Читайте также:
|
| Тип декларации: | х | ежемесячная |
| за | месяц | года | ||
| (номер месяца) | (четыре цифры года) |
| Код государства |
(тыс. руб.)
| Показатель | Налоговая база | Ставка НДС, % | Сумма НДС |
| 1. По операциям, облагаемым по ставке | 38 630,000 | 7 726,000 | |
| 2. По операциям, облагаемым по ставке | |||
| 3. По операциям, освобождаемым от НДС | х | х | |
| 4. ИТОГО | х | х | 7 726,000 |
| 4.1. в том числе к доплате (уменьшению) по акту проверки | х | х |
| По сроку уплаты | |||
| (число) | (месяц) | (год) |
| Итого к уплате: | ||
| Итого к уплате по части I | тыс. руб. | |
| Итого к уплате по части II | 7726,000 | тыс. руб. |
| Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) или уполномоченное им лицо | _____ ПИИ ________ | ____ Петрович И.И. ___________ |
| (подпись) | (инициалы, фамилия) | |
| Должностное лицо инспекции МНС | ______________ | _________________________ |
| (подпись) | (инициалы, фамилия) |
Штамп или отметка
инспекции МНС
Получено
| (число) | (месяц) | (год) |
Часть II заполняется в следующем порядке:
в позиции «тип декларации, ежемесячная» ставится отметка «Х»;
указывается месяц, за который представляется налоговая декларация (расчет), и четыре цифры года.
В данном примере (далее – в примере) – «07», «2014»;
в позиции «код государства» указывается «643», поскольку товар ввезен из Российской Федерации;
по строкам 1, 2 отражаются налоговая база, ставка и сумма НДС.
По одной из строк отражаются налоговая база и сумма НДС по всем ввезенным товарам, облагаемым по одной ставке.
Показатели графы 4 строк 1, 2 «Сумма НДС» определяются путем умножения показателей графы 2 «Налоговая база» на показатели графы 3 (Ставка НДС, %) и деления на 100.
В примере, поскольку индивидуальным предпринимателем были ввезены товары, облагаемые по одной ставке(20 %), то заполняется одна строка, по которой указывается:
в графе 2 «Налоговая база» - «38 630,000» тыс. белорусских рублей;
в графе 3 – «Ставка НДС, %» - «20»;
в графе 4 «Сумма НДС» - «7726,000» тыс. белорусских рублей (38630,000 х 20/100).
Итоговая сумма по строке "Итого к уплате по части II" («7726,000») соответствует показателю (показателям) строки 4 части II («7726,000»).
Обращаем внимание, что показатели отражаются в тысячах рублей с точностью до трех знаков после запятой.
Справочно. В случае возврата по подтвержденной участниками договора (контракта) причине ненадлежащего качества и (или) комплектации ввезенных товаров в месяце принятия их на учет отражение этих товаров в части II налоговой декларации (расчета) по НДС не производится. При возврате таких ввезенных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, представляется налоговая декларация (расчет) по НДС, включающая часть II с внесенными изменениями и (или) дополнениями, заполненная в порядке, установленном подпунктом 7.1 пункта 7 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций.
Образовавшаяся в связи с возвратом товара переплата «ввозного» НДС по заявлению индивидуального предпринимателя-импортера подлежит в установленном порядке зачету либо возврату в соответствии с пунктом 1 статьи 60 НК.
Дата добавления: 2015-07-11; просмотров: 62 | Нарушение авторских прав