Платёжные поручения

В день списании средств с р/с плательщика в банке – отправитель платежа (проводки):

1. Если получатель и плательщик в одном банке:

· Д р/с плат-ка (405, 406, 407, 408 02) - К р/с получат (405, 406, 407, 408 02). Проводки по 20ти значным лицевым счетам

2. Если получатель обслуживается в другом КБ, с которым установлены кор. отношения: Д р/с плат-ка - К корреспондентских счетов 30109 или 30110 (30220)

3. Если получатель в другом банке и расчеты проводятся через БР:

Д р/с плательщика (обратно – получателя) - К 30102, 30223

Если происходит зачисление (в день поступления ДС на р/с в банке получателя), то проводки будут обратными:

a) Если в одном банке à Д р/с плательщика – К р/с получателя

b) Если в другом банке à Д 30109,30110 – К р/с получателя

c) Если через БР à Д 30102,30223 – К р/с получателя

Если денежных средств недостаточно:

Платежное поручение помещается в картотеку №2, во внебалансовый счет 90902 – расчетные документы не оплаченные в срок.

АККРЕДИТИВЫ. Депонированный (покрытый):

В исполняющем банке открывается счет 40901 (П) «Аккредитивы к оплате» и туда зачисляются ДС

Учет в банке – эмитенте (банк плательщика):

1) Плательщик обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива, подпис договор и составляется аккредити

2)Банк-эмитент перечисляет в банк-исполнитель покрытие по аккредитиву Д р/с плат-ка (40702) – К расч. счета (30102)

3)Исполнение аккред отражается (учитывается) на внеб счете Д- выставленные аккред (А) (90907) – К 99999

4) По сообщению банка исполнителя об использовании аккредитива эта сумма отражается проводкой по внебалансовому счету: Д 99999 – К 90907

Учет в банке – исполнителе платежа:

1) Поступили ДС от банка-эмитента по аккредитиву, пришло платежное поручение Д 30102 –К аккред к оплате 40901

2) Для получения ДС по аккредитивы получатель должен предоставить в банк документы, предусмотренные условиями аккредитива

3) После проверки их исполняющий банк зачисляет на счет получателя средства Д 40901 – К р/с получателя 40702

4) Товарно-траноспортные и иные документы + уведомление об исполнение аккредитива, направляются банку – эмитенту для вручения плательщику отражения на счете 90907.

Если срок аккредитива истек, товары не поставлены:

В банке исполнителе à Д 40901 – К 30102

В банке – эмитенте à Д 90907, Д 30102 – К 40702

НЕПОКРЫТЫЕ АККРЕДИТИВЫ:

Учет в банке – эмитенте:

1) Счет 40901 - не заполняется

2)На сумму аккредитива делаем проводку Д 99998 – К 91315 – делаем на внебалансе, так как даем гарантии, что заплатим

3)При получении док-ов от банка исполнителя, предусмотр. аккред. и уведомление о списании в исполняющем банке, делаем проводку в банке-эмитенте à Д 40702 – К 30110

4)В случае недостаточности средств плательщика для оплаты аккредитива à Д 60315 суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам – К 30110. А при возмещении à Д 40702 – К 60315

5)Одновременно Д 91315 – К 99998

Учет в банке – исполнителе:

1) Гарантия оплаты Д 91414 – К 99999

2)На основании документов: Д 30109 (списываем с корреспондентского счета банка эмитента) – К 40702

3)Одновременно сумма использованного аккредитива отражается проводкой Д 99999 – К 91414 «Гарантии, поручительства полученные банком»

---

Дата добавления: 2015-07-20