Расчета) по НДС

Рассмотрим порядок заполнения части II налоговой декларации (расчета) по НДС на примере.

Пример. (Данные условные) Белорусский индивидуальный предприниматель-плательщик единого налога Петрович Иван Иванович осуществляет розничную торговлю косметическими товарами на торговом месте на рынке. Приобретает товары в Российской Федерации и ввозит их на территорию Республики Беларусь.

01.07.2014 приобрел косметические товары стоимостью 30 000 рос. рублей у российского индивидуального предпринимателя Ивановой Аллы Алексеевны за наличный расчет. Имеются на товар следующие документы: накладная от 01.07.2014 № 335 и кассовый чек от 01.07.2014 № 00006554, оформленные в соответствии с требованиями законодательства.

17.07.2014 приобрел у российской организации ООО «Торгпроект» косметические товары на 100 000 рос. рублей согласно договору купли-продажи от 16.07.2014 № 3351-Э. Имеются на товар следующие документы: накладная АЕ155 от 17.07.2014 и счет фактура № 4010 от 17.07.2014. Спецификации не оформлялись.

Предпринимателем отражен ввезенный товар в книге учета товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств – членов Таможенного союза (произвольная форма) на дату фактического ввоза товаров - 02.07.2014 и 18.07.2014 соответственно.

Налоговая база при исчислении «ввозного» НДС определяется на дату принятия на учет ввезенных товаров, как сумма стоимости приобретенных товаров. Курс белорусского рубля, установленный Национальным банком Республики Беларусь по отношению к российскому рублю на дату принятия на учет товаров, составил (условно): на 02.07.2014 – 296,00; на 18.07.2014 – 297,50. Следовательно, индивидуальный предприниматель оприходует товар по стоимости 8880 000 бел. рублей (30000 х 296,00) и 29 750 000 бел. рублей (100000 х 297,50) соответственно.

Налоговая база по «ввозному» НДС за июль составляет 38 630 000 бел. рублей (8 880 000+29 750 000).

Дата добавления: 2015-07-11