Административная и уголовная ответственность за валютные правонарушения.

В РФ предусмотрена ответственность за нарушение валютного законодательства. Валютное пра­вонарушение (проступок) — это противоправное, виновное деяние (действие или бездействие), совершенное участни­ком валютных операций умышленно или по неосторожно­сти, за к-е валютным законодательством установле­на ответственность. Основными видами ответственности являются ад. и уголовная. Для защиты этой сферы ВР в российское уголовное законодательство (УК РСФСР) в 1994 г. была включена норма (ст. 162), установившая ответственность за сокрытие в круп­ных размерах руководителями предприятий, учреждений, органи­заций средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченных банках РФ. В УК РФ такая норма (ст. 193) была видоизменена, ответственность: невозвращение в РФ в уста­новленный срок ср-в, которые по тем или иным причинам оказались за рубежом.Согласно ст. 8 УК РФ к уголовной ответственности можно при­влечь руководителя юридического лица только при наличии в его деянии — действии или бездействии, состава преступления, сфор­мулированного в статье УК РФ. Это преступление средней тяжести со всеми вытекающими отсюда уголовно-правовыми последствиями +признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение ко­торых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превы­шает 5 лет лишения свободы. Общественная опасность этого преступления состоит в том, что в результате его совершения государство лишается возможности пополнять свой валютный фонд и надлежащим образом им распоря­жаться, а также одним из источников пополнения бюджета являются рублевые средства, получаемые в результате обязательной продажи предприятиями, учреждениями и организациями части ва­лютной выручки государству. Согласно статистике по ст. 193 УК РФ, количество раскрытых дел, связанных с невозвращение средств в иностранной валюты на территорию РФ, по сравнению с другими экономическими правонарушениями, невелико. Вырисовывается картина усугубления «нерабочего» характера нормы ст. 193 УК РФ, к-я помимо конструктивных недостатков ее использования может ока­заться заблокированной и по причине несогласованностьи с соответ­ствующим смежным законодательством. Ад. ответственность за нарушение валютного за­конодательства и актов органов ВК установ­лена ст. 15.25 КоАП РФ. Статья 15.25 КоАП РФ включает в себя семь составов ад. правонарушений, совершаемых в про­цессе обращения валютных ценностей. Основаниями для привлечения к ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ являются: осуществление незаконных валютных операций, то есть валют­ных операций, запрещенных валютным законодательством РФ; осуществление валютных операций с невыполнением установ­ленных требований об использовании специального счета и требова­ний о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денеж­ных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного тре­бования о резервировании. Санкцией за совершение данного правонарушения является нало­жение административного штрафа на граждан, должностных и юри­дических лиц в размере от ¾ до одного размера сум­мы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резерви­ровании. Основанием для привлечения к ответственности по ч. 2 ст. 15.25 КоАП РФ является нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ. Санкцией за совершение данного правонару­шения является наложение ад. штрафа на граждан в размере от десяти до пятнадцати минимальных размеров оплаты труда; на должностных лиц — от 50 до 100 МРОТ; на юридических лиц — от 500 до 1000 МРОТ. Основанием для привлечения к ответственности по ч. 3 ст. 15.25 КоАП РФ является невыполнение обязанности по обязательной про­даже части валютной выручки, а равно нарушение установленного по­рядка обязательной продажи части валютной выручки. НО в наст. время не требуется обязательная продажа части валютной выручки. В связи с этим ч. 3 ст. 15.25 КоАП РФ лишена действия, ее использование заблокировано нововведениями в действующем за­конодательстве. Основанием для привлечения к ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ является невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномочен­ных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нере­зидентам информацию или результаты интеллектуальной деятель­ности, в том числе исключительные права на них. Санкцией за совершение данного правонарушения является на­ложение ад. штрафа на должностных и юр. лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

Существенным моментом при рассмотрении ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ является указание на срок, в течение которого резидент дол­жен исполнить обязанность по зачислению денежных сумм на бан­ковские счета в уполномоченных банках - срок, предусмотренный внешне­торговым контрактом для исполнения обязанностей нерезидентом по оплате товаров, работ, услуг или исключительных прав. (п. 1 ст. 19 ФЗ № 173-ФЗ). На практике применение ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ порождает мно­го вопросов, поскольку не всегда ясно, будет ли подлежать ответ­ственности резидент, если нерезидент отказывается платить за пере­данные ему товары, выполненные работы или оказанные услуги. Ч. 5 ст.15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных не­резидентам за не ввезенные на ТТ РФ товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятель­ности, в том числе исключительные права на них. Если товары ввезены в РФ (переданы резиденту на таможенной территории РФ) с нарушением срока, предусмотренного внешнеторговым договором (контрактом), но в срок, установленный договором для возврата денежных средств, со­бытие правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ от­сутствует. Если ввоз товаров состоялся позднее указанных сроков, то невозвращение в эти сроки ранее перечисленных денежных средств за данные товары свидетельствует о наличии признаков администра­тивного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ. Санкция ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ предусматривает наложение ад. штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию. Самым распространенным правонарушением в сфере валютного законодательства - ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Ответственность предусмотрена за несоблюдение установленных порядка или сроков представле­ния форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформ­ления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хра­нения учетных и отчетных документов или паспортов сделок. Санкцией является наложение ад. штрафа на должностных лиц в размере от 40 до 50 МРОТ; на юридических лиц — от 400 -500 МРОТ. Ч. 7 ст. 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за нарушение установленного порядка ввоза / вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, предусмотренных ст. 16.3 и 16.4 КоАП РФ. Санкцией за совершение данного правонарушения является наложение администра­тивного штрафа на граждан в размере от 5 до 10 МРОТ; на должностных лиц — от 10-20 МРОТ; на юридических лиц — от 50-100 МРОТ. Ад. Отв-ть, предусмотренная ч.ч. 1, 3, 4 и 5 применяется только к лицам, осуществляющим предпринима­тельскую деятельность без образования юридического лица. Процессуальной особенностью привлечения к ответственности по ст. 15.25 КоАП РФ является более продолжительный срок давности, по сравнению с другими правонарушениями — 1 год со дня совер­шения административного правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). По истечении этого срока постановление о привлечении к ад. ответственности не может быть вынесено, а вынесенное подлежит отмене. Срок давности привлечения к административной ответственности исчисляется со дня обнаружения правонарушения. В случае несогласия резидента или нерезидента с решением ор­гана ВК оно может быть обжаловано в арбитраж­ный суд в течение 10 дней со дня получения копии оспариваемого решения (ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 208 АПК РФ). Заявление об обжаловании решения органа валютного контроля государственной пошлиной не облагается.

34.Правонарушения валютного законодательства в сфере предпринимательства, как угроза экономической безопасности государства

Дата добавления: 2015-07-11