Оценка результативности осуществления валютного контроля таможенными органами РФ.

Деятельность ТО по обеспечению ВК и в целях обеспечения полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в РФ осуществляется во исполнение Закона РФ «О ВРиВК» и ТК РФ, Указов Президента РФ.

ТО осуществляют ВК путем регулирования ставок таможенных платежей, т.е. устанавливают размеры ТП и экспортных пошлин. В случае, когда ставки слишком высоки, ущемляются интересы производителей, а если наоборот, слишком низкие, то государство не имеет выгоды в виде поступлений в федеральный бюджет. Т.о. необходимо соблюсти паритет интересов государства и производителей. Для результативности ВК ТО РФ необходимо найти баланс интересов, что позволит оптимизировать поступления в федеральный бюджет РФ и не допустить его нежелательного дефицита.

Кроме того, ТО осуществляют контроль в сфере таможенных правонарушений, в т.ч. выявление контрабанды в руб.

ВК в России нацелен не только на то, чтобы с помощью эффективной системы единого валютно-таможенного контроля приостановить утечку экспортной выручки и сделать обоснованными платежи в иностранной валюте за импортируемые товары, но и защитить экономику от вливания в нее "грязных" денег из других стран, в которых определенные слои предпринимателей стремятся использовать финансовую систему России для отмывания доходов, полученных преступным путем

Именно таможенная стоимость определяет конкретную стоимость контрактов и, естественно, объем налогов, сборов и размеры штрафных санкций. Именно контроль за правильностью расчета таможенной стоимости определяет размер эффекта от валютного регулирования и валютно­го контроля.

Итак, конечный государственный эффект от ВРиВК формируется в результате деятельности всей совокупности органов и агентов ВК от всех видов операций ВЭД. Рассчитать эффект от деятельности конкрет­ного субъекта, конкретной направления, конкретного операции не всегда представляется возможным. Наиболее правильным является структурное представление экономических выгод, которое получает государство от ВРиВК.

43.45.Понятие и признаки валютного правонарушения. Объект, субъект правонарушения.

После отмены государственной монополии на внешнюю торгов­лю значительная часть валюты перестала возвращаться в Россию, оседая на зарубежных банковских счетах отдельных лиц, предпо­читавших инвестировать ее в других странах.В РФ предусмотрена ответственность за нарушение валютного законодательства.

Валютное пра­вонарушение (проступок) — это противоправное, виновное деяние (действие или бездействие), совершенное участни­ком валютных операций умышленно или по неосторожно­сти, за которое валютным законодательством установле­на ответственность, это преступление средней тяжести, наказание 5 лет лишения свободы. Основными видами ответственности являются администра­тивная и уголовная. Для защиты этой сферы ВР в российское уголовное законодательство (УК РСФСР) в 1994 г. была включена норма (ст. 162), установившая ответственность за сокрытие в круп­ных размерах руководителями предприятий, учреждений, органи­заций средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченных банках РФ. В УК РФ такая норма (ст. 193) была видоизменена, ответственность акцентирована не на сокрытие средств в иностранной валюте, даже не покидавших пределов России, а на не возвращение в РФ в уста­новленный срок тех из них, которые по тем или иным причинам оказались за рубежом. Рассмотрим подробнее характеристики состава валютного пре­ступления по статье 193 УК РФ. Субъект преступления — это конкретный преступник (руководитель организации, не возвративший из-за границы иностранную валюту). Субъективной стороной валютного преступления выступает пря­мой умысел, т.к. субъект: 1) сознавал, что не возвращает иностранную валюту; 2) желал этого. В данном случае используемые в уголовном праве другие при­знаки субъективной стороны — мотивы и цели невозвращения ино­странной валюты значения не имеют и могут выступать только лишь в качестве смягчающих или отягчающих обстоятельств при рассмо­трении уголовного дела по существу. Объект валютного преступления - общественные от­ношения в сфере ВР и ВК. Данные отношения возникают между уполномоченным банком и юридическим лицом и связаны с возвращением валютных ценностей на территорию РФ. Объективная сторона валютного преступления составляет не­возвращение в крупном размере из-за границы руководителем орга­низации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечис­лению на счета в уполномоченный банк. Ад. ответственность за нарушение валютного за­конодательства и актов органов валютного регулирования установ­лена ст. 15.25 КоАП РФ, к-я вкл в себя семь составов административных правонарушений, совершаемых в про­цессе обращения валютных ценностей. Общим объектом правонарушений, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ, выступают общественные отношения, складывающиеся в процессе обращения валютных ценностей. Объективная сторона выражается в совершении деяния (действия или бездействия), предусмотренного ст. 15.25 КоАП РФ, за которое установлена ад. ответственность. Субъект правонарушения - резиденты (ф.л только по достижении возраста 16 лет), нерезиденты, при условии осуществления валютной операции, противоречащей законода­тельству РФ и совершенной на ее территории (ст.ст. 1.7, 2.6 КоАП РФ). Субъективная сторона характеризуется виной (в форме умысла или неосторожности — ст. 2.2 КоАП РФ). Поэто­му вина подлежит доказыванию во всех случаях привлечения к от­ветственности по ст. 15.25 КоАП РФ. Обязанность по доказыванию вины лица, привлекаемого к ответственности, возлагается на органы ВК. Последние, в частности, при приме­нении ч.ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ, должны доказать, что у рези­дента имелась возможность обеспечить получение (возврат) на свой банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты или валюты РФ от нерезидентов, но им не приняты все зависящие меры по выполнению указанной обязанности.

34. Правонарушения валютного законодательства в сфере предпринимательства, как угроза экономической безопасности государства

Существуют различные виды нарушений в сфере валютного регулирования и контроля. Например: 1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании; 2. Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;

3. Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки, а равно нарушение установленного порядка обязательной продажи части валютной выручки; 4. Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям,

За эти правонарушения устанавливается административная ответственность в виде наложения административного штрафа на граждан, должностных и юридических лиц.

Валютное правонарушение – общественно опасное противоправное деяние (действие, бездействие) нарушающее установленные нормы валютного законодательства. Ответственность за правонарушение валютного законодательства установлена ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» в форме:1) взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу закона сделкам;2) взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий;3) Штрафа в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке. При повторном нарушении – в форме:1) взыскания в доход государства указанных сумм и штрафов в размере пятикратного размера этих сумм, осуществляемого ЦБ РФ в соответствии с законами Российской Федерации;2) приостановление действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;3) другие санкции, установленных законодательством России. Взыскание сумм штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, с юридических лиц – в бесспорном порядке, а с физических лиц – в судебном.

Объект правонарушения - круг общественных отношений. регулируемых и охраняемых валютным правом, в котором произошло деяние причинившее этим отношениям вред.

Любое валютное правонарушение противоправно, представляет собой нарушение запрета, указанного в законе или в подзаконных актах, либо невыполнение обязанности, вытекающей из нормативно-правового. Законом определены отдельные ситуации, когда деяние формально подпадает под признаки противоправного, но по существу не опасно и не вредно для общества и потому считается правомерным. Валютные правонарушения - общественно опасное противоправное деяние (действие, бездействие) нарушающее установленные нормы валютного законодательства. Выделяются следующие санкции за нарушение валютного законодательства:- взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу закона сделкам;- взыскания в доход государства указанных сумм и штрафов в размере пятикратного размера этих сумм, осуществляемого ЦБ РФ в соответствии с законами Российской Федерации;- взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий;- штрафа в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.- приостановление действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;- другие санкции, установленных законодательством России.

Значимость валютного контроля для экономической безопасности страны подчеркивается в Концепции национальной безопасности Российской Федерации: «Эффективные меры должны быть приняты в сфере валютного регулирования в целях создания условий для прекращения расчетов в иностранной валюте на внутреннем рынке и предотвращения бесконтрольного вывоза капитала» Концепция утверждена Указом Президента РФ от 17 августа 1997 г № 1300. Нельзя не отметить наличие значительных пробелов как в сфере нормативно – правового регулирования валютных отношений, так и в целом в системе валютного регулирования и валютного контроля. Обеспечение безопасности нашего государства в этой области должно быть направлено на устранение угроз развитию экономики страны, а в итоге – на повышение уровня жизни населения и социально – политической стабильности общества. Такую угрозу, как несовершенство действующего законодательства, можно разложить на ряд более мелких составляющих: явные пробелы в правовом регулировании валютных отношений с участием таможенных органов: недостаточная правовая регламентация действий участников ВЭД и контроля за такими действиями со стороны государства; противоречия отдельных положений нормативных правовых актов между собой и внутри какого-либо акта и др. Для обеспечения экономической безопасности страны требуется, во-первых, создать законодательство, определяющее в полной мере правила валютных операций, во-вторых, ввести жесткий контроль за соблюдением его требований.

Дата добавления: 2015-07-11