Документальное оформление займов выданных и доходов по ним

В члены СКПК «Верхневолжский» могут быть приняты физические и юридические лица, признающие Устав кооператива и имеющие две письменные рекомендации от действующих членов кооператива.

Займы предоставляются только членам кооператива на условиях платности, возвратности, срочности и обеспеченности. Деятельность СКПК «Верхневолжский» по предоставлению займов регулируются действующим законодательством, Уставом кооператива и положениями, решениями Правления и Общего собрания членов кооператива.

Для получения займа в СКПК «Верхневолжский», члену кооператива необходимо предоставить следующие документы:

а) заявление, где указывается сумма, цель, срок займа, формы обеспечения;

б) технико-экономическое обоснование займа или бизнес-план (план развития);

в) для юридических лиц - документы, подтверждающие полномочия руководителей юридических лиц на совершение крупных сделок, предусмотренные учредительными документами;

г) финансовые документы для юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и предпринимателей без образования юридического лица (сведения о производственной деятельности организации;

д) учредительные документы, документы, подтверждающие правоспособность, ксерокопии паспортов для физических лиц, предпринимателей без образования юридического лица, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, руководителей предприятий или учредителей этих предприятий (физических лиц);

е) документы по предоставляемому обеспечению.

Финансовое положение заемщика оценивается на основании пятифакторной модели: личность, капитал, способность, условия, обеспечение.

Договор денежного займа приведен в Приложении 6. Каждый заем, предоставляемый пайщику СКПК «Верхневолский», должен быть обеспечен залогом или поручительством. Документы по обеспечению оформляются одновременно с договором о предоставлении займа. В договорах залога и поручительства должны быть указаны все существенные условия договора займа. Помимо основных обязательств (например, погасить задолженность заемщика по договору поручительства), могут быть предусмотрены дополнительные обязательства (например, страхование заложенного имущества по договору залога).

В качестве залога кооператив принимает имущество, принадлежащее заёмщику на правах собственности или аренды в соответствии с ГК РФ, на которое в соответствии с законодательством может быть обращено взыскание.

В качестве обеспечения займов СКПК «Верхневолжский» принимает следующие виды залогов:

· Залог автотранспорта - залог легковых, грузовых транспортных средств, прицепов, полуприцепов, автобусов, тепловозов, электровозов, колесной и гусеничной сельскохозяйственной, строительной и иной техники.

· Залог оборудования - залог производственного, торгового и офисного оборудования.

· Залог недвижимости - залог жилой (квартиры и частные домовладения) и нежилой недвижимости (магазины, офисные, складские и производственные помещения и здания), а также самолетов, вертолетов, морских и речных судов, космических кораблей;

· Залог товаров в обороте – это залог товаров, находящихся в торговом обороте Залогодателя, периодически обновляющихся и изменяющихся в ассортименте и количестве, но не изменяющихся в общем суммовом денежном выражении.

· Залог личного имущества - это залог домашней мебели, аудио и видеотехники, бытовой техники, телевизоров и оргтехники.

· Залог земельных участков – это залог земель различного назначения.

Типовой договор залога представлен в Приложении 8.

При обеспечении займа договором поручительства (Приложение 7), поручитель обязывается перед кооперативом отвечать за исполнение заемщиком условий по договору займа. Поручитель и заемщик несут солидарную ответственность перед заимодавцем за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств. В случае невыполнения обязательств заемщиком, поручитель должен будет погасить задолженность по договору займа.

Размер займа для одного заемщика устанавливается Правлением кооператива. Кратность размера займа, выдаваемого члену или ассоциированному члену кооператива и суммы паевого взноса и (или) займа (сбережения) размещенного в кооперативе, устанавливается решением Правления кооператива.

Максимальный срок, на которые могут быть выданы займы, устанавливается решением Правления кооператива.

Договор займа может быть пролонгирован. Возможное количество пролонгаций договоров займа устанавливается решением Правления кооператива.

За пользование займом член кооператива осуществляет компенсационные выплаты в пользу кооператива, процентная ставка по которым, в зависимости от вида займа, устанавливается решением Правления кооператива.

Погашение займа осуществляется в соответствии с договором о займе и графиком погашения. Компенсационные выплаты осуществляются ежемесячно в сроки, согласно заключенного договора займа. Форма графика погашения займа представлена в Приложении 9.

Проценты по предоставленным займам начисляются за каждый истекшей период в соответствии с условиями договора, как правило – это месяц, хотя можно предусмотреть и разовое погашение процентов – по окончанию действия договора. Проценты по выданным займам формируют доход от основной деятельности кооператива того периода, в котором они получены.

Статьей 328 Налогового кодекса предусмотрен порядок учета доходов в виде процентов по договорам займа. Существует два метода учета доходов:

· Метод начисления

· Кассовый метод.

Организация, которая применяет метод начисления, проценты, подлежащие получению, включает в состав доходов в конце каждого месяца. Если же срок действия договора приходится более чем на один отчетный период, то доход признается в конце каждого отчетного периода (п. 6 ст. 271 НК РФ). При прекращении действия договора (или досрочном возврате долга) до истечения отчетного периода доход учитывается в момент прекращения действия договора (или возврата долга).

При кассовом методе доходы в виде процентов включаются в налоговую базу в день их поступления на счета в банках или в кассу (ст. 273 НК РФ). В СКПК «Верхневолжский» применяется кассовый метод учета процентов.

Заемщик, нарушивший сроки погашения займа и / или компенсационных выплат уплачивает штрафные санкции (неустойку) за каждый день просрочки платежа. Сумма полученных штрафных санкций (неустойки) направляется в доход кооператива. Размер штрафа (неустойки) составляет 0,1 % за каждый день просрочки исполнения от общей суммы задолженности, фактически не погашенной в срок.

Дата добавления: 2015-07-26