|
Читайте также: |
За сумісництвом він одержав в лютому – 4300 грн., в вересні - 590 грн. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету
Розв’язок:
За основним місцем роботи:
Пільга чорнобильця 2 категорії становить 10 неоподатковуваних мінімумів – 153 грн. (за місяць), 1836 грн. – за рік.
01: 450 – 153 = 297 грн.
Пр.П = (297-170)*0,2+19,55 = 44,95 грн.
02: 160 – 153 = 7 грн. – пільга
03: 280 – 153 = 127 грн.
Пр.П = (127-85)*0,15+6,8 = 13,1 грн.
04: 340 – 153 = 187 грн.
Пр.П = (187-170)*0,2+19,55 = 22,95 грн.
05: 260 – 153 = 107 грн.
Пр.П = (107-85)*0,15+6,8 = 10,1 грн.
06: 500 – 153 = 347 грн.
Пр.П = (347-170)*0,2+19,55 = 54,95 грн.
07: 380 – 153 = 227 грн.
Пр.П = (227-170)*0,2+19,55 = 30,95 грн.
08: 540 – 153 = 387 грн.
Пр.П = (387-170)*0,2+19,55 = 62,95 грн.
09: 180 – 153 = 27 грн.
Пр.П = (27-17)*0,1 = 1 грн.
10: 420 – 153 = 267 грн.
Пр.П = (267-170)*0,2+19,55 = 38,95 грн.
11: 690 – 153 = 537 грн.
Пр.П = (537-170)*0,2+19,55 = 92,95 грн.
12: 520 – 153 = 367 грн.
Пр.П = (367-170)*0,2+19,55 = 58,95 грн.
∑ПП = (44,95+13,1+22,95+10,1+54,95+
30,95+62,95+1+38,95+92,95+58,95) =
= 431,8 грн. (за рік)
За сумісництвом:
Пр.П = (4300 + 590) * 0,2 = 978 грн.
Для річн. перерахунку ПІ визначає загальний дохід платника:
Загальна ∑ доходу за основним місцем роботи = 4720 грн.
ОД річн = 4 720 + 4 300 + 590 =
= 9 610 грн. – 1836 грн. (пільга) = 7774 грн.
ОД с/м = 7 774 / 12 = 648 грн.
Пр.Пміс = (648 - 170)*0,2+19,55 = 115,15 грн.
Пр.Прічн = 115,15 * 12 = 1381,8 грн.
Сума Пр.П, яку належить сплатити в бюджет (або відшкодувати з бюджету) =
= 1 381,8 – 431,8 – 978 = - 28.
Відповідь: належить відшкодувати з бюджету 28 грн.
4. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету та строки сплати:
7 травня п-во ввозить на митну територію України товари, котрактна вартість яких становить 7000 доларiв США. В цьому ж місяці пiдприємство реалiзувало ці товари за 60000 грн. (без суми ПДВ), і сплатило вартість транспортних послуг, що відносяться до валових витрат, на суму 9000 грн. (без суми ПДВ).
Розв’язок:
Перераховуємо контрактну вартість товарів в націон. валюту (курс 1$ = 5грн.):
КВ = 7 000 * 5 = 35 000 грн.
∑ПДВ = 35 000 * 0,2 = 7 000 грн. (ПЗ)
∑ПДВ = 60 000 * 0,2 = 12 000 грн. (ПЗ)
∑ПДВ = 9 000 * 0,2 = 1 800 грн. (ПК)
| ПЗ | ПК |
Визначаємо ∑ПДВ, що підлягає сплаті:
∑ПДВ=ПЗ–ПК=7000+12000-1800=17200 грн.
Відповідь:∑ПДВ=17200грн. Подати податк. декларацію до 20.06., сплатити до 30.06.
№23
1. Визначити суму та строки сплати ПДВ:
загальний обсяг продажу у липні становив 1200000 грн. (без суми ПДВ), з них - 800000 грн. - обсяг експорту. В липні придбано основні виробничі фонди, які використовуються як для виробництва експортної так і не експортної продукції на суму 200000 грн. (без суми ПДВ).
Розв’язок:
Визначаємо обсяг продажу за винятком експорту:
1200000 - 800000 (0% ставка) = 400000 грн.
∑ПДВ = 400 000 * 0,2 = 80 000 грн. (ПЗ)
∑ПДВ = 200 000 * 0,2 = 40 000 грн. (ПК)
| ПЗ | ПК |
Визначаємо ∑ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:
∑ПДВ=ПЗ–ПК=80000-40000=40 000 грн.
Відповідь:∑ПДВ=40 000 грн.
Подати податкову декларацію до 20.08., сплатити до 30.08.
2. Сума оподатковуваного прибутку за 1 квартал звітного року становить 200000 грн. За результатами роботи за минулий рік підприємство нарахувало дивідендів на суму 250000 грн. і 20 березня виплатило дивіденди засновникам. Сума ОП за 2 квартал становить 40000 грн., за 3 квартал - 80000 грн., за 4 - 150000 грн. Визначити суми податку на прибуток, що підлягають сплаті до бюджету та строки сплати.
Розв’язок:
∑ПП = 200 000 * 0,3 = 60 000 грн.
∑ПД = 250 000 * 0,3 = 75 000 грн.
І.60 000 – 75 000 = - 15 000 грн.
Декларація зі збитком, переносимо на 2 квартал.
ІІ. (40000*0,3) =12000+(-15000) = -3000 грн.
Декларація зі збитком, переносимо на 3 квартал.
ІІІ. (80000*0,3)=24000+(-3000)=21000грн.
Подати декларацію до 10.11, сплатити до 20.11.
ІV. (150000*0,3)=45000 грн.
Подати декларацію до 10.02, сплатити до 20.02.
3. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році по місяцям відповідно становив: за 01 - 160 грн.; 02 - 140 грн.; 03 - 180 грн.; 04 - 240 грн.; 05 - 360 грн.; 06 - 400 грн.; 07 - 80 грн.; 08 - 240 грн.; 09 - 280 грн.; 10 - 320 грн.; 11 - 190 грн.; 12 - 220 грн. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету.
Розв’язок:
За основним місцем роботи:
01: Пр.П = (160-85)*0,15+6,8 = 18,05 грн.
02: Пр.П = (140-85)*0,15+6,8 = 15,05 грн.
03: Пр.П = (180-170)*0,2+19,55 = 21,55 грн.
04: Пр.П = (240-170)*0,2+19,55 = 33,55 грн.
05: Пр.П = (360-170)*0,2+19,55 = 57,55 грн.
06: Пр.П = (400-170)*0,2+19,55 = 65,55грн.
07: Пр.П = (80-17)*0,1 = 6,3 грн.
08: Пр.П = (240-170)*0,2+19,55 = 33,55 грн.
09: Пр.П = (280-170)*0,2+19,55 = 41,55 грн.
10: Пр.П = (320-170)*0,2+19,55 = 49,55 грн.
11: Пр.П = (190-170)*0,2+19,55 = 23,55 грн.
12: Пр.П = (220–170)*0,2+19,55 = 29,55 грн.
∑ПП = (18,05+15,05+21,55+33,55+57,55+
+65,55+6,3+33,55+41,55+49,55+23,55+29,55) = 395,35 грн. (за рік)
Для річн. перерахунку ПІ визначає загальний дохід платника:
Загальна ∑ доходу = 2 810 грн.
ОД річн = 2 810 грн.
ОД с/м = 2 810 / 12 = 234 грн.
Пр.Пміс = (234 - 170)*0,2+19,55 = 32,35 грн.
Пр.Прічн = 32,35 * 12 = 388,2 грн.
Сума Пр.П, яку належить сплатити в бюджет (або відшкодувати з бюджету) =
= 388,2 – 395,35 = - 7,15 грн.
Відповідь: належить відшкодувати з бюджету 7,15 грн.
4. Підприємство ввозить на митну територію України 15000 кг ДП, контрактна вартість якого становить 6000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ, ПДВ (ставка мита -1,5 євро, АЗ - 10 євро за 1000 кг).
№24
1. Визначити суму та строки сплати ПДВ: поліграфічне підприємство займається як виготовленням рекламних проспектів, так і підручників. В червні обсяг продажів рекламних проспектів становив 20000 грн. (без суми ПДВ), підручників-10000 грн. (без суми ПДВ). В червні підприємство придбало папір, що буде використовуватись як для виготовлення рекламних проспектів, так і підручників на суму 8000 грн. (без суми ПДВ).
Розв’язок:
∑ПДВ = 20 000 * 0,2 = 4 000 грн.(ПЗ)
10 000 грн. – звільнені від оподаткування.
∑ПДВ = 8 000 * 0,2 = 1 600 грн. (ПК)
k = оподатковувані операції / загальний обсяг операцій
k = 20 000 / 30 000 = 0,67;
ПК = 1 600 * 0,67 = 1 072 грн.
| ПЗ | ПК |
Визначаємо ∑ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:
∑ПДВ = ПЗ – ПК = 4000 - 1072 = 2 928 грн.
Відповідь:∑ПДВ=2 928 грн.
Подати податкову декларацію до 20.07., сплатити до 30.07.
2. Скоригований ВД підприємства за звітний квартал становив 60000 грн., витрати на заробітну плату становили 15000 грн., на соціальне страхування - 4000 грн., витрати на оплату покупних матеріалів становили 4800 грн. (з ПДВ). Залишок матеріалів на складі на початок звітного кварталу становив 2000 грн., за квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 1800 грн. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал.
Розв’язок:
∑ПП = ОП * 0,3
ОП = ВДС – ВВ;
ВДС = 60 000 грн.
ВВ =15000+4000+(4800/1,2)+(-2200)= 20800 грн.
| Зал. на поч.. | Прид-бано | Витрачено | Зал. на кін. | Приб./ Убут. (+ / -) |
| 4800/1,2 = 4000 | +2200 |
ОП = 60 000 – 20 800 = 39 200 грн.
∑ПП = 39 200 * 0,3 = 11 760 грн.
Відповідь: ∑ПП = 11 760 грн.
3. У вересні підприємство ввозить на митну територію України ювелірні вироби, контрактна ціна яких становить 67000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ та ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка АЗ - 55%, мита - 50%).
Розв’язок:
Визначаємо МВ в національній валюті:
(курс 1$ = 5 грн.)
МВ = 67 000 * 5 = 335 000 грн.
∑ мита = (МВ * С мита) / 100%
∑ мита = (335 000 * 50) / 100 = 167 500 грн.
∑АЗ = ((МВ + ∑ мита) * С АЗ) / 100% =
= ((335000 + 167500)*55)/100 = 276 375 грн.
∑ПДВ = (МВ + ∑ мита + ∑АЗ) * 0,2 =
= (335000+167500+276375)*0,2=155 775 грн.
Відповідь:
∑ мита =167500; ∑АЗ = 276375; ∑ПДВ = 155775.
4. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян:
платник має посвідчення громадянина, що постраждав від Чорнобильської катастрофи 4 категорії. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 600 грн. За сумісництвом він одержав в січні – 400 грн., в вересні - 1900грн.
Розв’язок:
За основним місцем роботи:
Пільга чорнобильця 4 категорії становить 5 неоподатковуваних мінімумів – 68 грн. (за місяць), 816 грн. – за рік. Дохід не підлягає оподаткуванню оскільки одержаний ним в поточному році ОД за основним місцем роботи не виходить за межі наданої пільги.
За сумісництвом:
Пр.П = (400 + 1900) * 0,2 = 460 грн.
Для річн. перерахунку ПІ визначає загальний дохід платника:
ОДС = 600 +400 +1 900 =
= 2 900 грн. – 816 грн.(пільга) = 2 084 грн.
ОДС/М = 2 084 / 12 = 174 грн.
Пр.Пміс = (174-170)*0,2+19,55 = 20,35 грн.
Пр.Прічн = 20,35 * 12 = 244,2 грн.
Сума Пр.П, яку належить сплатити в бюджет (або відшкодувати з бюджету) =
= 244,2 – 460 = -215,8 грн.
Відповідь: належить відшкодувати з бюджету 215,8 грн.
№25
1. Визначити ∑ бюджетного відшкодування:
загальна сума придбаних в звітному періоді товарів, що відносяться до складу валових витрат підприємства становить 10000 грн. (без суми ПДВ), Загальний обсяг продажу в звітному періоді становить 8000 грн, (без суми ПДВ), в тому числі обсяг експортного продажу становить 5000 грн.
Розв’язок:
∑ПДВ = 10 000 * 0,2 = 2 000 грн. (ПК)
∑ПДВ = (8 000 – 5 000(0% ставка)) * 0,2 =
= 3 000 * 0,2 = 600 грн. (ПЗ)
| ПЗ | ПК |
Визначаємо ∑ПДВ, що належить відшкодувати з бюджету:
∑ПДВ = ПЗ – ПК = 600 - 2000 = 1400 грн.
Відповідь:∑ПДВ=1 400 грн.
2. Визначити суму податку на прибуток, що сплачується кожний квартал, якщо:
а) сума оподатковуваного прибутку за 1 квартал становить 60000 грн., за 2 квартал від’ємне значення об’єкта оподаткування становить 40000 грн., за 3 квартал оподатковуваний прибуток - 20000 грн., за 4 - 40000 грн.
б) від’ємне значення об’єкта оподаткування за 1 квартал становить 200000 грн., оподатковуваний прибуток за 2 квартал - 40000 грн., за 3 квартал - 60000 грн., за 4 квартал - 20000 грн., за 1 квартал наступного року - 100000 грн.
Розв’язок:
а) І. ∑ПП = 60 000 * 0,3 = 18 000 грн.
Подати декларацію до 10.05, сплатити до 20.05.
ІІ. ОП = (-40 000)
декларація зі збитком переносимо на ІІІ квартал.
ІІІ. ОП = 20 000 + (-40 000) = -20 000 грн. Декларація зі збитком переносимо на ІV квартал
ІV. ОП = 40 000 + (-20 000) = 20 000 грн.
∑ПП = 20 000 * 0,3 = 6 000 грн.
Подати декларацію до 10.02, сплатити до 20.02.
б) І. ОП = - 200 000 грн.
декларація зі збитком переносимо на ІІ квартал.
ІІ. ОП = 40 000 + (-200 000) = -160 000 грн.
декларація зі збитком переносимо на ІІІ квартал.
ІІІ. ОП = 60 000 + (-160 000) = -100 000 грн. Декларація зі збитком переносимо на ІV квартал
ІV. ОП = 100 000 + (-100 000) = 0 грн.
Прибуток в ІV кварталі = 0 грн., отже ПП не нараховується.
3. У жовтні підприємство ввозить на митну територію України ювелірні вироби, контрактна ціна яких становить 56000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ та ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка АЗ - 55%, мита - 50%).
Розв’язок:
Визначаємо МВ в національній валюті:
(курс 1$ = 5 грн.)
МВ = 56 000 * 5 = 280 000 грн.
∑ мита = (МВ * С мита) / 100%
∑ мита = (280 000 * 50) / 100 = 140 000 грн.
∑АЗ = ((МВ + ∑ мита) * С АЗ) / 100% =
= ((280000 + 140000)*55)/100 = 231 000 грн.
∑ПДВ = (МВ + ∑ мита + ∑АЗ) * 0,2 =
= (280000+140000+231000)*0,2=130 200 грн.
Відповідь:
∑ мита =140000; ∑АЗ = 231000; ∑ПДВ = 130200.
4. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи поточному році становив 2780 грн. За сумісництвом він одержав в січні – 400 грн., в вересні - 340 грн. Крім того, платник в серпні одержав в США плату за надання консультаційних послуг в розмірі 500 доларів США, про що сповістив ПІ. Прибутковий податок з цієї суми за кордоном платник не сплачував. Визначити прибутковий подататок з громадян та порядок його сплати до бюджету.
Розв’язок:
За основним місцем роботи:
ОДС/М = 2 780 / 12 = 232грн.
Пр.Пміс = (232-170)*0,2+19,55 = 31,95 грн.
Пр.Прічн = 31,95 * 12 = 383,4 грн.
За сумісництвом:
Пр.П = (400 + 340) * 0,2 = 148 грн.
Доходи одержані з інших джерел:
Визначаємо дохід в нац. валюті за надання консулат. послуг в США (курс 1$ = 5грн.):
500 * 5 = 2 500 грн.
Пр.П = 2 000 * 0,2 = 500 грн.
Для річн. перерахунку ПІ визначає загальний дохід платника:
ОДрічн=2780 + 400 + 340 + 2500= 6020 грн.
ОД с/м = 6 020 / 12 = 502 грн.
Пр.Пміс = (502 - 170)*0,2+19,55 = 85,95 грн.
Пр.Прічн = 85,95 * 12 = 1 031,4 грн.
Сума Пр.П, яку належить сплатити в бюджет (або відшкодувати з бюджету) =
=1 031,4 – 383,4 – 148 – 500 = 0 грн.
Відповідь: суми боргу ні перед бюджетом ні перед платником податку не існує.
№26
1. Скоригований ВД підприємства за звітний квартал становив 60000 грн., витрати на заробітну плату становили 4000 грн., на соціальне страхування - 3000 грн., витрати на оплату покупних матеріалів становили 6000 грн. (з ПДВ). Залишок матеріалів на складі на початок звітного кварталу становив 4000 грн., за квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 1000 грн. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал.
Розв’язок:
∑ПП = ОП * 0,3
ОП = ВДС – ВВ;
ВДС = 60 000 грн.
ВВ=4000+3000+(6000/1,2)+(-4000)=8000грн.
| Зал. на поч.. | Прид-бано | Витрачено | Зал. на кін. | Приб./ Убут. (+ / -) |
| 6000/1,2 = 5000 | +4000 |
ОП = 60 000 – 8000 = 52 000 грн.
∑ПП = 52 000 * 0,3 = 15 600 грн.
Відповідь: ∑ПП = 15 600 грн.
2. Підприємство 2 лютого ввозить на митну територію України товари, контрактна ціна яких становить 2000 доларів США. На суму податкового зобов’язання платник надав митним органам простий вексель строком погашення через 30 днів. Крім цього, обсяг оподатковуваних операцій в лютому становить 40000 грн. (без суми ПДВ), в березні – 60000 грн. (без суми ПДВ), в квітні – 80000 грн. (без суми ПДВ). Визначити суму ПДВ та порядок його сплати до бюджету.
Розв’язок:
Визначаємо КВ в націон. валюті (курс1$ = 5 грн.)
КВ = 2 000 * 5 = 10 000 грн.
∑ПДВ = 10 000 * 0,2 = 2 000 грн.(ПЗ)
На цю суму в лютому надано простий вексель, строком погашення через 30 днів.
Лютий:
∑ПДВ = 40 000 * 0,2 = 8 000 грн.(ПЗ)
Березень:
∑ПДВ = 60 000 * 0,2 = 12 000 грн.(ПЗ)
Квітень:
∑ПДВ = 80 000 * 0,2 = 16 000 грн.(ПЗ)
Лютий Березень Квітень
| ПЗ | ПК | ПЗ | ПК | ПЗ | ПК |
| 2000-умовно |
Відповідь:
∑ПДВ, що нарахована в лютому = 8 000 грн.
подати декларацію до 20.03, сплатити до 30.03
∑ПДВ, що нарахована в березні = 14 000 грн.
подати декларацію до 20.04, сплатити до 30.04
∑ПДВ, що нарахована в квітні = 16 000 грн.
подати декларацію до 20.05, сплатити до 30.05
3. С/в 1 пляшки горілки (0,7 літра, 42%) для підприємства-виробника становить 1,1 грн., розрахунковий прибуток на 1 пляшку - 0,6 грн. Визначити ціну реалізації 1 пляшки горілки, суму АЗ і ПДВ (ставка АЗ - 16 грн. за 1 л 100% спирту).
Розв’язок:
∑АЗ = (16 * 0,42) * 0,7 = 4,7 грн.
(∑АЗ за 1 пляшку 42% горілки, 0,7 л);
∑ПДВ = (С/в + ПР + АЗ) * 0,2 =
= (1,1 + 0,6 + 4,7) *0,2 = 1,3 грн.
(∑ПДВ за 1пляшку 42% горілки, 0,7 л);
ЦР = С/в + ПР + АЗ + ПДВ =
= 1,1 + 0,6 + 4,7 + 1,3 = 7,7 грн.
(ЦР за 1пляшку 42% горілки, 0,7 л);
Відповідь: ЦР = 7,7; АЗ= 4,7; ПДВ = 1,3.
4. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян:
платник має посвідчення громадянина, що постраждав від Чорнобильської катастрофи 1 категорії. Оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 4450 грн. За сумісництвом він одержав в лютому – 230 грн., в вересні – 1000 грн.
Розв’язок:
За основним місцем роботи:
Пільга чорнобильця 1 категорії становить 10 неоподатковуваних мінімумів – 153 грн. (за місяць), 1836 грн. – за рік.
ОДрічн = 4 450 – 1 836 = 2 614 грн.
ОДС/М = 2 614 / 12 = 218 грн.
Пр.Пміс = (218-170)*0,2+19,55 = 29,15 грн.
Пр.Прічн = 29,15 * 12 = 349,8 грн.
За сумісництвом:
Пр.П = (230 + 1000) * 0,2 = 246 грн.
Для річн. перерахунку ПІ визначає загальний дохід платника:
ОДС = 4 450 + 230 + 1000 =
= 5680 грн. – 1836 грн. (пільга) = 3844 грн.
ОДС/М = 3 844 / 12 = 320 грн.
Пр.Пміс = (320-170)*0,2+19,55 = 49,55 грн.
Пр.Прічн = 49,55 * 12 = 594,6 грн.
Сума Пр.П, яку належить сплатити в бюджет (або відшкодувати з бюджету) =
= 594,6 – 349,8 - 246 = -1,2 грн.
Відповідь: належить відшкодувати з бюджету 1,2 грн.
№27
1. Підприємство ввозить на митну територію України 1000 пляшок горілки (0,7 л, 40%), контрактна вартість якої становить 3000 доларів США. Визначити суму мита, АЗ і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету (ставка мита - 7,5 євро, АЗ - 16 грн за 1л 100% спирту).
Розв’язок:
Курс 1$ = 5 грн.; Курс 1євро = 6 грн.
МВ = 3 000 * 5 = 15 000 грн.
(МВ 40% горілки, 0,7л);
С мита = 7,5 * 6 = 45 грн.
∑ мита = (45*0,4)*0,7 = 12,6 грн. (1 пляшка)
∑ мита=12,6*1000=12600грн. (1000 пляшок)
∑АЗ = (16 * 0,4) * 0,7 = 4,5 грн. (1 пляшка)
∑АЗ = 4,5 * 1 000 = 4 500 грн. (1000 пляшок)
∑ПДВ = (МВ + ∑ мита + ∑АЗ) * 0,2 =
= (15 000 + 12 600 + 4 500) * 0,2 =
= 6 420 грн. (1000 пляшок)
Відповідь: ∑МИТА = 12600; ∑АЗ= 4500; ∑ПДВ = 6420.
2. 29 січня підприємство відвантажило по бартеру продукції власного виготовлення на суму 50000 грн. (без суми ПДВ), а отримало і оприбуткувало по обліку товари по цій операції від іншого підприємства 10 лютого. 15 лютого ці товари було продано за 70000 грн. (без суми ПДВ). Визначити суму ПДВ і строки його сплати до бюджету.
Розв’язок:
Січень:
∑ПДВ = 50 000 * 0,2 = 10 000 грн. (ПЗ)
(подати декларацію до 20.02, сплатити до 28.02)
Лютий:
∑ПДВ = 70 000 * 0,2 = 14 000 грн. (ПЗ)
∑ПДВ = 50 000 * 0,2 = 10 000 грн. (ПК)
∑ПДВ = ПЗ – ПК = 14000-10000 = 4000 грн.
(подати декларацію до 20.03, сплатити до 30.03)
Січень Лютий
| ПЗ | ПК | ПЗ | ПК | |
Відповідь: січень: ПДВ= 10000; серпень=4000;
3. Скоригований ВД підприємства за звітний квартал становив 56000 грн., витрати на заробітну плату становили 7800 грн., на соціальне страхування - 4800 грн., витрати на оплату покупних матеріалів становили 2400 грн. (з ПДВ). Залишок матеріалів на складі на початок звітного кварталу становив 1600 грн., за квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 1800 грн.. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за звітний квартал.
Розв’язок:
∑ПП = ОП * 0,3
ОП = ВДС – ВВ;
ВДС = 56 000 грн.
ВВ =7800+4800+(2400/1,2)+(-200)= 14400 грн.
| Зал. на поч.. | Прид-бано | Витрачено | Зал. на кін. | Приб./ Убут. (+ / -) |
| 2400/1,2 = 2000 | +200 |
ОП = 56 000 – 14 400 = 41 600 грн.
∑ПП = 41 600 * 0,3 = 12 480 грн.
Відповідь: ∑ПП = 12 480 грн.
4. Визначити суму прибуткового податку і порядок його сплати до бюджету:
ОД робітника промислового підприємства в поточному році по місяцям відповідно становив: за 01 - 90 грн.; 02 - 50 грн.; 03 - 40 грн.; 04 - 50 грн.; 05 - 60 грн.; 06 - 100 грн.; 07 - 200 грн.; 08 - 700 грн.; 09 - 700 грн.; 10 - 3500 грн.; 11 - 1500 грн.; 12 - 200 грн.
Розв’язок:
За основним місцем роботи:
01: Пр.П = (90-85)*0,15+6,8 = 7,55 грн.
02: Пр.П = (50-17)*0,1 = 3,3 грн.
03: Пр.П = (40 – 17)*0,1 = 2,3 грн.
04: Пр.П = (50-17)*0,1 = 3,3 грн.
05: Пр.П = (60 – 17)*0,1 = 4,3 грн.
06: Пр.П = (100-85)*0,15+6,8 = 9,05 грн.
07: Пр.П = (200–170)*0,2+19,55 = 25,55 грн.
08: Пр.П = (700–170)*0,2+19,55 =125,55 грн.
09: Пр.П = (700–170)*0,2+19,55 =125,55 грн.
10:Пр.П=(3500-1700)*0,4+393,55=1113,55 грн.
11: Пр.П = (1500-1020)*0,3+189,55 = 333,55 грн.
12: Пр.П = (200–170)*0,2+19,55 = 25,55 грн.
∑ПП = (7,55+3,3+2,3+3,3+4,3+9,05+22,55+
+125,55+125,55+1113,55+333,55+25,55) =
= 1776,1 грн. (за рік)
Для річн. перерахунку ПІ визначає загальний дохід платника:
Загальна ∑ доходу = 7190 грн.
ОД річн = 7 190 грн.
ОД с/м = 7 190 / 12 = 599 грн.
Пр.Пміс = (599 - 170)*0,2+19,55 = 105,35 грн.
Пр.Прічн = 105,35 * 12 = 1264,2 грн.
Сума Пр.П, яку належить сплатити в бюджет (або відшкодувати з бюджету) =
= 1 264,2 – 1 776,1 = - 511,9 грн.
Відповідь: належить відшкодувати з бюджету 511,9 грн.
№28
1. Визначити суму ПДВ, яка пiдлягає сплатi до бюджету:
у сiчнi загальний обсяг продажу продукцiї власного виготовлення підприємства становить 45000 грн.(без суми ПДВ), в тому числі на експорт було реалізовано продукції на суму 20000 грн. (без ПДВ). У цьому ж мiсяцi воно сплатило вартiсть сировини та матерiалiв, вартість яких відноситься до складу валових витрат на суму 10000 грн. (без суми ПДВ).
Розв’язок:
Визначаємо обсяг продажу за винятком експорту:
45000 - 20000 (0% ставка) = 25000 грн.
∑ПДВ = 25 000 * 0,2 = 5 000 грн. (ПЗ)
∑ПДВ = 10 000 * 0,2 = 2 000 грн. (ПК)
| ПЗ | ПК |
Визначаємо ∑ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:
∑ПДВ = ПЗ–ПК = 5000-2000 = 3 000 грн.
Відповідь:∑ПДВ=3 000 грн.
Подати податкову декларацію до 20.02., сплатити до 28.02.
2. Визначити суму і порядок сплати прибуткового податку з громадян: оподатковуваний доход платника за місцем основної роботи в поточному році становив 3000 грн. За сумісництвом він одержав в лютому – 300 грн., в жовтні - 600 грн. Крім того, платник 6 вересня одержав на свій банківський рахунок з-за кордону (з США) плату за надання консультаційних послуг в розмірі 3000 доларів США.
Розв’язок:
За основним місцем роботи:
ОДС/М = 3 000 / 12 = 250 грн.
Пр.Пміс = (250-170)*0,2+19,55 = 35,55 грн.
Пр.Прічн = 35,55 * 12 = 426,6 грн.
За сумісництвом:
Пр.П = (300 + 600) * 0,2 = 180 грн.
Доходи одержані з інших джерел:
Визначаємо дохід в нац. валюті за надання консулат. послуг в США (курс 1$ = 5грн.):
ОД = 3 000 * 5 = 15 000 грн.
Пр.П = 15 000 * 0,2 = 3 000 грн.
Для річн. перерахунку ПІ визначає загальний дохід платника:
ОДС = 3000 + 300 + 600 + 15000 = 18900 грн.
ОДС/М = 18 900 / 12 = 1 575 грн.
Пр.Пміс=(1575-1020)*0,3+189,55=356,05 грн.
Пр.Прічн = 356,05 * 12 = 4272,6 грн.
Сума Пр.П, яку належить сплатити в бюджет (або відшкодувати з бюджету) =
= 4272,6 – 426,6 – 180 – 3000 = 666 грн.
Відповідь: належить сплатити в бюджет 666 грн.
3. Підприємство - резидент України має дочірнє підприємство в Іспанії. Оподатковуваний прибуток від діяльності на території України становить 430000 грн., від діяльності на території Іспанії- 690000 грн. Визначити суму податку на прибуток, яка підплягає сплаті до бюджету в Україні, якщо на території Іспанії було сплачено податок на прибуток по ставці 50%.
ОП на Україні = 430 000 грн.
ОП в Іспанії = 690 000 грн.
∑ПП = 430 000 * 0,3 = 129 000 грн.
(∑ПП, що належить сплатити на Україні)
∑ПП = 690 000 * 0,5 = 345 000 грн.
(∑ПП сплаченого в Іспанії)
∑ПП = 690 000 * 0,3 = 207 000 грн.
(∑ПП нарахованого в Україні на прибуток одержаний в Іспанії).
207 000 – 345 000 = - 138 000 грн.
(∑ переплаченого в Іспанії податку відшкодуванню на Україні не підлягає)
Відповідь: ∑ПП, що підлягає сплаті на Україні = 129 000 грн.
4. С/в 1 пляшки горілки (0,7 літра, 40%) для підприємства-виробника становить 0,8 грн. розрахунковий прибуток на 1 пляшку - 0,5 грн. Визначити ціну реалізації 1 пляшки горілки, суму АЗ і ПДВ (ставка АЗ -16 грн. за 1 л 100% спирту).
Розв’язок:
∑АЗ = (16 * 0,4) * 0,7 = 4,48 грн.
(∑АЗ за 1 пляшку 40% горілки, 0,7 л);
∑ПДВ = (С/в + ПР + АЗ) * 0,2 =
= (0,8 + 0,5 + 4,48) *0,2 = 1,16 грн.
(∑ПДВ за 1пляшку 40% горілки, 0,7 л);
ЦР = С/в + ПР + АЗ + ПДВ =
= 0,8 + 0,5 + 4,48 + 1,16 = 6,94 грн.
(ЦР за 1пляшку 40% горілки, 0,7 л);
Відповідь: ЦР = 6,94; АЗ= 4,48; ПДВ = 1,16.
Дата добавления: 2015-11-14; просмотров: 44 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Комунальний податок 4 страница | | | Поиск информации в Интернете |