Анализ прибыли

Прибыль (убыток) – это финансовый показатель результативности деятельности банка. При оценке совокупной прибыли (убытка), как правило, применяется ее деление на три составляющие (рис.7):

- операционная прибыль (убытки);

- прибыль (убытки) от операций с ценными бумагами;

- прибыль (убытки) от неоперационной деятельности.

Рис. 7 Динамика объема и структуры прибыли

Как это видно из рисунка 7 основную прибыль банку приносит операционная деятельность по получению процентов, процентные доходы во всех периодах превышают процентные расходы, что говорит об удачной процентной политике Банка.

Убыток мы наблюдаем по операциям с ценными бумагами, что плохо сказывается на деятельности банка.

Убыток также видим от прочей деятельности в 1-ом квартале 2013 года. Он составил 47 236 тыс. руб. Это говорит о том, что расходы по обеспечению функциональной деятельности, операционные и прочие расходы на эти суммы превышают доходы от операционной деятельности и прочие доходы, что, в принципе, является нормой для банковской сферы. И увеличение этих убытков является закономерной тенденцией обеспечения нормального функционирования бизнеса. Но ситуация улучшается уже во 2-ом квартале. Наблюдается прибыль в размере 268 430 тыс. руб. В третьем квартале спад до 124 611 тыс. руб., но положение в 4-ом квартале улучшается на 54 813 тыс. руб.

Результаты расчета нормы прибыли на капитал представлены в Таблице 3.

	Показатель	1 квартал 2013	2 квартал 2013	3 квартал 2013	4 квартал 2013
Н1	Норма прибыли на капитал	0,056	0,316	0,355	0,456
Н2	Использование активов	0,204	0,269	0,191	0,182
Н3	Мультипликатор капитала	3,938	6,352	9,454	11,932
Н4	Прибыльность (маржа прибыли)	0,069	0,185	0,196	0,210

Норма прибыли на капитал – общий показатель результативности деятельности банка. Основными влияющими на нее факторами являются: показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования активов банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода.

Можно сделать вывод, что показатели, влияющие на норму прибыли в течении 2013 года имеют тенденцию к росту и показатель нормы прибыли на капитал на конец 2013 года увеличивается с отметки в 0,056ед. до 0,456ед. Но, несмотря на рост данных показателей норма прибыли капитал не соответствуют рекомендуемым значениям в 10%.

Также наблюдается рост эффективности использования активов во втором квартале с 0,204 до 0,269. То есть доход, полученный при использовании активов Банка за анализируемый период, вырос быстрее, чем стоимость этих активов. Но в дальнейшем, мы видим снижение роста эффективности использования активов. В конечном итоге показатель равен 0,182.

Мультипликатор капитала - это показатель максимальной способности банка привлекать депозиты и выдавать кредиты. Мультипликатор капитала является отражением мощи собственного капитала банка. По данным таблицы видно, что показатель неотрицателен, что является положительным показателем. Он идет исключительно на увеличение с 3,938 до 11,932. Увеличение мультипликатора капитала свидетельствует об ухудшении достаточности капитала.

Еще одним положительным моментом в работе банка можно считать увеличение маржи прибыли с 0,069 (в 1 квартале) до 0,210 (в 4 квартале). Это означает, что прибыль в 4 квартале выросла быстрее, чем совокупный доход.

Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка, и ее изменение зависит от влияния следующих факторов:

1) размера собственного капитала;

2) уровня эффективности использования активов;

3) уровня структуры общего капитала;

4) рентабельности дохода (маржи прибыли).

Результаты декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал представлены в следующей таблице 4.

Декомпозиционный анализ - это многоэтапный метод анализа банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи прибыли, эффективности использования активов и мультипликатора капитала. Анализ проводится на основе изменений (отклонений) всех параметров модели декомпозиционного анализа с использованием факторного анализа, то есть количественной оценки влияния каждой составляющей формулы на результирующий фактор - норма прибыли на капитал.

Таблица 4 Декомпозиционный анализ нормы прибыли, %, тыс. руб.

Показатель	абсолютное изменение	относительное изменение, %
2 квартал 2013 - 1 квартал 2013	3 квартал 2013 - 2 квартал 2013	4 квартал 2013 - 3 квартал 2013	2 квартал 2013 -1 квартал 2013	3 квартал 2013 - 2 квартал 2013	4 квартал 2013 - 3 квартал 2013
Изменение нормы прибыли на капитал	0,2607	0,0382	0,1013	100,0000	100,0000	100,0000
Влияние изменения уровня использования активов на изменение нормы прибыли на капитал	0,0178	-0,0909	-0,0175	6,8136	-237,8530	-17,2880
Влияние изменения мультипликатора капитала на изменение нормы прибыли на капитал	0,0450	0,1101	0,0883	17,2441	287,8299	87,1971
Влияние изменения маржи прибыли на изменение нормы прибыли на капитал	0,1980	0,0191	0,0305	75,9423	50,0231	30,0909

В таблице 4 определен фактор, влияющий на рост показателя нормы прибыли на капитал. Им оказался в первую очередь мультипликатор капитала, оказавший большее влияние и маржа прибыли, которая в первом квартале оказывает большее влияние, чем мультипликатор капитала.

Из факторного анализа прибыли (таблица 5) следует, что по результатам 1 квартала 2013 года фактором, влияющим на изменение размера прибыли банка оказалась величина прибыльности на 70,78%и мультипликатор капитала на 16,07%, также величина активов оказывает незначительное влияние в 6,35%. По результатам второго квартала 2013 года основным фактором является величина капитала(70,8%) и мультипликатор капитала, оказавший свое влияние на 84,04%. В третьем квартале 2013 года величина капитала оказывает влияние на 47,72% и мультипликатор капитала на 45,85%.

Процентная прибыль – процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. В качестве процентной прибыли, согласно методике Масленченкова Ю. С., рассматривается объем чистого процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами. Факторный анализ позволяет выявить реальный уровень прибыльности.

Основными влияющими факторами являются:

· объем производительных активов,

· прибыльность капитала, то есть соотношение процентной прибыли и собственного капитала;

· достаточность капитала, отражающая соотношение собственного капитала и производительных активов.

Факторный анализ прибыли (таблица 5) подразумевает влияния следующих факторов на изменение прибыли:

- размер собственного капитала;

- уровня эффективности использования активов;

- мультипликатора капитала;

- рентабельности дохода (маржи прибыли).

Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.

Таблица 5 Факторный анализ прибыли банка, %, тыс. руб.

	Показатель	абсолютное изменение	относительное изменение, %
2 квартал 2013 - 1 квартал 2013	3 квартал 2013 - 2 квартал 2013	4 квартал 2013 - 3 квартал 2013	2 квартал 2013 -1 квартал 2013	3 квартал 2013 - 2 квартал 2013	4 квартал 2013 - 3 квартал 2013
	Изменение размера прибыли	439 395	291 006	576 896	100,00	100,00	100,00
	Влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли	29 856	206 037	273 581	6,79	70,80	47,42
	Влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли	27 904	-202 102	-52 437	6,35	-69,45	-9,09
	Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли	70 621	244 567	264 482	16,07	84,04	45,85
	Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли	311 013	42 504	91 270	70,78	14,61	15,82

Результаты факторного анализа процентной прибыли представлены в таблице 6.

Таблица 6. Факторный анализ процентной прибыли, %, тыс.руб.

	Показатель	абсолютное изменение	относительное изменение, %
2 квартал 2013 -1 квартал 2013	3 квартал 2013 - 2 квартал 2013	4 квартал 2013 - 3 квартал 2013	2 квартал 2013 -1 квартал 2013	3 квартал 2013 - 2 квартал 2013	4 квартал 2013 - 3 квартал 2013
	Изменение процентной прибыли	123 729	434 825	522 083	100,00	100,00	100,00
	Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли	207 409	291 119	484 514	167,63	66,95	92,80
	Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли	135 993	546 820	374 780	109,91	125,76	71,79
	Влияние изменения величины “достаточности капитала” на размер изменения процентной прибыли	-219 674	-403 114	-337 211	-177,54	-92,71	-64,59

По данным таблицы 6 можно сделать вывод, что результатам всего 2013 года на изменение процентной прибыли большее влияние оказывает величина прибыльности капитала.

2.6 Коэффициентный анализ деятельности банка

Коэффициентный анализ применяется для выявления количественных взаимосвязей между различными группами статей баланса на основе соотношений для оценки конкретных аспектов банковской деятельности. Для коэффициентного анализа используется консолидированная группировка статей баланса (Приложение Таблица 15)

Активы банка подразделяются на ликвидные средства, текущие активы, вложения и иммобилизация, а также прочие активы.

Коэффициентный анализ деятельности банка подразумевает анализ деятельности банка на основе коэффициентов ликвидности, устойчивости, состояния оборотных средств, активности и риска (таблица 7).

Таблица 7. Коэффициентный анализ деятельности банка,ед.

Агрегат	Коэффициент	тыс. руб.
01.01.2013	01.04.2013	01.07.2013	01.10.2013	01.01.2014
	Ликвидность
G1	Коэффициент покрытия	2,4749	1,1218	1,1206	1,1547	1,1677
G2	Норма денежных резервов	-0,1338	-0,1037	-0,0996	-0,1333	-0,1067
G3	Коэффициент трансформации	-1,0190	0,0191	-0,0078	-0,0904	-0,1126
	Устойчивость
G4	Коэффициент надежности	5,0256	0,6346	0,5759	0,5745	0,6243
G5	Коэффициент адекватности капитала	0,3358	0,6245	0,3390	0,2645	0,1972
G6	Коэффициент маневренности	17,1462	71,5836	94,5877	129,2174	185,7723
	Состояние оборотных средств
G7	Коэффициент состояния собственных оборотных средств	1,8459	0,4400	0,4127	0,4417	0,4875
G8	Коэффициент иммобилизации	1,2866	0,9626	1,0173	1,2160	1,2470
G9	Коэффициент маневренности собственных оборотных средств	0,9090	0,7778	0,8039	0,8884	0,9120
	Активность
G10	Коэффициент использования привлеченных средств-нетто	0,3213	0,9413	0,8939	0,8352	0,8052
G11	Рамбурсная способность	0,4977	1,2908	2,2550	2,7073
G12	Коэффициент использования активов	0,6970	2,1877	2,4651	2,7532	2,5579
	Риск
G13	Коэффициент рискованных активов	0,9372	0,4152	0,2035	0,1460	0,1174
G14	Коэффициент чувствительных пассивов	4,6801	0,5134	0,4731	0,5181	0,5742
G15	Коэффициент безубыточности	3,7055	2,8153	1,7306	2,3714	2,2426

Коэффициент покрытия характеризует обеспеченность оборотными средствами привлеченных средств банка. На протяжении всего периода наблюдается превышение текущих активов над привлеченными средствами. Поэтому считается, что данный банк только был банком-кредитором в течение 2013 года.

Норма денежных резервов показывает уровень обеспечения ликвидными средствами счетов до востребования. Счета до востребования требуют наличия постоянного лимита остатка свободных средств у банка на случай непредвиденного оттока этого вида депозитных ресурсов. Если этот принцип не соблюдается, то банк попадает в область максимального риска несбалансированной ликвидности. Поддержание нормы денежных резервов примерно на одном уровне говорит об относительной сбалансированности структуры портфеля активов, и характеризует ликвидность банка с положительной стороны.

Коэффициент трансформации характеризует степень обеспеченности финансовыми накоплениями привлеченных ресурсов. Оптимальным уровнем являются значения 0,1-0,2. В анализируемом банке коэффициент трансформации принимал отрицательные значения по результатам всего 2013 года. Это говорит о том, что привлеченные средства в Банке не обеспечены финансовыми накоплениями.

Таким образом, в целом можно говорить о том, что в части ликвидности Банк испытывает значительные затруднения. И требуется разработка действий для обеспечения роста показателей ликвидности в дальнейшем.

Дата добавления: 2015-11-14