Понятие процентных доходов

Деят-сть банков ориентирует их на получение максимальных доходов при сохранении необходимого уровня ликв-сти. Анализ Д и Р предполагает решение следующих осн. задач: 1. а-з состава и структуры Д и Рбанка; 2. оценка динамики Д и Р банка и степени выполнения плана по ним; 3. а-з факторов оказывающих влияние на суммы полученных Д и произведенных Р; 4. определение резервов увеличения Д и снижение необоснованных Р. Критерием разделения доходов и расходов на %-ные и не %-ные яв-ся то, что для %-ных доходов и расходов характерно:

1. расчёт их производится пропорционально времени (изо дня в день);

2. расчёт производится пропорционально сумме действительно полученных ресурсов или предоставленных сре-в. Все остальные доходы и расходы относятся к не %-ным.

К %-ным доходам относятся доходы полученные банком от проведения следующих активных операции: 1. от размещения сре-в банком, т.е. в НБ либо в центр.банках др.гос-в либо в др.банках.. Данную группу составляют %-ные доходы по корсчетам, по счетам «до востребования», по срочным вкладам, по предоставленным другим банкам кредитам, в том числе по лизингу и исполненным гарантийным обязательствам, а также по опер-циям с драг.Ме. 2. от предоставления кредитов клиентам- эту группу объединяют %-ы полученные банком, в результате совершения кредитных операции с физ. и юр. лицами, ИП, кроме банков. К кредитным операциям в данном случае относятся краткосрочные и долгосрочные кредиты, операции с использованием векселей. Л-г, ф-г, исполненные гарантийные обязательства; 3. от проведения гарантийных операции с ц/б- по вложениям банка в об-ии и другие ц/б и по учтённым банком векселей; 4. прочие %-ные доходы, к кот. относятся доходы по внебалансовым операциям и прочие доходы.

Кол-й анализ % доходовПри проведении количеств. анализа %-ных Д, определяется влияние факторов на динамику %-ных Д банка. На величину %-ных Д оказывают влияние след. факторы: 1) ср. сумма предоставленных кредитов (размещённых в депозитах); 2) ср. %-ная ставка по кредитам (размещённым депозитам). Влияние этих 2 факторов на изменение %-ных Д банка определяется по формуле: ∆Д = ∆ Дк + ∆ДR, где ∆Д- прирост или снижение %-ных Д банка; ∆Дк- изменение %-ных Д, к-рое произошло за счёт изменения ср. остатков выданных кредитов; ∆ДR- изменение %-ных Д, к-рое произошло за счёт изменения ср. %-ной ставки по выданным кредитам.

Влияние I-го количеств. фактора определяется по формуле: ∆Дк = (ср. К2 – ср. К1) * ср. R1, где К2, К1- ср. остатки выданных банком кредитов соответственно в отч. и баз. годах; R1- ср. %-ная ставка по кредитам в баз. году. Влияние II-го количеств. фактора опред. по формуле: ∆ДR = (ср. R2 – ср. R1) * ср. K2, где R2- ср. %-ная ставка по кредитам в отч. году. При помощи количеств. анализа %- ных Д банка определяют какой из 2 факторов в большей степени отразился на изменения %-ных Д банка. При количеств. анализе используется метод абсолютных разниц.

.Качественный анализ % доходов б-ка.Зная, что именно воздействует на сумму предоставленных кредитов (размещением депозитов) и среднюю % ставку по предоставленным кредитам (размещённым депозитам) банк может увеличить свои % доходы. Так, динамика след.остатков по счетам кред.зад-ти обусловлена след.причинами:1)общим ростом кред.зад-ти, если отношение зад-ти по кредитам в отчётном периоде к соотв.зад-ти предыдущего периода больше 1, то деят-ти банка дается положительная оценка. Обратная тенденция может свидетельствовать о недостатках в работе банка, теряющего свои позиции в банк.с-ме, либо о переориентации банка на др.виды активных операций;2) к увеличению уд.веса кред.операций, приносящих доходы в виде % в общей сумме актива.тесли значение данного показателя меньше 0,8, то считается, что у банка имеются резервы для кач.улучшения структуры его доходов.

Динамика среднего уровня % ставки по кредитам обусловлена:

1)внешними факторами, т.е. денежно-кредитной политикой в стране, конкуренцией на рынке кред.услуг;

2)внутренними органами, т.е. структурой кред.портфеля банка.

Рост уд.веса рискованных кредитов, а также просроченных и пролонгированных зад-тей в кред.портфеле банка приводит к росту средней % ставки по кредитам. В случаи увеличения сред.% ставки по кредитам, которое вызвано внутренними факторами - банку необходимо позаботиться о ликвидности своего баланса. Анализируя %-ые доходы важно оценить средний уровень доходности кред.операций. для этого рассчитываются след. показатели:1)отношение общей суммы %-ых доходов к средним остаткам зад-тей по всем кред.операциям; 2)отношение %-ых доходов по отдельным видам кредитов к средним остаткам зад-ти по соответствующим видам кредитов; 3)отношение %-ых доходов по долгосрочным кредитам к средним остаткам зад-ти по долгосрочным кредитам.Анализ этих показателей в динамике позволяет опред-ть за счёт каких кред.операций достигается рост %-ых доходов банка, чтобы сосредоточить своё внимание на наиболее доходных кредитах.. Не%-ных доходы составляют след.группы:

1) комиссионные доходы по операциям с банками, клиентами, с ЦБ на валютном рынке и рынке драг.металлов, прочие доходы. Комис.доходы начисляются в %-ах от суммы каждой сделки, либо в твёрдой сумме уплачиваемой периодически, либо в разовом порядке;

2) прочие банк.доходы, полученные дивиденды, доходы по операциям с ЦБ на валютном рынке и рынке драг.металлов, доходы по оказанным консультационным услугам, по предоставленным платёжным средствам, по операциям между филиалами;

3) прочие операционные доходы от реализации(выбытия) им-ва, от продажи долгосрочных фин.вложений,полученные штрафы, пени, неустойки, прибыль прошлых лет;

4)доходы, связанные с уменьшением резервов по активам, подтверждённым кред.риску и операциям неотражённым на балансе, поступления по ранее списанным долгам;

5) непредвиденные доходы – доходы, полученные в результате изменения правил БУ, а также полученные банком случайно.

Резервом не%-ых доходом банка явл-ся расширение круга платных услуг и прочих нетрадиционных операций, таких как:1)посредничество в размещении ЦБ своих клиентов;2)предоставление гарантий, поручительств;3)оказание консультационной помощи клиентам;4)услуги насилению в частности хранения ценностей;5)услуги в области внешнеэкономической деят-ти клиентов;6)услуги по финансированию капитальных вложений Основными резервами роста совокупного дохода банка явл-ся:

1)повышение условия доходности кред.операций(% доходы);2) повышение условия доходности некред.операций(не% доходы);3)увеличение доли активов, приносящих доход в общей сумме активов банка.

Дата добавления: 2015-11-16