Читайте также:
|
Денежные средства предприятия достаточно разнообразны (кроме перечисленных, могут быть:
-денежные средства во временном распоряжении; -денежные средства в пути - 20113).
Для учета операций с денежными средствами (в течение месяца) предназначен журнал №2.
Открытие лицевого счета осуществляется согласно Инструкции Минфина РФ от 2008г и приказа Федерального казначейства от 07.10.08г. №7н.
Для открытия лицевого счета предприятие готовит пакет документов (заявление, копию учредительных документов, карточки с образцами подписей и т.д.) Пакет документов представляется в отделение ФК для проверки, в итоге - учреждению присваивается номер лицевого счета,
включающий 11 знаков- 03 100 33887 0: 03- счет получателя; 100- глава ФК РФ; 33887- код управления ФК; 0- резервная цифра.
В соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов ФК, на лицевом счете отражаются операции с бюджетными средствами и средствами от предпринимательской деятельности (раньше было два отдельных лицевых счета).
Движение д/средств на счете подтверждается выписками с лицевого счета. Операции проводятся при наличии подтверждающих документов (платежное поручение, акт).
Пример. А)Суммы, поступающие в соответствии с бюджетной росписью от РБС:
Дт 1 20110 000 Кт 1 304 04 000; В) Возврат сумм Дт1 304 04 000 Кт1 201 10 000; С) Перечисление д/ средств поставщикам в пределах лимита бюджетных обязательств Дт1 302 00 000 Кт 1 20110 000.
Кассовые операции подчиняются общему порядку ведения (Инструкция ЦБ №40 1993г). Документами аналитического учета являются: -приходные ордера; -расходные ордера; -квитанция ф.10.
Для текущего учета наличных операций ведется кассовая книга. Особенностью ведения кассовой книги является то, что в ней детализированы источники доходов.
Учет валютных операций (20127- валютные средства в кредитной организации)……. ведется в кассовой книге учреждения на отдельных листах.
Для учета операций по кассе предназначен регистр- журнал №1.
Пример учетных операций:
Дт 1 20134 000 Кт 1 304 00 000 – поступление наличных д/ средств
1 208 00 000
Дт1 208 00 000 Кт 1 201 34 000- выдача из кассы
Дт 1201 10 000
Дт 1 302 21 830 (за услуги связи).
Внебюджетные операции казенных учреждений (операции за рамками бюджетной сметы) возможны с разрешения ГРБС.
ГРБС оформляет через Минфин РФ Генеральное разрешение на осуществление предпринимательской деятельности (для этого готовит ряд документов).
ПБС в ФК дополнительно к Генеральному разрешению представляют Смету доходов и расходов (сведения о сметных назначениях средств).
Денежные документы учитываются на счете (201 35), под понятием «денежные документы» рассматривается: -оплаченные талоны на ГСМ и топливо; -оплаченные путевки, билеты; -почтовые марки, марки госпошлины; -талоны на питание; -бланки трудовых книжек; -извещения на почтовые переводы и т.д.
Учет операций по денежным документам ведется в Журнале по прочим операциям.
Пример операций: Поступление д/ документов- Дт 1 20135 000 Кт1 302 00 000 Выдача в п/ отчет (билеты) – Дт1 208 00 000 Кт 1 20135 000.
Дата добавления: 2015-11-16; просмотров: 112 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Особенности учета основных средств и нематериальных активов. | | | Особенности учета финансовых вложений и расчетов с дебиторами. |