Резервирование как способ снижения рисков: виды резервов и особенности их формирования.

Создание резерва средств на покрытие непредвиденных расходов представляет собой один из способов управления рисками, предусматривающий установление соотношения между потенциальными рисками, влияющими на стоимость проекта, и размером расходов, необходимых для преодоления сбоев в выполнении проекта.

Основной проблемой при создании резерва на покрытие непредвиденных расходов является оценка потенциальных последствий рисков.

При определении суммы резерва на покрытие непредвиденных расходов необходимо учитывать точность первоначальной оценки стоимости проекта и его элементов в зависимости от этапа проекта, на котором проводилась эта оценка.

Резервирование средств осуществляется в соответствии в требованиями Положения Банка России от 06.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, т.е. при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора, либо существования реальной угрозы такого неисполнения. Величина потери ссудной стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе с момента выдачи ссуды.

В целях определения размера расчетного резерва ссуды классифицируются в одну из пяти категорий качества: 1. I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска, 2. II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (возможно обесценение ссуды в размере от 1 до 20%), 3. III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск (возможно обесценение ссуды в размере от 21 до 50%), 4. IV категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск (возможно обесценение ссуды в размере от 51 до 100%), 5. V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособность либо отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное обесценение ссуды.

Наличие обеспечения по ссуде минимизирует кредитный риск и влияет на размер создаваемых банком резервов. При наличии обеспечения по ссуде I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле

Р = РР х (Кi х Обi/Ср), где (1)

Р – минимальный размер резерва, РР – размер расчетного резерва, Кi – коэффициент категории качества обеспечения. Для обеспечения первой категории качества К1 принимается равным 1,0. Для обеспечения второй категории качества К2 принимается равным 0,5, Обi – стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения, Ср – величина основного долга по ссуде. Списание кредитной организацией нереальных для взыскания ссуд осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде. К косвенным методам воздействия на кредитный риск относятся методы предупреждения, страхования и удержания риска. Мероприятия по предупреждению риска направлены на работу с персоналом банка, а также на развитие взаимоотношений кредитных специалистов и клиентов банка.

По своей природе страхование является формой предварительного резервирования ресурсов, предназначенных для компенсации ущерба от ожидаемого проявления различных рисков. Экономическая сущность страхования заключается в создании резервного (страхового) фонда, отчисления в который для отдельного страхователя устанавливаются на уровне, значительно меньшем сумм ожидаемого убытка и, как следствие, страхового возмещения. Таким образом, происходит передача большей части риска от страхователя к страховщику.

Страхование риска есть по существу передача определённых рисков страховой компании за определённую плату. Выигрышем в проекте является отсутствие непредвиденных ситуаций в обмен на некоторое снижение прибыльности. Для страхования характерны: целевое назначение создаваемого денежного фонда, расходование его ресурсов лишь на покрытие потерь в заранее оговоренных случаях; вероятностный характер отношений; возвратность средств. Как метод управления риском страхование означает два вида действий: 1) обращение за помощью к страховой фирме; 2) перераспределение потерь среди группы предпринимателей, подвергшихся однотипному риску (самострахование).

Когда страхование используют как услугу кредитного рынка, то это обязывает финансового менеджера определить приемлемое для него соотношение между страховой премией и страховой суммой. Страховая премия - это плата за страховой риск страхователя страховщику. Страховая сумма - это денежная сумма, на которую застрахованы материальные ценности или ответственность страхователя. Хозяйствующие субъекты и граждане для страховой защиты своих имущественных интересов могут создавать общества взаимного страхования.

Распределение риска осуществляется в процессе подготовки плана проекта и контрактных документов. Как правило, ответственность за конкретный риск возлагают на ту сторону, по чьей вине или в зоне, чьей ответственности может произойти событие, могущее вызвать потери. Естественно, каждая из сторон при этом свои потери минимизирует.

Крупные фирмы обычно прибегают к самострахованию, т.е. процессу, при котором организация, часто подвергающаяся однотипному риску, заранее откладывает средства, из которых в результате покрывает убытки. Тем самым можно избежать дорогостоящей сделки со страховой фирмой. Самострахование означает, что предприниматель предпочитает подстраховаться сам, чем покупать страховку в страховой компании. Тем самым он экономит на затратах капитала по страхованию.

Создание предпринимателем обособленного фонда возмещения возможных убытков в производственно-торговом процессе выражает сущность самострахования. Основная задача самострахования заключается в оперативном преодолении временных затруднений финансово-коммерческой деятельности. В процессе самострахования создаются различные резервные и страховые фонды. Эти фонды в зависимости от цели назначения могут со­здаваться в натуральной или денежной форме. Так, фермеры и другие субъекты сельского хозяйства создают, прежде всего, натуральные страховые фонды: семенной, фуражный и др. Их создание вызвано вероятностью наступления неблагоприятных климатических и природных условий.

Резервные денежные фонды создаются, прежде всего, на случай покрытия непредвиденных расходов, кредиторской задолженности, расходов по ликвидации хозяйствующего субъекта.

Создание их является обязательным для акционерных обществ. Акционерные общества и предприятия с участием иностранного капитала обязаны в законодательном порядке создавать резервный фонд в размере не менее 15% и не более 25% от уставного капитала. Акционерное общество зачисляет в резервный фонд также эмиссионный доход, т.е. сумму разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной при их реализации по цене, превышающей номинальную стоимость. Эта сумма не подлежит какому-либо использованию или распределению, кроме случаев реализации акций по цене ниже номинальной стоимости.

Резервный фонд акционерного общества используется для финансирования непредвиденных расходов, в том числе также на выплату процентов по облигациям и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли для этих целей. Для уменьшения последствий проявления риска применяется резервирование финансовых ресурсов на случай неблагоприятных изменений в деятельности компании. Создание резерва на покрытие непредвиденных расходов представляет собой один из способов управления рисками, предусматривающих установление соотношения между потенциальными рисками, влияющими на стоимость активов, и величиной средств, необходимых для ликвидации последствий проявления рисков.

Страхование, или передача риска страховой организации, представляет собой перевод риска от одного субъекта управления (страхователя) к другому (страховщику). Страхование рисков возможно на срочном рынке с использованием производных финансовых инструментов.
В целях удержания кредитного риска на запланированном уровне банк может использовать следующие меры:
1. Временная приостановка деятельности в высокорискованных областях,
2. Поиск новых секторов кредитного рынка, создание новых кредитных продуктов,
3. Создание внутреннего подразделения по работе с проблемной задолженностью.
Центральное место в процессе минимизации кредитного риска отводится определению методов его оценки по каждому отдельному заемщику и на уровне кредитного портфеля. Под оценкой кредитного риска понимают изучение и оценку качественных и количественных показателей экономического положения заемщика.

Дата добавления: 2015-07-18