В. Регистрация хозяйственных операций в декабре 2014 года

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб	Корреспонденция счетов
Д	К
	1. Учет денежных средств и расчетов
1.	Приходный кассовый ордер №301 от 1 декабря Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы
2.	Расходный кассовый ордер №299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.
3.	Авансовый отчет Соколова А.П. №111 от 13 декабря Согласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм, установленных законодательством-700, суточные сверх норм-80 руб)
4.	Приходный кассовый ордер №302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса
5.	Авансовый отчет №112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 150 шт., по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1170 руб.
6.	Денежный чек №131092. Приходный кассовый ордер №303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
7.	Платежные ведомости №10-13. Расходный кассовый ордер №300 от 16 декабря Выдана заработная плата за ноябрь
8.	Платежная ведомость №10 Депонирована заработная плата
9.	Выписка из расчетного счета за 16 декабря Списано с расчетного счета ошибочно банком
10.	Объявление на взнос наличными №30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер №301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы
11.	Приходный кассовый ордер №304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.
12.	Реестр платежных поручений №32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета: - в фонд социального страхования - профкому фабрики - в фонд обязательного медицинского страхования - в пенсионный фонд - налог на доходы с физических лиц - налог на добавленную стоимость - авансовые платежи налогов – всего в том числе: а) налог на добавленную стоимость б) налог на пользователей автомобильных дорог в) налог на прибыль Итого
13.	Выписка из расчетного счета за 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС – 29288
14.	Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя	______
15.	Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию
16.	Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежное поручение №214-246 Перечислено с расчетного счета: - штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку), в том числе НДС–300 - проценты банку за просроченный краткосрочный кредит - в погашение ранее полученного кредита банка - узлу связи - деревообрабатывающему комбинату №1 (в том числе НДС-20000) Итого
17.	Выписка из расчетного счета от 29 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС)
18.	Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма
	2. Учет материально-производственных запасов
19.	Платежное требование - поручение Ивановского комбината №12 от 28 ноября Поступил к оплате счет №12 за бязь (4000 м, по цене 4,2 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря: - покупная стоимость - транспортный тариф Итого НДС Всего	______ ______
20.	Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря Оплачено платежное требование - поручение Ивановского комбината №12	______
21.	Платежное требование-поручение №18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет №18 за обивочную ткань (1200 м, по цене 150 руб.), принятую по приходному ордеру №9 от 7 декабря: - покупная стоимость - транспортный тариф Итого НДС Всего	36000 216000 _______ _______
22.	Платежное требование - поручение НПО «Металлоизделие» № 10 от 5 декабря Приобретены металлоизделия (3000 шт., по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру №10 от 19 декабря: - покупная стоимость - НДС Всего	_______ _______
23.	Требования- накладные №1б-18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт, по цене 2 руб. за единицу)
24.	Лимитно - заборная карта №4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
Изделия	Обивочная ткань	Бязь	Сумма, руб
Диван-кровать	3500 м	2000 м
Кресло	4500 м	3000 м
Итого	8000 м	5000 м
25.	Лимитно-заборная карта №5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: - диванов-кроватей (500 шт., по цене 2 руб. за шт.) - - кресел (1500 шт., по цене 2 руб. за шт.) Итого
26.	Сигнальное требование № 3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань-40 м
27.	Лимитно-заборная карта №6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л.)
28.	Расчет процента отклонений (Приложение 1) и ведомость списания отклонений (Приложение 2) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: - на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) - на кресла (расход материалов по участкам объединить) - на исправление брака - на общепроизводственные нужды - транспортным цехом Итого	______   ______   ______ ______ ______ ______
	3. Учет внеоборотных активов
29.	Акт приемки-сдачи отремонтированных, отреконструированных и модернизированных объектов №6, счет №18, платежное требование-поручение №27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту зданий транспортного цеха: стоимость работ НДС Всего	_____ _____
30.	Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение №77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания	______
31.	Акт (накладная) приемки-передачи основных средств №5 от 7 декабря. Счет-фактура №62, 63 Деревообрабатывающему комбинату №1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по договорной стоимости (включая НДС - _________) остаточная стоимость первоначальная стоимость (120000) износ б) силовые машины по договорной цене (включая НДС - __________) остаточная стоимость первоначальная стоимость (12900000) износ	______     ______
32.	Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (включая НДС)	______ ______
33.	Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины	______
34.	Счет-фактура №17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» №50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику: - стоимостъ вычислительной машины - НДС Всего	______ ______
35.	Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная техника (с НДС)	______
36.	Акт приемки-передачи основных средств №12 от 4 декабря Оприходована вычислительная машина	______
37.	Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: сумма арендной платы НДС Всего	_____ _____
38.	Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств: - текущие расходы - транспортного цеха - управления фабрики Всего	_______
39.	Платежное поручение №30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: сумма арендной платы (включая НДС)
40.	Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца арендная плата	______
41.	Акт на списание основных средств №3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца (первоначальная стоимость – 135000 руб.) остаточная стоимость износ	______
42.	Накладная на внутреннее перемещение №12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной
43.	Ведомость начисления амортизации по нематериальный активам за декабрь Начислена амортизация программного продукта
	4. Учет финансовых вложений
44.	Договор купли – продажи №1 от 15 декабря Приобретены акции организации ОАО «Идеал» общей стоимостью
45.	Выписка из расчетного счета от 15 декабря Акции оплачены денежными средствами с расчетного счета
	5. Учет расчетов по оплате труда
46.	Ведомость распределения заработной платы, премии и пособия по временной нетрудоспособности: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение paбoт по изготовлению: диванов - кроватей кресел по исправлению брака диванов - кроватей б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: диванов - кроватей кресел в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск з) специалистам управления фабрики за отпуск и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни Итого Справка: 1) отпускные начисляются без использования резерва; 2) среднесписочная численность работников фабрики - 300 чел.	_______
47.	Расчет бухгалтерии Произведены отчисления на социальные нужды от начисленной заработной платы: а) производственным рабочим швейного участка за выполнение paбoт по изготовлению: диванов - кроватей кресел по исправлению брака диванов - кроватей б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: диванов - кроватей кресел в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск з) специалистам управления фабрики за отпуск и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни Итого	______ ______ ______     ______ ______   ______   ______   ______   ______   ______   ______   ______ ______ ______
48.	Расчет бухгалтерии Удержано из заработной платы: налог на доходы физических лиц в возмещение потерь от брака Всего	_______
49.	Приказ директора фабрики №15 от 15 декабря Расчетная ведомость Начислена материальная помощь Семенову Т.В. из нераспределенной прибыли
50.	Расчет бухгалтерия Удержан налог с материальной помощи, начисленной Семенову Т.В.	______
	6. Учет затрат на производство
51.	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха (Приложение 3). Объем оказанных услуг: - основному цеху - 15 т / км - управлению фабрики - 5 т / км Всего — 20 т / км	______ ______ ______
52.	Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог
53.	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (Приложение 4): - диваны-кровати - кресла - исправление брака Итого	______ ______ ______ ______
54.	Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы (Приложение 5): - диваны-кровати - кресла Итого	______ ______ ______
55.	Ведомость учета затрат Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей	______
56.	Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: 1000 диванов – кроватей (Приложение 6) 3000 кресел (Приложение 7) Итого Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца	______ ______ ______
Статьи затрат	Диван	Кресло
Материалы
Основная заработная плата рабочих
Отчисления на социальные нужды
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Итого
	7. Учет готовой продукции и ее продажи
57.	Платежные требования-поручения №25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам (диван-кровать - по цене 2400 руб., кресла - по цене 400 руб.) ЗАО «Прогресс» (диваны - 50 шт., кресла - 100 шт.) магазин «Рондо» (диваны-1150 шт., кресла-2900 шт.)	______ ______ ______ ______
58.	Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс»	______
59.	Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса	______
60.	Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции	______
61.	Расчет бухгалтерии Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц: диваны кресла Всего	______ ______ ______
62.	Выписка из расчетного счета от 27 декабря Начислена и уплачена стоимость услуг по рекламе продукции
63.	Выписка из расчетного счета и платежное поручение №15 от 20 декабря Перечислено: а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления б) ЗАО «Нива» (в т.ч. НДС - 200000) в) деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС - 100000) за материалы, поступившие в ноябре
64.	Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже продукции полностью	______
65.	Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию
	8. Учет собственного капитала
66.	Расчет бухгалтерии Нераспределенная прибыль организации направлена в резервный капитал
67.	Расчет бухгалтерии За счет нераспределенной прибыли начислены дивиденды учредителям
68.	Выписка из расчетного счета от 20 декабря Перечислены дивиденды учредителям	______

Приложение 1

Расчет процента фактической себестоимости от учетной стоимости материалов

№ п/п	Показатели	Учетная стоимость	Отклонения	Фактическая себестоимость
	Материалы (счет 10/1) Остаток на начало месяца Поступило за месяц
	Итого
	Процент отклонений
	Топливо (счет 10/3) Остаток на начало месяца Поступило за месяц
	Итого
	Процент отклонений

Приложение 2

Ведомость списания отклонений фактической себестоимости

от учетной стоимости материалов

Направление использования материалов	В дебет счетов	С кредита счета 10 (расход)
Учетная стоимость	Отклонения	Фактическая себестоимость
%	Сумма
Диван-кровать Швейный Сборочный			- -	- -	- -
Итого
Кресло Швейное Сборочное			- -	- -	- -
Итого
Исправление брака Общепроизводственные расходы Транспортный цех
Всего

Приложение 3

Расчет распределения затрат вспомогательного производства

Потребители	Объем услуг, т/км транспортного цеха	Коэффициент распределения	Фактические затраты, руб.
Основной цех Управление фабрики
Итого

Приложение 4

Расчет распределения общепроизводственных расходов

Счет	Виды изделий	Основная заработная плата, производственных рабочих, руб.	Коэффициент распределения	Общепроизводс твенные расходы, руб.
20/1 20/2	Диваны Кресла Брак
	Итого

Приложение 5

Расчет распределения общехозяйственных расходов

Счет	Виды изделий	Основная заработная плата, производственных рабочих, руб.	Коэффициент распределения	Общехозяйственные расходы, руб.
20/1 20/2	Диваны Кресла
	Итого

Приложение 6

Калькуляция производственной себестоимости всего выпуска (диван-кровать)

№ п/п	Статья затрат	НЗП на начало месяца	Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20/1)	НЗП на конец месяца	Фактическая производственнаясебестоимость выпуска
	Материалы
	Основная заработная плата производственных рабочих
	Отчисления на социальные нужды
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	Прочие
	Производственная себестоимость

Приложение 7

Калькуляция производственной себестоимости всего выпуска (кресло)

№ п/п	Статья затр ат	НЗП на начало месяца	Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20/2)	НЗП на конец месяца	Фактическая производственнаясебестоимость выпуска
	Материалы
	Основная заработная плата производственных рабочих
	Отчисления на социальные нужды
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	Прочие
	Производственная себестоимость

Дата добавления: 2015-07-16