Анализ доходов и расходов банка

ВВЕДЕНИЕ

Банки - весьма древнее экономическое изобретение. Они возникли в глубокой древности как фирмы, специализирующиеся на оказании особого рода услуг: хранении сбережений и предоставлении кредитов. Со временем банки освоили также деятельность, связанную с организацией расчетов за покупаемые и продаваемые товары внутри страны и на мировом рынке. Это позволило ускорить платежи и повысить их надежность, что оказало положительное влияние на развитие торговли и мировой экономики в целом.

Сейчас они составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки являются связующим звеном между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Роль банковской системы в современной рыночной экономике огромна. Все изменения, происходящие в ней, тем или иным образом затрагивают всю экономику. Правильная организация банковской системы необходима для нормального функционирования хозяйства страны. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и чрезвычайно сложных) задач для экономического развития России.

Целью данной курсовой работы является проведение анализа банка и разработка мероприятий по его усовершенствованию.

Поставленная цель обуславливает решение следующих задач:

Провести анализ:

-структуры и динамики активов баланса;

- структуры и динамики пассивов баланса

- доходов и расходов банка

- экономической эффективности управления

- Факторный анализ процентных доходов и расходов

- прибыли

- Коэффициентный анализ деятельности банка

- Оценить динамику уровня финансовой прочности банка

-Оценить результативность банковской деятельности и эффективности управления

- Оценить добавленную стоимость и мультипликатор капитала

Объектом исследования выступает ОАО «ЛЕТО БАНК»

В качестве информационной базы будут использованы нормативно-правовая база по исследуемому вопросу, оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма №101) и «Отчет о прибылях и убытках» (форма №102) При расчетах будут использованы сводные цифры, доступные через сайт ЦБ РФ.

1 Анализ деятельности ОАО «ЛЕТО БАНК»

2.1 Анализ структуры и динамики активов банка

Источниками информации для проведения финансового анализа ОАО «Лето Банк» являются:

- оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма №101) по состоянию на 01.01.2013г., 01.04.2013г., 01.07.2013г., 01.10.2013г., 01.01.2014г.

- отчеты о прибылях и убытках кредитной организации (форма №102) по состоянию на 01.01.13 г.,01.04.13г., 01.07.13г., 01.10.13г., 01.01.14г..

Анализ структуры активов баланса ОАО «Лето Банк» позволил выявить следующие тенденции. (Рисунок 1.)

Рис.1 Структура активов баланса ОАО «Лето Банк»

На 01.01.2013г. активы банка ОАО «Лето Банк» составили 2 485 061 тыс. руб., на 01.04.2013г. - 5 655 536 тыс. руб., на 01.07.2013г. - 14 299 645 тыс. руб., на 01.10.2013г. - 27 717 919 тыс. руб. и на начало 2014 года активы составили 43 728 739 тыс. руб. Исходя из этих данных можно сделать вывод, что наблюдается тенденция роста от начала и до конца изучаемого периода. Прирост составил 41 243 678 тыс. руб. или 16,6 %.

Краткосрочные кредиты на начало 2013 года составляли 685 770 тыс. руб., а на конец года увеличились до 26 125 369 тыс. руб., то есть на 37,10 %.

Это объясняется тем, что ОАО «Лето Банк» недавно работает и развивается самостоятельно, но при этом активно кредитует различные категории граждан для того, чтобы завладеть большей долей рынка.

По операциям с клиентами также видим тенденцию к росту. На 01.01.2013г. величина составляла 687 073 тыс. руб., во втором квартале увеличение порядком на 2 440 259 тыс. руб. В период третьего квартала сумма по операциям с клиентами равна 8 247 648 тыс. руб. В последующем квартале вновь прирост до 17 627 226 тыс. руб. А на момент начала следующего 2014 года величина достигла 27 151 180 тыс. руб., что в сравнение с началом исследуемого периода показало увеличение суммы на 26 464 107 тыс. руб. или на38,52 %.

Производительные активы данного банка увеличились по сравнению с первым кварталом 2013 года на 26 464 189 тыс. руб. или в процентном соотношении на 38,47%.

Непроизводительные активы банка, состоящие из счетов по кассовым операциям, средствах в расчетах и дебиторской задолженности за 2013 год увеличились на 4 282 756 тыс. руб. или на 6,18%.

Затраты на собственные нужды также проявили склонность к росту с 1 103 687 тыс. руб. до 11 600 420 тыс. руб. или на 9,51 %.

2.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса

Пассивные операции в значительной степени определяют состав и структуру активов банка.

Пассивные операции банка – это операции по мобилизации средств. Средства, полученные в результате пассивных операций, являются основой дальнейшей банковской деятельности. Активные операции банков – операции по размещению средств.

Результатом проведения пассивных операций банка является формирование банковских ресурсов, которые отражаются в пассиве баланса банка. Источниками банковских ресурсов могут быть собственные, заемные и привлеченные средства.

Рис. 2 Структура и динамика пассивов ОАО «Лето Банк»

Собственные средства ОАО «Лето Банк» на начало 2013 года составляли 1 884 067 тыс. руб. Во втором квартале мы наблюдаем незначительный спад 176 227 тыс. руб. А начиная с третьего квартала наблюдается резкий темп прироста до 15 326 163 тыс. руб.

Привлеченные средства увеличились в 2013 году на 26 511 680тыс. руб. или на 64,28%. Рост привлеченных средств банка обусловлен в основном ростом займов в других банках, величина которых на 01.01.2014 года составила 26 550 000 тыс. руб. Прирост данных привлеченных средств по сравнению с первым кварталом 2013 года составил 26 170 000 тыс. руб.или 68,87%.

Рис. 3 Динамика объема собственных средств ОАО «Лето Банк»

Привлеченные средства с начала и до конца отчетного периода имели тенденцию к росту. Прирост составил 23 853 513 тыс. руб. или в процентном соотношении 89,15 %.

В привлеченных средствах данного банка суммы по счетам до востребования составили: на 01.01.2014 суммы счетов до востребования данного банка составили 142 919 тыс. руб. Прирост составил 120 465 тыс. руб. или 5,86%.

Рис. 4 Динамика объёма привлеченных средст ОАО «Лето Банк»

Анализ доходов и расходов банка

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной деятельности.

Совокупный доход Банка отражается в 102 форме нарастающим итогом с начала года.

Cовокупный доход на 01.01.13 г. составил 828 610 тыс. руб., на 01.01.14 г. –6 499 613 тыс.руб. Таким образом, общий прирост составил 5 671 003 тыс. руб. Это положительный момент, характеризующий быстрый рост доходов банка.

Составляющими совокупного дохода являются процентные доходы, операционные доходы без учета процентных доходов, а также прочие доходы (см. рисунок 5).

Рис. 5 Динамика объема и структуры доходов ОАО «Лето Банк»

В совокупных доходах наибольший удельный вес имеют процентные доходы. Показатели на 01.01.2014 года- 144 381 тыс. руб., на 01.01.2014 года- 1 623 966 тыс. руб. Прирост составил 1 479 585 тыс. руб. 10,25 %..

Прочие доходы увеличиваются на 3 181 382 тыс. руб. или на 798,09 %.

Следующей составляющей совокупного дохода является статья «Операционные доходы (кроме процентных)». Они увеличиваются на 23,07% и составляют 996 391 тыс. руб. На протяжении всего 2013 года в структуре совокупного дохода произошел его рост на 14 029 686 тыс. руб., что является положительной тенденцией.

Совокупный расход Банка отражается в 102 форме нарастающим итогом с начала года.

Совокупные расходы банка в начале 2013г. составили 771 164 тыс.руб., а в начале 2014 5 134 870 тыс.руб.

Показатель совокупного дохода банка в течение всего изучаемого периода больше показателя совокупных расходов, но не на значительно, что является отрицательной тенденцией.

Расходы банка подразделяются на процентные, операционные, расходы по обеспечению функциональной деятельности, расходы по операциям с ценными бумагами, прочие расходы

Рис.6 Динамика и структура расходов ОАО «Лето Банк»

Основная часть расходов, которую несет Банк – это операционные расходы.

Операционные расходы на начала исследуемого периода составляли 116 172 тыс. руб., а на конец периода — 1 315 981 тыс. руб. Прирост операционных расходов банка составил 1 199 809 тыс. руб. или 96,3%.

Расходы по функционированию банка – это расходы на содержание аппарата управления, социально-бытовые, хозяйственные расходы, а также амортизационные отчисления. На начало 2013 года они составляли 537 906 тыс. руб. и увеличились до 2 561 572 тыс. руб. Увеличение составили 2 023 666 тыс. руб.

А расходы банка по обеспечению деятельности увеличились на 2 023 666 тыс. руб.

В продолжении всего отчетного периода в структуре совокупного дохода банка преобладают операционные доходы, в структуре совокупных расходов – операционные расходы.

2.4Факторный анализ процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами. Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами.

Целью осуществляемого факторного анализа является определение влияния величины остатка по ряду активных счетов (краткосрочные и долгосрочные кредиты, просроченная ссуда, факторинг и лизинг, государственные и негосударственные ценные бумаги, кредиты другим банкам, долговые обязательства, долевые ценные бумаги и векселя), приносящих процентный доходов и доходов от операций с ценными бумагами, и уровня процентной ставки по данной группе активов на величину процентных доходов и доходов от операций с ценными бумагами.

Уровень процентной ставки показывает, какой доход приносит один рубль рассматриваемых активов. Доход рассматривается как произведение остатков на соответствующих активных счетах и процентной ставки.

Результаты факторного анализа представлены в таблицах 1 и 2.

Таблица 1. Факторный анализ процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами, %, тыс. руб.

	Показатель	тыс. руб.	изменение в процентах
1 квартал 2013	2 квартал 2013	3 квартал 2013	4 квартал 2013	2 квартал 2013 -1 квартал 2013	3 квартал 2013 - 2 квартал 2013	4 квартал 2013 - 3 квартал 2013
ОД	Процентные доходы и доходы от операций с ценными бумагами	144 381	368 877	941 405	1 623 966	х	х	х
	Изменение размера доходов	х	224 496	572 528	682 561	100,00	100,00	100,00
V	Остатки на счетах на конец периода	687 832	3 128 109	8 248 466	17 628 035	х	х	х
R	Уровень процентной ставки	20,99	11,79	11,41	9,21	х	х	х
	Влияние изменения величины активов на величину изменения доходов	х	28 776 557	58 439 105	86 408 390	128,18	102,07	126,59
	Влияние изменения величины процентной ставки на изменение величины доходов	х	-6 326 957	-1 186 305	-18 152 290	-28,18	-2,07	-26,59

По величинам таблицы 1 наблюдается тенденция влияния величины активов на протяжении всего 2013 года.

Таблица 2. Факторный анализ процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами, %, тыс. руб.

	Показатель	тыс. руб.	изменение в процентах
1 квартал 2013	2 квартал 2013	3 квартал 2013	4 квартал 2013	2 квартал 2013 -1 квартал 2013	3 квартал 2013 - 2 квартал 2013	4 квартал 2013 - 3 квартал 2013
ОР	Процентные расходы и расходы по операциям с ценными бумагами	39 699	140 466	278 169	438 647	х	х	х
	Изменение размера расходов	х	100 767	137 703	160 478	100,00	100,00	100,00
w	Остатки на счетах на конец периода	412 414	3 459 829	9 077 751	17 609 168	х	х	х
Q	Уровень процентной ставки	9,63	4,06	3,06	2,49	х	х	х
	Влияние изменения величины пассивов на величину изменения расходов	х	12 372 236	17 214 966	21 251 887	122,78	125,02	132,43
	Влияние изменения величины процентной ставки на изменение величины расходов	х	-2 295 536	-3 444 666	-5 204 087	-22,78	-25,02	-32,43

По величинам таблицы 2 наблюдаем, что на изменение расходов банка на протяжении всего 2013 года оказывает влияние изменение величины пассивов.

Таким образом, как при анализе процентных доходов и доходов по операциям с ценными бумагами, так и при анализе процентных расходов и расходов по операциям с ценными бумагами затруднительно выделить наиболее значимые факторы, что, возможно, объясняется крайней нестабильностью результирующих параметров в исследуемом периоде.

Дата добавления: 2015-11-14