Читайте также:
|
Наличные деньги поступают в кассу организации:
Операции по поступлению денежных средств в кассу оформляются унифицированным первичным документом - Приходным кассовым ордером (форма КО-1). Бухгалтер выписывает (оформляет на компьютере) 1 экземпляр приходного кассового ордера. Отрывную часть (квитанцию) необходимо заверить печатью и выдать лицу, внесшему деньги в кассу.
Выписанный приходный ордер регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), и подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги).
Все поступления или выдача наличных денег отражается в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, она должна быть пронумерована, прошнурована, пропечатана сургучной или мастичной печатью, количество листов в кассовой книге завершается подписью главного бухгалтера и руководителя. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах под копирку, второй экземпляр отрывной и является отчетом кассира. Первый остается в кассовой книге. Подчистки и неоговорочные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления подтверждаются подписью кассира и главбуха. Записи производятся сразу после получения или выдаче денег. Ежедневно по окончанию рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и остаток денежных средств. Отрывной лист кассовой книги передается в бухгалтерию в качестве отчета кассира вместе ПКО и РКО под расписку в кассовой книге. Ответственность за правильность ведения кассовой книги возлагается на главбуха. В случае автоматизации учета формируется машинограммы, вкладной лист кассовой книги, отчет кассира. Отчет кассира является основанием для учета кассовых операций. Учет ведется на сч. 50, счет активный, инвентарный, денежный.
Учет операций по кассовому обслуживанию коммерческого банка в Банке России.
1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
2. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации (Банка России) от 16.11.1995 года № 31 «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России»
3. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации (Банка России) от 20 августа 1996 г. № 47 «О порядке экспертизы денежных знаков иностранных государств в учреждениях Банка России»
4. Письмо Центрального Банка Российской Федерации (Банка России) от 30.05.1997 г. «О внесении изменений и дополнений в инструкцию от 16 ноября 1995 г. №31»
5. Указание Центрального Банка Российской Федерации (Банка России) от 29.10.1997 г. «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 г. №31»
6. Указание Центрального Банка Российской Федерации (Банка России) от 22.04.98 г. № 216-У «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 г. №31»
7. Указание Центрального Банка Российской Федерации (Банка России) от 28.04.2000 г. № 786-У «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16 ноября 1995 г.»
8. Указание Центрального Банка Российской Федерации (Банка России) от 15.07.1998 г. № 291-У «О внесении изменений в «Правила бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» № 61 от 18.06.97 и в «Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» № 66 от 18.09.97»
9. Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) № 66 от 18.09.97г.
10. Положение № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения» от 05.01.1998г.
11. Положение № 56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25.03.1997г.
12. Положение № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» 09.10.2002
Дата добавления: 2015-08-13; просмотров: 89 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Задания для самостоятельной работы | | | Метода колониальной эксплуатации в эпоху империализма. |