Отразить в журнале регистрации бухгалтерские проводки за январь-март 201_г.

2.Исчислить сумму прямых и косвенных расходов в налоговом учете, в том числе по элементам за январь-март 201_г.

Исходные данные: Журнал хозяйственных операций по расходам за январь-март 201_ г. (см. табл. 10)

Регистр налогового учета по расходам за январь-март 201_ года. Таблица 8

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма Руб.	В бухгалтерском учете	В налоговом учете
Прямые	Косвенные	прямые	Косвенные
Сч.20-1	Сч.20-2	№1	№2
1.	Ведомость распределения материалов. Отпущены со склада комплектующие изделия по покупным ценам для изготовления: - приборов (шифр №1) - аппаратов (шифр №2)	40 000 5 000	40 000	5 000		40 000	5 000
2.	Ведомость распределения материалов. Отпущены со склада материалы по покупным ценам: - для изготовления аппаратов (шифр №2) - на содержание оборудования основного цеха - ремонтному цеху - общезаводским службам	30 000 4 000 6 000 5 000		30 000	4 000 6 000 5 000		30 000	4 000 6 000 5 000
3.	Ведомость распределения материалов. Отпущены со склада запасные части по покупным ценам: - ремонтному цеху - основному цеху на ремонт оборудования	2 000			2 000			2 000
4.	Расчет бухгалтерии. Списываются транспортно-заготовительные расходы на отпущенные в производство: - комплектующие изделия для изготовления: - приборов (шифр №1) - аппаратов (шифр №2) - материалы: - для изготовления аппаратов (шифр №2) - на содержание оборудования основного цеха - ремонтному цеху - общезаводским службам - запасные части: - ремонтному цеху - основному цеху на ремонт оборудования	13 200 1 650   9 000 1 200 1 800 1 500	13 200	1 650   9 000	1 200 1 800 1 500	13 200	1 650   9 000	1 200 1 800 1 500
5.	Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств: - цеха основного производства (в бухгалтерском и налоговом учете), в т.ч. - шифр № 1 - шифр № 2 - ремонтного цеха: - в бухгалтерском учете - в налоговом учете - общезаводских служб: - в бухгалтерском учете - в налоговом учете	10 000   2 500 3 000   8 500 6 560			10 000   2 500     8 500	4 424	5 576	3 000     6 560
6.	Ведомость распределения заработной платы. Начислена и распределена заработная плата: - производственным рабочим по изготовлению приборов по изготовлению аппаратов за ремонт оборудования основного цеха - рабочим ремонтного цеха - обслуживающему и управленческому персоналу основного цеха - работникам общезаводских служб	50 000   80 000 2 000 10 000 20 000   25 000	50 000	80 000	2 000 10 000 20 000   25 000	50 000	80 000	2 000 10 000 20 000   25 000
7.	Ведомость распределения заработной платы. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды: - производственным рабочим по изготовлению приборов - производственным рабочим по изготовлению аппаратов - производственным рабочим за ремонт оборудования основного цеха - рабочим ремонтного цеха - обслуживающему и управленческому персоналу основного цеха - работникам общезаводских служб	13 000   20 800     2 600 5 200   6 500	13 000	20 800	2 600 5 200   6 500	13 000	20 800	2 600 5 200   6 500
8. 4% от ФОТ	Авансовые отчеты.Представительские расходы: - в пределах норм - сверх норм	10 000			10 000			7 480
	Итого:		116 200	146 450	125 445	120 624	152 026	111 485
	в т.ч. – шифр №1 - шифр № 2				55 499 69 946
9.	Накладная.Приняты на склад 10 приборов (шифр №1). НЗП по данным бухгалтерского учета: - на начало периода – 28 000 руб. - на конец периода – 54 368 руб.	Д43-К20 145 331

Задание 2.4. Оценка остатков незавершенного производства и готовой продукции в налоговом учете

1. Произвести расчет прямых расходов, приходящихся на выпуск продукции за январь-март 201_г., в регистре налогового учета (см. методические указания - табл. 8).

Таблица9

Расчет прямых расходов, приходящихся на выпущенную продукцию, в налоговом учете

Наименование показателей	Плановая себестоимость, руб.	По данным бухгалтерского учета, руб.	Прямые расходы в налоговом учете руб.
1. Остаток НЗП на начало периода	28 000	28 000	8 400
2. Затраты текущего периода	200 000	171 699	120 624
3. Итого:	228 000	199 699	129 024
4. Доля НЗП на конец периода		0,272 (54 368/199 699)	0,272
5. Остаток НЗП на конец периода	54 368	54 368	35 095
6. Себестоимость выпущенной продукции	173 632	145 331	93 929

2. Произвести расчет прямых расходов, приходящихся на отгруженную продукцию, за январь-март 201_г., в регистре налогового учета (см. методические указания – табл. 9).

Таблица 10

Дата добавления: 2015-07-20