Читайте также:
|
Все три отчетных финансовых документа связаны между собой. Однако, запись планируемых транзакций (платежных операций) осуществляется в каждом из этих документов на основе различных правил.
Все записи в отчете о прибылях и убытках, а также в балансовой ведомости производятся в соответствии с методом начисления. В то же время все записи в отчете о движении денежных средств производятся согласно кассовому методу: то есть расходы и доходы «признаются» в тот период времени, когда денежные средства фактически получены или выплачены.
В реальной жизни часто может сложиться ситуация когда согласно отчету о прибылях и убытках будет показан вполне приличный положительный результат, и, одновременно с этим, предприятие будет испытывать хроническую нехватку денежных средств. Чтобы не допускать подобного положения вещей, или хотя бы знать заранее о грядущих трудностях финансовый менеджер обязательно должен иметь в своем распоряжении все три плана.
Продемонстрируем их взаимодействие на следующих примерах.
Пример 1
Предприятие реализовало продукцию за наличный расчет на 1000 000 руб. Оплата произведена по факту поставки. Прямые производственные издержки составили 500 000 руб.
· Отчет о прибылях и убытках
| Статья | 1-й месяц | 2-й месяц | 3-й месяц |
| Выручка от реализации. Продукции | 1 000 000 | ||
| Прямые производственные издержки | 500 000 |
· Отчет о движении денежных средств (Cash Flows)
| Статья | 1-й месяц | 2-й месяц | 3-й месяц |
| Поступления от реализации продукции | 1 000 000 | ||
| Прямые производственные издержки | 500 000 |
· Баланс
| Статья | 1-й месяц | 2-й месяц | 3-й месяц |
| Счет, денежные средства (Актив) | 1 000 000 | ||
| Дебиторская задолженность (Актив) | |||
| Полученные авансы (Пассив) |
Пример 2
Предприятие реализовало продукцию с предоплатой 100% на 1000 000 рублей. При этом поставка продукции должна быть произведена через 65 дней после оплаты. Продукция будет произведена также к моменту поставки, прямые производственные издержки составят 500 000 руб.
· Отчет о прибылях и убытках
| Статья | 1-й месяц | 2-й месяц | 3-й месяц |
| Выручка от реализации. Продукции | 1000 000 | ||
| Прямые производственные издержки | 500 000 |
· Отчет о движении денежных средств (Cash Flows)
| Статья | 1-й месяц | 2-й месяц | 3-й месяц |
| Поступления от реализации продукции | 1 000 000 | ||
| Прямые производственные издержки | 500 000 |
· Баланс
| Статья | 1-й месяц | 2-й месяц | 3-й месяц |
| Счет, денежные средства (Актив) | 1000 000 | ||
| Дебиторская задолженность (Актив) | |||
| Полученные авансы (Пассив) | 1 000 000 |
Пример 3
Предприятие реализовало продукцию в кредит, при этом оплата будет произведена через 65 дней после поставки.
· Отчет о прибылях и убытках
| Статья | 1-й месяц | 2-й месяц | 3-й месяц |
| Выручка от реализации. Продукции | 1 000 000 | ||
| Прямые производственные издержки | 500 000 |
· Отчет о движении денежных средств (Cash Flows)
| Статья | 1-й месяц | 2-й месяц | 3-й месяц |
| Поступления от реализации продукции | 1000 0000 | ||
| Прямые производственные издержки | 500 000 |
· Баланс
Дата добавления: 2015-07-11; просмотров: 199 | Нарушение авторских прав