокий риск(к-т эквивалента КР=1); средний к-т эквивалента КР=0,5); низкий(к-т эквивалента КР=0,2); без риска(к-т эквивалента КР=0).

Взвешенная по уровню КР сумма внебал. обяз-в для расчёта Д нк опред-ся след.образом: 1) оценивается кред.эквивалент внебал. обяз-в путём умножения разницы между суммой внебал. обяз-ва и вел-ной созданного резерва на соотв.коэф-т эквивалента КР; 2)полученная сумма умножается на % степени риска контрагента.

Рыночный риск отражает вел-ну вероятных потерь, возникающих у б-ка от изменения ст-ти фин. инструментов, относящихся к торговому портфелю, а также позиций номинированных в ИВ и товаров вследствие изменения рын.цен на фин.инструмнты и товары вызванного изменениями курса ИВ, рын. % ставок и др.факторов.РР включает %-ый, фондовый, валютный и товарный риски.

%-ый риск отражает вел-ну вероятных потерь от изменения ст-ти долговых обяз-в и др.инструментов торг. портфеля банка, взаимосвязанных с изменением 5 ставки. Фондовый риск отражает вел-ну вероятных потерь от изменения ст-ти фонд. ценностей торг. портфеля. Валютный риск отражает вел-ну вероятных потерь от изменения ст-ти позиций банка номинированных в ИВ вследствие изменения курсов ИВ. Товарный риск отражает вел-ну вероятных потерь от изменения ст-ти товаров.

Операционный риск вероятность возникновения потерь в рез-те несоответствия лок. нормат.правовых актов внутр. процедур и с-м устан. банком, осуществление им деят-сти или в рез-те действия работников внутр. с-м и процессов не отвечающих установл. требованиям, а также в рез-те воздействия внешних событий.

ОР=ВД*0,15

ВД-среднегод. вел-на валового дохода банка., рассчитанная за последние 3 года предшеств.отч. году.

ВД включает в себя: чистый % доход; чистый комиссионный доход; ЧД от операций с ИВ; ЧД от операций с ЦБ.

8. Структура %-ых расходов банка.

Анализ Р банка проводится по той же схеме, что и анализ его Д.

%-ые Р – это %-ы, уплаченные в течении опред. периода времени с учетом сумм накопленного %-а по состоянию на конец этого периода по след операциям:

1) по средствам других банков - срва НБ и др. банков, размещенные на кор.счетах, вкладах до востребования, на срочных вкладах, в виде кредитов, предоставленных в порядке рефинансирования, для фин-ния программ за счет междунар. орг-ций по соглашению Правительства; Р по операциям с драг.Ме;

2) по средствам клиента - срва пред-тий, орг-ций, физ. лиц; срва республ. бюджета, местных бюджетов, бюджетных орг-ций и гос. внебюджетных фондов. Клиенты банки размещают свои срва на тек.(расч.) счетах, счетах до востребования (карт-счетах, счетах по довер.управлению им-вом, на благотв.счетах), вкладах до востребования, срочных вкладах.3) по операциям с ЦБ, выпущенными банками, т.е. по банк. векселям, депозитным и сбер. сертификатам, облигациям и прочим долговым обяз-вам банка4) прочие %-ные Р, относящиеся к внебаланс. и прочим операциям.Т.о. %-ые Р вкл. все %-ые платежи по пассивным опер-ям, отраженных по счетам 1,3,4 классов плана счетов, а также на внебаланс.счетах.

Количественный анализ %-ых расходовИзменение %-ых Р банка зависит о 2 факторов:1. средних остатков привл.депозитов вкладов, кредитов и т.д. – колич.фактор.2. средняя % ставка по депозитам, вкладам, кредитам и т.д. – качеств.фактор. Влияние 1-го колич. фактора на изменение %-ых Р банка определяется по формуле:

ΔР_д=(Д_2ср - Д_1ср)*R_1ср , где ΔР_д – прирост или снижение %-ых Р банка, к-рый произошел за счет изменения средних остатков привл. депозитов; Д₂ и Д₁ – сред. остатки привл. депозитов (вкладов, кредитов и т.д.) соот-но в отч. и баз. год; R₁ -средняя %-ая ставка по депозитам в баз. году.

Влияние 2-го фактора на изменение %-ых Р банка: ΔР_R =(R_2ср - R_1ср)*Д_2ср, где ΔР_R – прирост или снижение %-ых Р банка, к-рый произошел за счет изменения сред. %-ой ставки по депозитам (вкладам, кредитам и т.д.); R₂ - средняя %-ая ставка по депозитам в отч. году.

Колич. анализ %-ых Р позволяет выяснить, какой из 2-х факторов в большей степени оказал влияние на изменение %-ых Р банка.При проведении колич. анализа используется метод абсолютных разниц. 1. Качественный анализ процентных расходов.Зная, что именно воздействует на средние остатки оплаченных депозитов и среднюю %-ую ставку по депозитам, банк в состоянии устранить или уменьшить это воздействие. Как следствие будет наблюдаться снижение %-ых Р банка и, следовательно, рост его прибыли.Динамика средних остатков привл. депозитов м.б. обусловлено след. причинами:

1) ростом объёма привл. банком ресурсов (если отношение средних остатков на депозитных счетах за анализируемый период к соответствующим остаткам предыдущего периода превышает 1, это положительно характеризует деят-сть банка, поскольку дополнительно привл. ресурсы явл. базой для расширения активных операций) 2) увеличение доли оплаченных депозитов в общей сумме пассивных операций банка (рост средней %-ой ставки по привлеченным ресурсам зависит как от внешних, так и от внутренних факторов). Внешние факторы обусловлены динамикой рыночного уровня %-ой ставки по депозитам и другим депозитным инструментам на ден. рынке. Внутренние факторы определяются, прежде всего, структурой депозитной базы банка.Рост %-ых Р банка находится в прямой зависимости от уд. веса дорогостоящих привлеченных ресурсов в общей сумме пассивных операций банка, поэтому с целью определения резервов более экономного использования срв целесообразно изучить структуру затрат по привлечению резервов в зависимости от вида депозитного инструмента.

Анализ не%-ых Р банкаПри анализе не%-ых Р следует рассматривать их стр-ру, определить место каждой группы Р в их общей ∑, а также состав не%-ых Р банка, в к-рый можно включать:

1.Комис.Р – это затраты банка, произведенные в теч.опред.периода (с учетом ∑ накопленных платежей по состоянию на конец этого периода) по опер-ям с НБ и др.банками, по опер-ям с ЦБ, на вал.рынке и рынке драг.Ме, по внебал. И прочим опер-ям. 2. Прочие банк.Р и потери – в данную группу входят: потери банка от реал-ции ЦБ, потери по всем типам сделок с ИВ и драг.Ме, Р на аудит., консультац. и др. услуги, Р по инкассированию плат.док-тов и инкассация налич.денег, Р по опер-ям между филиалами одного банка, прочие банк.Р. 3. прочие операц.Р – это Р на содержание работников банка (ЗП, премии, мат.поощрения, командир. и прочие Р). В эту группу также входят Р, связ.с исп-нием банком помещений, включая их содержание, страхование и аренду, Р на воду,…, Р на содержание оборудования и приобретение материалов, все платежи в бюджет и внебюджет.фонды, аморт.отчисления, Р связ.с реал-цией (выбытием) им-ва, потери от продажи долгоср.фин.вложений, уплаченные штрафы, пени, неустойки.

4. Отчисления в резервы по активам банка, подверженные кред.риску и опер-ям не отраженным на балансе. 5. Непредвид.Р (потери банка), вызванные изменениями правил БУ.6. Налог на прибыль (доход)

Усилия банка следует сосредотачивать на таких статьях как создание резерва по активам, подверж.кред.риску (засчет улучшения качества кред.портфеля банка), с обесп-ия функ-ния банка, т.е. администр-хоз.Р, Р на ремонт помещений, ОС в случаях их перерасходов, Р связ.с уплатой штрафов, пений.

К резервам сокращения Р банка относятся: 1.оптимизация стр-ры ресурсной базы банка, обесп-щая разумное снижение %-ых Р;2. обоснование сокращения не%-ых Р банка;

Дата добавления: 2015-11-16