Налог на природные ресурсы

Ставка	Налоговая база	Нормативный документ (дата принятия)
Приложение № 1 к закону о природных ресурсах	Добыча природных ресурсов	Закон о налоге на природные ресурсы
1) 0,43 EUR/м3	Почва
2) 0,14 EUR/м3	Суглинок, супесок, алеврит
3) 0,45 EUR/м3	Кварцевый песок
4) 0,21 EUR/м3	Песок
5) 0,36 EUR/м3	Песок-гравий (с более чем 15% содержанием фракций >2 мм)
6) 0,21 EUR/м3	Глина, другие глинистые породы для производства строительных материалов
7) 0,36 EUR/м3	Декоративный (отделочный) доломит
8) 0,21 EUR/м3	Доломит
9) 0,28 EUR/м3	Известняк
10) 0,14 EUR/м3	Солоноводные известковые породы (рыхлые и кускообразные).
11) 1,42 EUR/м3	Травертин
12) 0,54 EUR/м3	Гипсовый камень
13) 0,57 EUR/м3	Булыжник
14) 0,14 EUR/м3	Минеральная краска
15) 0,55 EUR/тонна	Торф (влажность - 40%)
16) 0,71 EUR/тонна	Сапропель органогенный (водорослевый и зоогенно-водорослевый) и органогенная известь с зольностью <30% (влажность - 60%)
17) 0,14 EUR/тонна	Прочий сапропель (влажность - 60%)
18) 0,71 EUR/тонна	Лечебные грязи всех видов
Приложение №2 к закону о природных ресурсах	Добыча воды
1) 0,009 EUR/м3	Наземные воды
2) 0,04 EUR/м3	Подземные воды высокого качества
3) 0,03 EUR/м3	Подземные воды среднего качества
4) 0,014 EUR/м3	Подземные воды низкого качества
5) 0,14 EUR/м3	Лечебные минеральные воды или минеральные воды, используемые в термальных или водолечебных заведениях на территории добычи вод
6) 1,42 EUR/м3	Подземные воды высокого качества, также пресные и родниковые воды, которые реализуются дальше
7) 0,85 EUR/м3	Подземные воды среднего качества, также пресные и родниковые воды, которые реализуются дальше
8) 0,43 EUR/м3	Подземные воды низкого качества, также пресные и родниковые воды, которые реализуются дальше
Приложение №3 к закону о природных ресурсах	Хранение отходов
1) 12,00 EUR/тонна	Бытовые отходы
2) 21,34 EUR/тонна	Строительные отходы, отходы от сноса строений (в том числе почва, вынутая из мест загрязнений, в необработанном виде)
3) 35,57 EUR/тонна	Асбест в виде волокон и пыли
4) 35,57 EUR/тонна	Опасные отходы
5) 21,34 EUR/тонна	Производственные отходы
Приложение №4 к закону о природных ресурсах	Загрязнение воздуха
1) 2,85 EUR/тонна	Эмиссия двуокиси углерода (CO2) в результате загрязняющей деятельности, указанной в 1-м пункте 1-го раздела приложения №2 к закону «О загрязнении», если производственная мощность не превышает показатель, указанный в приложении №2 к закону «О загрязнении»
2) 2,85 EUR/тонна	Эмиссия двуокиси углерода (CO2) в результате загрязняющей деятельности, указанной во 2-й, 3-й и 4-й частях 1-го раздела приложения №2 к закону «О загрязнении», если производственная мощность или объем произведенной продукции не превышают показатель, указанный в приложении № 2 к закону «О загрязнении»
3) 51,22 EUR/тонна	Частицы PM10
4) 7,83 EUR/тонна	Монооксид углерода
5) 18,50 EUR/тонна	Аммиак (NH3), сероводород (H2S) и прочие неорганические соединения
6) 85,37 EUR/тонна	Диоксид серы(SO2), оксиды азота (сумма оксидов азота NOX, пересчитанная на NO2)
7) 85,37 EUR/тонна	Летучие органические соединения и другие углеводороды (CnHm)
8) 1138,30 EUR/тонна	Тяжелые металлы (Cd, Ni, Sn, Hg, Pb, Zn, Cr, As, Se, Cu) и их соединения, пересчитанные на соответствующий металл, пентоксид ванадия, пересчитанный на ванадий
Приложение №5 к закону о природных ресурсах	Загрязнение вод
1) 5,50 EUR/тонна	Безопасные вещества
2) 14,23 EUR/тонна	Взвешенные вещества (безопасные)
3) 42,69 EUR/тонна	Умеренно опасные вещества (за исключением общего фосфора (P общ.)
4) 11 382,97 EUR/тонна	Опасные вещества
5) 71 143,59 EUR/тонна	Особо опасные вещества
6) 270,00 EUR/тонна	Общий фосфор (P общ.)
Приложение №6 к закону о природных ресурсах	Товары, вредные для окружающей среды
1) 0,17 EUR/кг	Смазочные масла
2) 0,74 EUR/кг	Электрические аккумуляторы, свинцовые
3) 4,00 EUR/кг	Электрические аккумуляторы. Ni-Cd и Fe-Ni
4) 11 EUR/кг	Гальванические элементы и гальванические батареи
5) 17,03 EUR/кг	Прочие электрические аккумуляторы
6) 2,22 EUR/кг ПРО	Вещества, разрушающие озоновый слой (фреоны, галоны и другие) (ПРО – потенциал разрушения озона).
7) 0,33 EUR/кг	Покрышки всех видов
8) 0,33 EUR/шт.	Масляные фильтры
	Электрические и электронные устройства в соответствии с первой частью статьи 24 закона об утилизации отходов
9) 1,44 EUR/кг	Крупногабаритная бытовая техника (за исключением крупногабаритных холодильных установок, холодильников, морозильных камер)
10) 2,33 EUR/кг	Крупногабаритные холодильные установки, холодильники, морозильные камеры
11) 3,00 EUR/кг	Малогабаритная бытовая техника
12) 3,00 EUR/кг	Устройства информационных технологий и электронной связи (за исключением мониторов, мобильных телефонов)
13) 2,33 EUR/кг	Мониторы
14) 3,33 EUR/кг	Мобильные телефоны
15) 1,44 EUR/кг	Устройства, предназначенные для широкого потребления (за исключением телевизоров)
16) 2,33 EUR/кг	Телевизоры
17) 3,01 EUR/кг	Электрические и электронные инструменты (за исключением крупногабаритных стационарных производственных механизмов, которые не транспортабельны или постоянно закреплены)
18) 8,58 EUR/кг	Газоразрядные лампы
19) 2,22 EUR/кг	Светильники (за исключением газоразрядных ламп)
20) 2,00 EUR/кг	Инструменты для мониторинга и контроля
21) 3,00 EUR/кг	Игрушки, принадлежности для спорта и отдыха
22) 2,00 EUR/кг	Медицинские приборы (за исключением имплантированных и инфицированных медицинских приборов)
23) 3,00 EUR/кг	Торговые автоматы
Приложение №7 к закону о природных ресурсах	Упаковка товаров и изделий и одноразовые столовые посуда и приборы
1) 0,44 EUR/кг	Из стеклянных исходных материалов
2) 1,22 EUR/кг	Из пластмассовых (полимерных) исходных материалов, за исключением исходных материалов из био- или оксиразлагаемой пластмассы
3) 1,10 EUR/кг	Из металлических исходных материалов
4) 0,24 EUR/кг	Из дерева, бумаги и картона или других натуральных волокон и биопластмассы
5) 0,70 EUR/кг	Из оксиразлагаемых пластмассовых исходных материалов
6) 1,56 EUR/кг	Из полистирольных исходных материалов
Приложение №8 к закону о природных ресурсах	Радиоактивные вещества
1) 711,44 EUR/м3 отходов	1 группа радионуклидов (допустимая общая радиоактивность 1 м^3отходов >10^12 Bq), закрытый источник излучения
2) 1422,87 EUR/м3 отходов	2 группа радионуклидов (допустимая общая радиоактивность 1 м^3отходов >10^12 Bq), открытый источник излучения
3) 2134,31 EUR/м3 отходов	3 группа радионуклидов (допустимая общая радиоактивность 1 м^3отходов 10^9- 10^12 Bq), закрытый источник излучения
4) 4268,62 EUR/м3 отходов	4 группа радионуклидов (допустимая общая радиоактивность 1 м^3отходов 10^9- 10^12 Bq), открытый источник излучения
5) 3557,18 EUR/м3 отходов	5 группа радионуклидов (допустимая общая радиоактивность 1 м^3отходов 10^6– 10^9 Bq), закрытый источник излучения
6) 7114,36 EUR/м3 отходов	6 группа радионуклидов (допустимая общая радиоактивность 1 м^3отходов 10^6– 10^9 Bq), открытый источник излучения
7) 14 228,72 EUR/м3 отходов	7 группа, источники ионизирующего излучения, в которых активность любого радионуклида превышает допустимые лимиты в 1 м^3отходов
Приложение №9 к закону о природных ресурсах	Каменный уголь, кокс и лигнит (бурый уголь)
1) 0,30 EUR/GJ/t	Каменный уголь, кокс и лигнит (бурый уголь) с указанной в сопроводительных документах теплотворной способностью (GJ/t)
2) 8,54 EUR/t	Каменный уголь, кокс и лигнит (бурый уголь), если в сопроводительных документах не указана теплотворная способность (GJ/t)
Прочее
EUR 40 за одно транспортное средство	Транспортные средства, зарегистрированные на территории ЛР в первый раз
1) EUR 0,0143 за 100 кубометров природного газа; 2) EUR 0,0143 за закачку 100 кубометров метана; 3) EUR 0,07 за закачку 100 кубометров диоксида углерода; 4) EUR 0,1 за закачку 100 кубометров прочих парниковых газов	Использование полезных свойств земных недр путем закачки в геологические структуры природного газа или парникового газа
В соответствии с объемом, установленном лимитом, с применением ставки, установленной в приложении №4 (51,22 EUR/тонна) в двадцатикратном размере	Лицо, осуществляющее перегрузку сыпучих грузов в открытых терминалах или на других открытых местах перевалки, за эмиссию частиц PM10 в воздух
EUR 71,14 в год	Загрязняющая деятельность категории C в отраслях, в отношении которых нормативными актами не установлены условия
EUR 0,04 за один килограмм	Сбор виноградных улиток (Helix pomatia L.) для дальнейшего хозяйственного использования
0%	Реализация каменного угля, кокса и лигнита (бурого угля) лицу, которое имеет лицензию на производство тепловой и электроэнергии в когенерационном процессе
EUR 3,70 за один килограмм EUR 1,14 за один килограмм	Пластмассовые пакеты, которые для удобства покупателей или рекламного оформления продавец присоединяет к совокупности упакованных или неупакованных товаров или продуктов (покупке): - вес одного пакета не превышает 0,003 килограмма (вес 1000 пакетов не превышает 3 килограмма); - вес одного пакета превышает 0,003 килограмма (1вес 000 пакетов превышает 3 килограмма)
EUR 120 в год	За упаковку, если нельзя обеспечить обоснование вида материала и веса упаковки учетными документами и годовой объем упаковки не превышает 300 кг

• Налог на легковые автомобили, мотоциклы

Ставка	Налоговая база	Нормативный документ (дата принятия)
1) Для автомобилей с количеством выбросов двуокиси углерода (CO2) до:	Ранее не регистрировавшиеся автомобили и легковые автомобили, которые впервые зарегистрированы в зарубежных странах после 1 января 2009 года	Закон «О налоге на легковые автомобили и мотоциклы» (14.11.2003 г.)
1.1) 120 граммов на один километр – EUR 0,43 за каждый грамм на один километр;	Уплачивается до регистрации соответствующего автомобиля или мотоцикла в Дирекции безопасности дорожного движения
1.2) от 121 грамма до 170 граммов на один километр - EUR 1,42 за каждый грамм на один километр;
1,3) от 171 грамма до 220 граммов на один километр - EUR 2,13 за каждый грамм на один километр;
1,4) от 221 грамма до 250 граммов на один километр - EUR 3,56 за каждый грамм на один километр;
1,5) от 251 грамма до 300 граммов на один километр - EUR 4,27 за каждый грамм на один километр;
1,6) от 301 грамма до 350 граммов на один километр - EUR 5,69 за каждый грамм на один километр;
1.7) свыше 350 граммов на один километр – EUR 7,11 за каждый грамм на один километр;
2) Для легковых автомобилей, не указанных в пункте 1, налог рассчитывается суммированием ставок в зависимости от возраста автомобиля и объема двигателя. С учетом возраста автомобиля ставки таковы:
2.1) EUR 213,43	2-летние автомобили
2.2) EUR 177,86	3-летние автомобили
2.3) EUR 142,29	4-летние автомобили
2.4) EUR 106,72	5-7-летние автомобили
2.5) EUR 113,83	8-летние автомобили
2.6) EUR 120,94	9-летние автомобили
2.7) EUR 128,06	10-летние автомобили
2.8) EUR 142,29	11-летние автомобили
2.9) EUR 156,52	12-летние автомобили
2.10) EUR 184,97	13-летние автомобили
2.11) EUR 213,43	14-летние автомобили
2.12) EUR 241,89	15-летние автомобили
2.13) EUR 270,35	16-летние автомобили
2.14) EUR 298,80	17-летние автомобили
2.15) EUR 327,26	18-летние автомобили
2.16) EUR 355,72	19-25-летние автомобили (включительно)
2.2) В зависимости от рабочего объема двигателя налог рассчитывается:
2.1) EUR 426,86	автомобили с объемом двигателя от 3001 кубического сантиметра до 3500 кубических сантиметров;
2.2) EUR 569,15	автомобили с объемом двигателя от 3501 кубического сантиметра до 4000 кубических сантиметров;
2.3) EUR 711,44	автомобили с объемом двигателя от 4001 кубического сантиметра до 4500 кубических сантиметров;
2.4) EUR 853,72	автомобили с объемом двигателя 4501 кубических сантиметров и более
3) К прежде не регистрировавшимся мотоциклам и мотоциклам, которые впервые зарегистрированы в зарубежных странах после 1 января 2009 года, в зависимости от рабочего объема двигателя мотоцикла, применяется налоговая ставка EUR 14 за каждый кубический сантиметр рабочего объема двигателя.	Ранее не регистрировавшиеся мотоциклы и мотоциклы, которые впервые зарегистрированы в зарубежных странах после 1 января 2009 года
4) Для мотоциклов, не указанных в пункте 3, налог рассчитывается в зависимости от возраста мотоцикла, путем умножения на 0,25 ставки, установленной для автомобилей	Мотоциклы, которые зарегистрированы в зарубежных странах до 1 января 2009 года

• Налог на лотерею и азартные игры

Дата добавления: 2015-10-16