Метод замены налоговой юрисдикции

2) выбор организационно-правовой формы организации:

Метод замены налогового субъекта - использование в целях налоговой оптимизации такой организационно-правовой формы, в отношении которой действует более благоприятный режим налогообложения. Так, например, включение в бизнес-схему «инвалидных» компаний — имеющих льготы как общества инвалидов или имеющих долю инвалидов в штате более определенного уровня— позволяет экономить на прямых налогах.

Текущее налоговое планирование — совокупность методов, дающих налогоплательщику возможность уменьшить налоговое бремя в течение ограниченного периода времени или в каждой конкретной ситуации.

Элементы текущего планирования:

1) использование налоговых льгот по основным налогам с учетом изменения налогового законодательства;

Налоговое законодательство предусматривает различные льготы: необлагаемый минимум объекта; изъятия из обложения определенных элементов объекта; освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков; понижение налоговых ставок; целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты (отсрочки взимания налогов), прочие налоговые льготы.

2) разработка учетной политики для целей оптимизации налогообложения

Учетная политика подтверждает обоснованность и законность того или иного толкования нормативных правовых актов и действий в отношении ведения бухгалтерского учета.

В зависимости от размера территории, на которой налогоплательщик осуществляет свою деятельность, налоговое планирование может быть международным, национальным, местным.

В зависимости от типа налогоплательщика может быть корпоративным или индивидуальным.

Способы налогового планирования

1) использование пробелов законодательства;

2) применение налоговых льгот;

3) выбор формы деятельности;

4) правильное формирование учетной политики;

5) применение офшоров;

6) изменение срока уплаты налогов;

7) прогнозирование изменений налогового законодательства.

Налоговое планирование может осуществляться в трех различных формах:

а) мониторинг налоговых вопросов выделенным работником бухгалтерии или финансового отдела предприятия;

б) налоговое планирование и текущий финансовый контроль за налоговыми обязательствами предприятия силами специализированного отдела (группы);

в) привлечение внешних консультантов либо для налоговой экспертизы новых проектов (новых инвестиций), либо также и для контроля над текущими налоговыми платежами фирмы, вплоть до составления налоговой отчетности и представления ее налоговым органам.

Формы организации налогового планирования:

– мониторинг налогового законодательства – сбор и систематизация информации по вопросам налогообложения;

– текущее планирование и контроль исполнения обязательств налогоплательщика;

– экспертиза экономических управленческих решений с точки зрения налогового законодательства;

– проведение мероприятий по оптимизации налогообложения налогоплательщика.

Дата добавления: 2015-10-13