Организация проведения безналичных расчетов предприятия

Денежный оборот - это процесс движения (кругооборот) денежных знаков в наличной и безналичной формах. При этом деньги выполняют в денежном обороте функции обращения, платежа. Функцию накопления деньги выполняют, если они временно прекращают свое движение. Функцию меры стоимости деньги выполняют до их вхождения в денежный оборот при установлении цены товара. Денежный оборот в целом классифицируется по форме функционирования денег: налично-денежное обращение и безналичный денежный оборот.

Безналичный денежный оборот включают отношения между предприятиями по купле-продаже товаров и услуг; отношения между ячейками хозяйства и государства по нетоварным платежам; отношения населения с государством и сферой обслуживания, реализуемые с помощью безналичных расчетов; международные кредитные и валютные отношения. Безналичный оборот доминирует, обусловливая все большую дематериализацию денежного обращения и имеет свои преимущества.,Если расчеты производятся безналично, т.е. деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в них оседают денежные средства, которые становятся кредитными ресурсами банков; уменьшают сумму наличных денег, необходимых для обслуживания оборота; способствуют уменьшению издержек обращения в виде доп. затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет банкнот и монет; при четкой работе банков обеспечивают ускорение оборачиваемости оборотных средств и совершения платежей; в процессе осуществления безналичных расчетов проявляется платежеспособность предприятий, выполнение ими договорных обязательств. В результате выявляются эффективность и рентабельность их обороты, степень стабильности фин. положения.

Принципы организации безналичных расчетов:

1.Принцип правового режима.

2.Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов.

3.Принцип наличия акцепта

4.Принцип срочности платежа

5.Принцип ликвидности участников расчетов:

Формы безналичных расчетов: платежными поручениями; аккредитивами; платежными требованиями-поручениями; чеками; платежными требованиями. Безналичные расчеты могут быть также организованы с использованием векселя и пластиковой карточки.

Платежное поручение - представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка. Платеж поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям.

Расчеты по аккредитивам. При расчетах аккредитивами плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет депонированных своих средств или ссуды оплату товарно-материальных ценностей, выполненных работ, оказанных услуг по месту нахождения получателя на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на аккредитив.

Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя банку поставщика оплатить расчетные документы. При получении заявления на аккредитив банк бронирует эти средства на отдельном счете. Виды аккредитивов: покрытые (депонированные) – плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком; непокрытые (гарантированные) – аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк; отзывной – может быть изменен или отменен без предварительного уведомления получателя средств, безотзывной.

Расчеты платежными требованиями-поручениями. Платежное требование-поручение - это письменное требование поставщика к покупателю оплатить поставленные товары или оказанные услуги на основании приложенных отгрузочных и товарных документов, направленных в банк, и поручение плательщика списать с его счета средства. Возможен прием платежных требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика). Инкассо - это банк операция, посредством которой банк по поручению клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий основе расчетных, товарных и денежных документов. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение Поскольку инициатива платежа в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит от поставщика, оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта. Плательщик получает поступающие в его адрес документы и соглашается на оплату либо отказывается от нее.

Чек – это ценная бумага, содержащая письменное распоряжение плательщика своему банку оплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Платеж осуществляется со счета чекодателя на счет чекодержателя в безналичном порядке. Различают денежные и расчетные чеки. Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться во всех случаях, предусмотренных законодательством РФ. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и являются бланками строгой отчетности. Особенностью этой формы расчетов является гарантированность, так как сумма для расчетов депонируется.

Расчеты платежными требованиями. Платежные требования применяются при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара или выписки товарных документов. Отгрузив товар, поставщик выписывает в соответствующем количестве экземпляров платежные требования и сдает их в банк на инкассо. Платежное требование содержит все необходимые реквизиты, позволяющие определить, какой товар отгружен, каковы его сортность, цена, время отгрузки и т.д. Поставщик не сам направляет эти документы плательщику, а поручает своему учреждению банка взыскать платеж. В настоящее время расчеты платежными требованиями используются редко, в основном предприятиями, отпускающими электроэнергию, воду, газ и т.п., где отпуск продукции учитывается с помощью показаний счетчиков.

Расчеты векселями. Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя. Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные, подчеркнув, что по переводному векселю вправе обязываться как граждане России, так и юридические лица. Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедержателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и определенном месте получателю средств. Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу.

Расчеты с использованием пластиковых карт. Одним из прогрессивных направлений организации безналичных рас-четов является развитие платежных систем, основанных на использовании пластиковых карт. Субъектами расчетов с использованием пластиковых карт являются: держатель карты (клиент, пользователь) - лицо, которому передается карта; банк-эмитент карт - осуществляет эмиссию карт. Известны две основные схемы расчетов: с использованием дебетной и кредитной карты.

Клиринговые расчеты

Клиринг - способ безналичных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юр и физ лиц за товары и услуги, ценные бумаги. При клиринге равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников друг к другу погашаются, а платежи осуществляются лишь на разницу. Он может осуществляться без участия коммерческих банков или с их помощью.

Дата добавления: 2015-09-03