Классификация лизинга

По сост. участников: прямой(2хсторонняя сделка), косвенный (через посредника), групповой(несколько компаний выступают. лизингодателями)

По типу имущества: лизинг движимого и недвижимого имущества.

По способу заключения контракта: обычный, генеральный (лизингополучательль получает право дополнить список арендного оборудования), сублизинг(когда по лизинг. договору предусматривается возможность передачи лизингового имущества 2му пользователю)

По способу приобретения имущества: станд-ый (изготовитель оборудования продает его лизинговой компании, кот. сдает это оборуд-ние в аренду потреб-лю), возвратный (собственник имущ-ва продает его лиз-ой компании, а затем берет его в лизинг, то есть превращается в лизингопол-ля), производителя (поставщика) (отношения, при кот. лизингодатель финансирует производителя, выполняющего две функции — продавца объекта лизинга и лизингополучателя с правом сублизинга), возобновляемый (периодическая замена ранее сданного в лизинг оборудования однородными, новыми образцами), револьверный (позволяет лизингодателю по истечении определенного срока обменять используемое оборудование на другое, необходимое пользователю).

В зависимости от срока полезного использования объекта лизинга и экономической сущности договора лизинга различают:

Финансовый лизинг (финансовая аренда). Срок договора лизинга сравним со сроком полезного использования объекта лизинга. Как правило, по окончании договора лизинга остаточная стоимость объекта лизинга близка к нулю и объект лизинга может без дополнительной оплаты перейти в собственность лизингополучателя. По сути, является одним из способов привлечения лизингополучателем целевого финансирования (в целях приобретения объекта лизинга).

Операционный (оперативный) лизинг. Срок договора лизинга существенно меньше срока полезного использования объекта лизинга. Обычно предметом лизинга являются уже имеющиеся в распоряжении лизингодателя активы (может не быть третьей стороны — продавца). По окончании договора объект лизинга либо возвращается лизингодателю и может быть передан в лизинг повторно, либо выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости. Лизинговая ставка обычно выше, чем по финансовому лизингу. По экономической сущности близок к аренде.

В контрактах по лизингу может быть предусмотрено техническое обслуживание поставляемой техники, обучения кадров и т. д. В контракте возможны положения о праве (или обязанности) лизингополучателя купить товар по истечении срока аренды. Обычно устанавливается базисный период, в течение которого стороны не имеют права расторгнуть договор лизинга.

Особым случаем является возвратный лизинг, при котором продавец лизингового имущества одновременно является лизингополучателем. Фактически, это форма получения кредита под залог производственных фондов и получения дополнительного экономического эффекта от различий в налогообложении.

По территории действия: внутренний и международный.

Внутренний лизинг — это финансовая сделка, при которой субъекты лизинга находятся на территории одного государства.

Лизинг международный — договор, направленный на меж­дународные ценности, имущественные отношения между субъ­ектами лизинга, находящимися в разных странах.

Вопрос 30. Коммерческий кредит

Коммерческий кредит характеризует кредит. сделку между предприятием-продавцом (кредитором) и покупателем (кредитополучателем). Кредит представляется в товарной форме в виде отсрочки платежа при продаже товара (услуги). Взамен покупатель выдает вексель с обязательством осущ. платеж в установленный срок и оплатить проценты, сумма которых включается в цену товара и сумму векселя.

Векселедатель - особа, которая передает вексель векселедержателю и обязуется выплатить по векселю сумму денег, на которую выдан вексель. Векселедержатель – владелец векселя, кот. имеет право на получение указанной в нем суммы денег. В зависимости от субъекта, производящего выплату денег по векселю, бывают простой и переводной векселя.

Простой вексель – ценная бумага, выписанная должником, кот. свидет. о безусловном обязательстве векселедателя выплатить определ. сумму денег особе, указанной в векселе, или особе, указан. в придаточ. надписи (долговое обязательство, долговая расписка). Предполагает участие двух лиц в сделке. Передаточная надпись называется индоссаментом и оформляется прямо на оборотной стороне векселя или на специальном листке-аллонже. Лицо, передающее вексель, - индоссант, а которому передается вексель – индоссат.

Переводной вексель (тратта) – ценная бумага, которая выписывается векселедателем и представляет собой письменный приказ плательщику выплатить сумму денег, обозначенную в векселе, третьей особе (векселедержателю, или получателю по векселю) или по его приказу другому лицу. Предполагает участие трех лиц: векселедателя (трассанта), который переводит платеж на плательщика; трассата, являющегося плательщиком по векселю; векселедержателя, имеющего право на получение платежа у трассата. Согласие на оплату трассат подтверждает акцепт ом векселя – письмен. обязательство на переводном векселе, кот. плательщик принимает документ к платежу.

Аваль – вексельное поручительство в виде особой гарантийной записи, по кот. авалист принимает на себя ответственность перед владельцем векселя за осуществление платежей любой ответственной по векселю особой.

Коммерч. кредит предполагает взаимосвязь торговой и кредитной сделок. Сделка по кредиту не является гл. целью, она лишь сопутствует сделке купли-продажи, способствуя быстрейшей реализации товаров. При коммерч. кредите в кредит. сделку включаются только ресурсы поставщика, реализующего свою продукцию или оказывающего услуги. Коммерч. кредит имеет строго ограниченное направление. В операция, связан. с дан. видом кредита, возникают риски (изменение цены товара, несоблюдение покупателем сроков оплаты и риск банкротства покупателя, удорожание кредита и др.). Дан. кредит имеет краткосрочный характер. Практика коммерч. кредита может способствовать: а) ускорению оборачиваемости оборотных средств; б) улучшению качества кредитно-расчетного

Дата добавления: 2015-11-16