При выполнении задания следует максимально использовать имеющиеся в типовой конфигурации средства автоматизации ввода хозяйственных операций.

Пояснения

Особенности учета

1. Для целей бухгалтерского учета

1.1. В целях бухгалтерского учета организация, согласно ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов»,утв. Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 N44Н,включает в стоимость приобретаемых материально-производственных запасов, помимо прочего суммы по заготовке и доставке МПЗ до места их использования, включая расходы по страхованию.

1.2. В соответствии с Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" перечисление сумм страховых платежей страховым организациям отражается по дебету счета 76-1 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Аналитический учет по субсчету 76-1 "Расчеты по имущественному и личному страхованию" ведется по страховщикам и отдельным договорам страхования.

2. Для целей налогообложения НДС

2.1.В соответствии с п. 3ст. 168. НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 5.1 статьи 169 Кодекса в счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), должно быть указано наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав.

После отгрузки товаров (работ, услуг) суммы НДС, исчисленные с сумм авансовых платежей, организация вправе принять к вычету. (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ).

2.2. В соответствии пп. 7 п. 3 ст. 149 НК РФ страховые услуги, которые оказывают страховые организации, НДС не облагаются.

3. Для целей налогообложения прибыли

3.1 В целях налогообложения прибыли расходы на добровольное имущественное страхование включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат (п. 3 ст. 263 НК РФ, Письма от 12.02.2007 N 03-03-06/4/12 и от 18.03.2008 N 03-03-06/1/197.)

Признать в налоговом учете можно расходы только по тем видам добровольного страхования, которые перечислены в п. 1 ст. 263 НК РФ, к ним относится добровольное страхование товарно-материальных запасов.

3.2. Т.к. суммы по договору добровольного страхования для целей бухгалтерского учета включаются в стоимость приобретаемых материально-производственных запасов, а для целей налогового учета в состав прочих расходов образуется налогооблагаемая временная разница, которая приводит к образованию отложенного налогового обязательства. По мере уменьшения или полного погашения налогооблагаемой временной разницы будут уменьшаться или полностью погашаться отложенные налоговые обязательства.

Требования к выполнению и оформлению конкурсного задания

Порядок выполнения конкурсного задания:

1. Изучить характеристики организации.

2. Определить состав проводок для отражения каждой хозяйственной операции в системе бухгалтерского учета.

3. Выбрать наиболее эффективные средства ввода проводок, используя исключительно средства стандартной функциональности бухгалтерской программы (возможны ручные операции).

4. Выполнить ввод проводок для указанных хозяйственных операций в бухгалтерскую программу. Операции должны вводиться теми датами, которые указаны в задании.

5. Сформировать указанную в задании регламентную отчетность по итогам ввода хозяйственных операций.

Каждый участник заочного тура выполняет полученное задание САМОСТОЯТЕЛЬНО. Коллективные решения не принимаются.

Во время выполнения конкурсного задания участники имеют право пользоваться любыми справочными и учебными пособиями, технической документацией на программу, правовыми базами, дисками Информационно-технологического сопровождения (ИТС).

Дата добавления: 2015-08-13