Ошибка: покупатель не вписал в книгу покупок КПП поставщика — российской организации

Главная тема

Как обезвредить назойливые ошибки в декларации по НДС за второй квартал

Ольга Сергеева, эксперт «УНП»

С июля стартует отчетная кампания по НДС за второй квартал. По опыту коллег и инспекторов в первом квартале сдать новую декларацию без ошибок смогли немногие. Наши подсказки помогут подготовить отчетность с первого раза, а также уточнить ошибки и составить необходимые пояснения. Все, что вам нужно для сдачи отчетности, — в главной теме номера

Большинство ошибок по итогам отчетной кампании за первый квартал пришлось на новые разделы 8–12 декларации по НДС. Многие недочеты достаточно пояснить, но есть и такие, из-за которых компании не могли сдать отчетность. Наши советы помогут не повторять распространенные ошибки еще раз. Поэтому отчетность пройдет без проблем.

Ошибка: компания записала КПП продавца по месту учета головного офиса, хотя купила товар через подразделение

Что сделает инспекция: примет декларацию и не потребует пояснений.

В книгу покупок и декларацию по НДС надо перенести тот КПП, который поставщик записал в счете-фактуре (п. 6 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Например, если поставщик отгрузил товар через филиал, то покупатель заполняет в книге КПП по месту учета подразделения. Но в первом квартале у тех покупателей, которые так делали, сервис по проверке контрагента на сайте ФНС npchk.nalog.ru сообщал, что в момент сделки поставщик недействующий.

Чтобы избежать сообщений программы с ошибками, покупатели в книгу покупок записывали КПП поставщика по месту учета головного офиса. Фактически это неверно. Но исправлять декларацию из-за этого не надо. Поставщик сдает отчетность с одним КПП — по месту учета головного офиса. Поэтому инспекторы не выявят расхождений и не потребуют у вашей компании никаких дополнительных пояснений.

Ошибка: покупатель не вписал в книгу покупок КПП поставщика — российской организации

Что сделает инспекция: не примет декларацию.

В декларации надо заполнить ИННкомпании-контрагента из 10 цифр, а КПП — из 9. При этом программа пропустит любой ИНН и КПП, главное заполнить эти реквизиты. Заполнять КПП контрагента не надо в книгах и декларации, если компания купила товар у индивидуального предпринимателя. У таких поставщиков в принципе нет КПП. Если программа выдаст предупреждение, его можно проигнорировать.

Ошибка: компания записала придуманный ИНН покупателя-«физика»

Что сделает инспекция: примет декларацию, но может запросить пояснения.

При реализации товаров в розницу продавец вправе составить один сводный счет-фактуру по итогам месяца и записать в нем в качестве покупателей «Физические лица». Сведения о каждом контрагенте в графе 8 книги продаж заполнять не надо, так же как и их ИНН (письмо Минфина России от 20.06.14 № 03-07-09/29630). А если программа выдаст предупреждение об ошибке, его можно проигнорировать. Некоторые продавцы, чтобы не оставлять строку с ИНН покупателя пустой, пишут в ней выдуманный или обезличенный номер, например 950000000000. Эта ошибка не мешает сдать декларацию, но инспекторы могут запросить пояснения о том, что это за несуществующий покупатель.

Дата добавления: 2015-08-10