Рассмотрим такие операции.

1) Резидент приобретает у резидента и отчуждает резиденту валютные ценности или использует валютные ценности в качестве средства платежа.

Валютные операции между резидентами должны проводится на законных основаниях. Заметим, что по общему правилу установленному статьей 9 Закона 173-ФЗ валютные операции между резидентами исключены. Законные основания оговариваются в этой статье особо, как исключение из правила.

2) Резидент приобретает у нерезидента либо нерезидент у резидента или резидент отчуждает в пользу нерезидента либо нерезидентом отчуждаются в пользу резидента иностранная валюта, внешние ценные бумаги, валюта Российской Федерации и внутренние ценные бумаги на законных основаниях. Валютной операцией считается также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средств платежа между резидентом и нерезидентом.

3) Нерезидент приобретает у нерезидента и нерезидент отчуждает в пользу нерезидента валютные ценности, валюту Российской Федерации и внутренние ценные бумаги на законных основаниях. Валютной операцией считается также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа между двумя нерезидентами.

Валютные ценности и валюта РФ может быть как предметом сделки, так и средством расчетов между участниками.

В отдельную группу валютных операций можно выделить операции с единственным участником.

Так признаются валютными операциями:

§ ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

§ перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации.

Для нерезидента такого типа операцией будет перевод валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со своего счета на свой же счет открытого на территории Российской Федерации.

Перечень валютных операций является закрытым. В связи с этим, хотелось бы привести примеры операций, которые не признаются валютными, в соответствии с Законом 173-ФЗ:

нерезидент переводит иностранную валюту со своего счета из одного уполномоченного банка на свой счет в другой уполномоченный банк;

резидент использует как средство расчета валюту РФ с другим резидентом;

приобретение физическим лицом товара за наличный расчет за пределами таможенной территории Российской Федерации;

резидент переводит иностранную валюту со своего транзитного счета на свой специальный счет.

1.3. Принципы валютного регулирования.

Уже несколько месяцев участники валютных отношений применяют Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», который вступил в силу с 19.06.2004 года (далее Закон 173-ФЗ). За это время были установлены как его положительные моменты по сравнению с ранее действовавшим Законом от 09.10.1992 года № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон 3615-1), так и выявлены, проблемы при его применения.

В соответствии со статьей 3 Закона 173-ФЗ основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Реализация принципа неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов состоит, прежде всего, в том, что законодатели установили, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением тех, к которым применяются меры регулирования. Но меры регулирования валютных операций действуют только до 01.01.2007 года.

Закон 173-ФЗ определяет, что ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление. Например, Указанием от 29.12.2004 года №1540-У Центральным Банком РФ были уменьшены суммы зачисляемых денежных средств при применении такой меры регулирования как резервирование. Планируются изменения в валютное законодательство, которые расширяют перечень валютных операций между резидентами.

Если при изучении положений и норм Закона участники валютных отношений увидели запрет на проведение валютной операции, то ее нельзя осуществить в таком виде как она записана в Законе 173-ФЗ. Но есть возможность найти пути решения проблемы. Например, если запрещена валютная операция, которую необходимо провести между резидентами, то эту операцию можно провести в валюте Российской Федерации.

Провозглашение принципа обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов гарантируется пунктом 6 статьи 4 Закона № 173-ФЗ, согласно которому все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.

1.4. Регулирование валютных операций
правительством Российской Федерации.

Перечень операций движения капитала, который регулирует Правительство РФ, содержится в статье 7 Закона 173-ФЗ.

В качестве меры регулирования валютных операций при осуществлении внешнеторговой деятельности Правительство РФ может установить только требование о резервировании денежных средств, в определенной Законом 173-ФЗ сумме.

Как меру регулирования валютных операций при осуществлении внешнеторговой деятельности Правительство РФ может установить только требование о резервировании.

Данное требование устанавливается в отношении регулирования экспортных операций при осуществлении расчетов и переводов в случае:

предоставления отсрочки платежей на срок более трех лет резидентами нерезидентам при экспорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности;

предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет за строительные и подрядные работы, которые резидент производил за пределами России, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ;

предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности;

При осуществлении внешнеторговой деятельности в режиме импорта Закон 173-ФЗ требует регулирования при осуществлении расчетов и переводов в случае:

§ предоставления резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности;

§ предоставления резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности.

При регулировании валютных операций по расчетам и переводам при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкладов, паев в имуществе юридических лиц, при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами Правительство РФ может установить не только требование о резервировании денежных средств, в определенной Законом 173-ФЗ сумме, но и требование об использовании специального счета резидентом;

В настоящее время Правительство РФ не издало ни одного акта валютного регулирования. Поэтому резиденты и нерезиденты, осуществляющие вышеперечисленные валютные операции проводят их без ограничений (часть 2 статьи 5 Закона 173-ФЗ). По нашим сведениям готовится проект Постановления, которым предполагается все же установить определенные ограничения в пределах полномочий Правительства РФ.

1.6. Валютные операции между резидентами.

По общему правилу, установленному частью 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ валютные операции между резидентами запрещены. Вместе с тем Законом предусмотрены исключения из этого правила.

Разрешены валютные операции по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет (часть 2 статьи 9 Закона 173-ФЗ). Перечень валютных операций, осуществляемых по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет установлен Центральным банком Российской Федерации в соответствии с Указанием от 28 апреля 2004 г. № 1425-У. «Порядок осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками».

Без ограничений осуществляются следующие валютные операции между резидентами и уполномоченными банками (часть 3 статьи 9 Закона 173-ФЗ):

получение и возврат кредитов и займов, уплата сумм процентов и штрафных санкций по этим договорам;

внесение денежных средств резидентов на банковские счета и получение денежных средств резидентов с банковских счетов. Вклады могут быть как до востребования, так и на определенный срок;

купля-продажа физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту Российской Федерации и иностранную валюту;

обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств);

прием для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

уплата уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

операции по договорам с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

операции с векселями выпущенными уполномоченными банками;

иные валютные операции, отнесенные к банковским операциям в соответствии с Федеральным Законом от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

Юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами (часть 6 статьи 12 Закона 173-ФЗ).

Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации (часть 6 статьи 12 Закона 173-ФЗ).

Физическим лицам – резидентам разрешены для проведения в форме наличной оплаты следующие валютные операции (часть 3 статьи 14 Закона 173-ФЗ):

передача иностранной валюты или внешних ценных бумаг в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;

дарение валютных ценностей супругу и близким родственникам;

завещание валютных ценностей или получения их по праву наследования;

приобретение и отчуждение в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

перевод без открытия банковских счетов, иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США.

покупка, обмен, замена денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств) у уполномоченного банка или продажа уполномоченному банку наличной иностранной валюты;

прием для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты.

Все остальные расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках.

Применить это положения Закона 173-ФЗ не всегда удается. Например, пунктом 2 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ разрешены операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках.

Если Законом не разрешена эта операция в наличной форме, то ее следует проводить только в безналичной, например, с использование карточного счета. Но те, кто был в этих магазинах знают, что магазины беспошлинной торговли принимают и наличные денежные средства. И магазины и покупатели нарушают валютное законодательство.

Будем надеяться, что урегулировать эту и другие проблемы применения валютного законодательства поможет представленный на рассмотрение в Государственную Думу Законопроект, предусматривающий внесение изменений в Закон № 173-ФЗ. Законопроектом в частности, предусматривается разрешить осуществлять расчеты без открытия счета между физическими лицами – резидентами и магазинами беспошлинной торговли.

Кроме того, между резидентами разрешены следующие операции:

§ между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (пункт 3 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ);

§ по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов (пункт 4 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ);

§ с внешними ценными бумагами, выпущенными от имени Российской Федерации, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 5 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ);
Проектом о внесении изменений в Закон 173-ФЗ предполагается исключить слова «выпущенными от имени Российской Федерации». Тем самым будут разрешены валютные операции между резидентами по внешним ценным бумагам, существующим на рынке ценных бумаг.

§ операции юридических лиц с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации (пункт 6 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ);
Проектом о внесении изменений в Закон 173-ФЗ предполагается исключить слова «юридических лиц». Тем самым такие валютные операции будут разрешены и физическим лицам – резидентам.

§ операции, связанные с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 6 части 1 статьи 9 Закона 173-ФЗ).
Отметим, что эту операцию Закон 173-ФЗ не разрешает осуществлять в наличной форме. По мнению автора, это ограничивает возможности налогоплательщиков по уплате платежей в бюджет.

Все остальные валютные операции между резидентами должны осуществлять между собой только в рублях.

Обратите внимание, что действующим Законом 173-ФЗ не предусмотрена такая валютная операция как снятие с валютного счета денежных средств и передача их сотруднику, например на командировочные расходы за пределами РФ. В настоящее время организация – резидент может только выдать сотруднику сумму командировочных в рублях, с тем, чтобы он обменял их в уполномоченном банке или как вариант, использовать корпоративную пластиковую карту.

Ситуацию исправить можно, если Государственная Дума примет предлагаемые изменения в Закон 173-ФЗ, которые предусматривают, разрешение валютной операции в иностранной валюте при возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой.

Кроме этого проектом предполагается разрешить между резидентами следующие валютные операции:

§ операции, связанные с выплатой дохода и (или) погашением внешних ценных бумаг;

§ операции, связанные с расчетами и переводами при исполнении бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

§ операции, предусматривающие расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации;

§ переводы физическими лицами - резидентами из Российской Федерации в пользу физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк эквивалента 5000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента.

Предлагаемые в Законопроекте поправки к Закону № 173-ФЗ свидетельствуют о положительной тенденции к совершенствованию валютного законодательства и позволяют решить ряд проблем, возникающих при осуществлении резидентами и нерезидентами отдельных видов валютных операций.

Глава 2. Механизм применения Федерального Закона РФ
«О валютном регулировании и валютном контроле»

2.1. Сравнительная характеристика юридической техники Закона
«О валютном регулировании и валютном контроле»
2003 и 1992 года.

Новый закон «О валютном регулировании и валютном контроле» был принят Государственной Думой 21 ноября 2003 года. 26 ноября 2003 года он был одобрен Советом Федерации и 10 декабря 2003 года был подписан Президентом РФ.

Новый Закон пришел на смену действовавшему в течение более десятилетия Закону с одноименным названием. Необычайно долгий срок жизни предыдущего Закона связан с тем, что при его создании законодатель особым образом сконструировал правовые нормы, использовал особую юридическую технику. Основной ее особенностью является включение в структуру правового текста значительного количества норм, прямо не наполненных реальным юридическим содержанием, использование конструкций так называемых «отсылочных» и «бланкетных» норм.

Их специфика заключается в том, что наполнение нормы содержанием происходит за счет положений, предусмотренных в иных нормах, содержащихся подчас не только в самом Законе, но также и в иных законах и подзаконных актах, существующие правовые конструкции которых могут быть применены в отношениях, связанных с осуществлением валютного регулирования и валютного контроля, без ущерба для целей нормативного регулирования таких отношений.

Такая ситуация обуславливается особенностями нормотворческой деятельности периода принятия Закона 1992 года. В то время очень широко в качестве инструментов правового регулирования использовались подзаконные акты, такие как Указы Президента РФ, Постановления Правительства, и т. д. Кроме того, в области регулирования отношений связанных с осуществлением валютного регулирования и валютного контроля использовались ненормативные правовые акты, устанавливающие обязательные правила поведения не для всех субъектов соответствующих отношений, а для отдельных лиц, совершающих валютные операции.

Все эти обстоятельства, позволяющие охарактеризовать Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» 1992 года как «рамочный», и обусловили длительность его существования. За период действия старого закона была принята не одна сотня актов, носящих как нормативный, так и ненормативный характер. Принятие этих актов, более оперативное, нежели принятие законов, а также издание огромного количества актов органов, уполномоченных в области валютного регулирования и контроля, раскрывающих неясные положения закона и изданных в соответствии с ним подзаконных актов, позволило гибко реагировать на требования изменяющейся экономической и политической конъюнктуры.

Принятие нового Закона ознаменовало изменение подхода законодателя к мотивам осуществления валютного регулирования в целом. В основу системы валютного регулирования, предусмотренной Законом 1992 года, был заложен принцип регулирования отношений, исходя из преимущественно политической целесообразности, валютное регулирование было направлено на обеспечение в основном политических интересов государства. В Преамбуле же Закона 2003 г. содержится прямое указание на то, что целью закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Таким образом, в основу Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» 2003 года положен принцип правового регулирования, исходя из экономической целесообразности. Это стало очередным этапом на пути перехода России от системы государственной монополии в отношениях, связанных с использованием валютных ценностей, к системе свободной конвертируемости валют, характеризующейся почти полным снятием ограничений на их использование.

При применении норм Закона 2003 года необходимо ориентироваться на общие принципы толкования норм Закона. Так, согласно ст. 1 Закона, используемые в законе институты, понятия и термины гражданского и административного права РФ, других отраслей законодательства Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

2.2. Период вступления Федерального Закона РФ
«О валютном регулировании и валютном контроле»
в законную силу.

Новый Закон относится к тем нормативно-правовым актам, порядок вступления в силу которых предусмотрен в самом акте. Так, глава 5 Закона «Заключительные положения» предусматривает сроки вступления отдельных положений Закона в силу (статья 26), перечень и сроки утраты силы действующих нормативных актов.

С 18 декабря 2003 года, согласно ст. 26 Закона, действовали положения нормы, изложенной в п. 2 ст. 22 Закона. Данной нормой устанавливается система органов валютного контроля, в которую входит ЦБ РФ, а также федеральный орган, уполномоченный Правительством РФ.

Согласно ст. 26 Закона, Закон о валютном регулировании и валютном контроле вступает в силу по истечении шести месяцев со дня его официального опубликования в «Российской газете», т.е. 18 июня.

По истечении 1 года с даты вступления закона в силу, то есть с 18 июня 2005 года начинают действовать некоторые нормы в отношении резидентов - юридических лиц. Так, не допускается установление органами валютного регулирования требования получения индивидуальных разрешений на совершение валютных операций. В том случае, если на осуществление конкретной операции уже получено разрешение на момент вступления закона в силу, операция осуществляется в соответствии с нормами, действовавшими на момент выдачи разрешения, а также в соответствии с условиями этого разрешения при выполнении условия о неизменности правоотношения участников операции. При этом не должны изменяться существенные условия разрешения: (стороны сделки, по которой осуществляются валютные операции, ее суммы, сроки, сроки и режимы открытия счета, через который осуществляется операция, а в отношении разрешений резиденту на незачисление получаемой им иностранной валюты – также и условия этого незачисления).

Также с 18 июня 2005 года для резидентов – юридических лиц не допускается установление требований о предварительной регистрации, за исключением случаев открытия резидентом счета за пределом РФ в стране, не входящей в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег и в случаях перемещения через границу валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме. В течение 1 года резиденты - юридические лица при открытии счета за рубежом будут руководствоваться Положением ЦБР от 28 апреля 2004 г. N 256-П «О временном порядке выдачи Банком России юридическим лицам - резидентам, не являющимся кредитными организациями и валютными биржами, разрешений на открытие и использование счетов в банках за пределами территории Российской Федерации».

Последним этапом вступления Закона в силу, станет отмена с 1 января 2007 года многих его положений, связанных с установлением ограничений осуществления валютных операций. Будет отменена обязательность осуществления валютных операций через специальный счет, обязательность резервирования, установленная ст.ст. 7-8 Закона, Правительство и ЦБР лишатся полномочий по осуществлению валютного регулирования операций, связанных с движением капитала, между резидентами и нерезидентами, будет введен уведомительный порядок открытия резидентами счетов во всех странах, а не только странах ОЭСР и ФАТФ. Кроме того, с 2007 года отменяется обязательная репатриация валютной выручки, то есть обязательная продажа полученной валюты на внутреннем рынке.

2.3. Бланкетные нормы,
связанные с осуществлением валютного регулирования.

При проведении государственными органами исполнительной власти регулирования валютных операций необходимо всегда принимать во внимание, что в отношении такого регулирования действует общее правило «все, что прямо не запрещено - разрешено». Данный вывод мы делаем на основании ст. 5 Закона, в которой сказано, что, если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета открываются, и операции по счетам проводятся без ограничений. К ограничениям, которые могут быть установлены актами органов валютного регулирования, не относится установление порядка учета и отчетности по валютным операциям, который устанавливается ЦБР. То есть ЦБР вправе устанавливать порядок ведения учета и предоставления отчетности также и по тем операциям, которые прямо не названы законом о валютном регулировании.

Перечень операций, в отношении которых могут быть введены меры валютного регулирования, приведен в Законе; при этом он является закрытым. То, что Закон называет какие-либо операции подлежащими регулированию, не означает, что в отношении них обязательно применяется специальный порядок, какие-либо ограничения, требования к использованию счета. Специальный порядок вводится подзаконными актами органов валютного регулирования, которыми являются Правительство и ЦБР, при отсутствии данных актов, операции осуществляются, а счета используются без ограничений.

Прекращает свое действие также и Постановление Правительства РФ от 24 сентября 2002 г. № 699, утвердившее Правила выдачи резидентам разрешений на отсрочку платежа на срок более 90 дней по экспорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), так как установление требования о получении индивидуальных разрешений по общему правилу запрещены.

Регулирующие полномочия ЦБ ограничены возможностью установления требования об использовании специального счета или требования о резервировании в отношении закрытого перечня операций, связанных с движением капитала. В отношении использования специальных счетов ЦБР была издана Инструкция от 7 июня 2004 г. № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов», в которой приведена классификация специальных счетов, а также определены те валютные операции, в отношении которых вводится требование об их использовании. Порядок переоформления существующих счетов нерезидентов содержится в Положении ЦБР от 7 июня 2004 г. № 259-П «О порядке переоформления уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытых в уполномоченных банках, в связи с принятием Инструкции Банка России от 7 июня 2004 года № 116-И "О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов».

На данный момент ЦБР не реализовал свои полномочия в части установления ограничения в виде резервирования на осуществление отдельных валютных операций. При этом принятие акта, предусматривающего обязательность резервирования, в будущем обязательно должно быть согласовано с Правительством. Однако уже сейчас определен порядок осуществления резервирования – он раскрыт в Инструкции ЦБР от 1 июня 2004 г. № 114-И «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций».

Для актуализации существующей системы правового регулирования Банком России был принят ряд указаний:

Указание ЦБР от 9 июня 2004 г. № 1438-У «О признании утратившими силу отдельных нормативных актов Банка России»

Указание ЦБР от 28 апреля 2004 г. № 1426-У «Об упорядочении отдельных нормативных и иных актов Банка России»

Указание ЦБР от 30 марта 2004 г. № 1413-У «О признании утратившими силу актов Банка России»

Указание ЦБР от 26 февраля 2004 г. № 1388-У «Об упорядочении актов Банка России»

В отношении регулирования валютных операций между резидентами ЦБ устанавливает порядок осуществления операций между уполномоченными банками. Так, согласно Указанию ЦБР от 28 апреля 2004 г. № 1425-У «О порядке осуществления валютных операций по сделкам между уполномоченными банками» без ограничений осуществляется закрытый перечень валютных операций по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет.

Порядок продажи юридическими лицами валюты на внутреннем рынке РФ регулируется в соответствии с Инструкцией ЦБР от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», а также Указанием ЦБР от 20 октября 1998 г. № 383-У, Положением ЦБР от 25 июня 1997 г. № 62 и Указанием ЦБР от 18 марта 2002 г. № 1123-У в части, не противоречащей новому закону.

Открытие счетов резидентами – юридическими лицами за границей регулируется ЦБР в соответствии с упомянутым Положением ЦБ от 28 апреля 2004 г. № 256-П. Счета резидентов – физических лиц, открываемые ими в странах, не входящих в ОЭСР или ФАТФ, согласно Указанию ЦБР от 30 марта 2004 г. № 1411-У «Об открытии физическими лицами - резидентами счетов в банках за пределами территории Российской Федерации», подлежат предварительной регистрации.

В отношении открытия счетов нерезидентами действует старая Инструкция ЦБР от 12 октября 2000 г. № 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" с учетом изменений, внесенных в нее Указанием ЦБР от 10 июня 2004 г. № 1440-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 12 октября 2000 года № 93-И "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам».

2.4. Правовое регулирование отношений,
связанных с осуществлением валютного контроля
и репатриацией валютной выручки.

Правовое регулирование отношений, связанных с осуществлением валютного контроля и репатриацией валютной выручки в Российской Федерации устанавливается также бланкетной нормой.

При раскрытии положений данной нормой необходимо учитывать сложившуюся в результате проводимой административной реформы систему государственных органов исполнительной власти и, прежде всего, Указ Президента от 09.03.2004 № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти», согласно которому в ведомственной структуре Министерства финансов была создана Федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Компетенция данного органа исполнительной власти была определена в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2004 г. № 198 «Вопросы федеральной службы финансово-бюджетного надзора», согласно которому федеральной службе были переданы функции органа валютного контроля. Постановление Правительства № 198 как раз и является тем самым распорядительным актом, предусмотренным ст. 22 Закона о валютном регулировании.

Таким образом, из сформированной новым Законом о валютном регулировании системы органов валютного контроля были исключены таможенные органы.

Отсылочной нормой устанавливается ответственность за нарушение валютного законодательства. Так согласно ст. 15.25. КоАП ответственность предусмотрена:

за нарушение установленного порядка открытия счетов резидентов в кредитных организациях за пределами Российской Федерации;

за невыполнение в установленный срок обязанности по ввозу на территорию Российской Федерации товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств, либо невозврат в установленный срок переведенной за эти товары суммы денежных средств;

за нарушение установленного порядка зачисления на счета в уполномоченных банках выручки, причитающейся за экспортированные работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности;

за несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям, а равно нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов.

Кроме того, за нарушение валютного законодательства предусмотрена уголовная ответственность. Так, за невозвращение в крупном размере (более 5 миллионов рублей) из-за границы средств в иностранной валюте ст. 193 УК РФ предусматривает возможность наложения на руководителя организации наказания в виде лишения свободы на срок до трех лет.

Продажа части валютной выручки осуществляется в соответствии с Инструкцией ЦБР от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».

Порядок оформления паспорта сделки содержит Инструкция ЦБР от 15 июня 2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

2.5. Механизм обязательного резервирования
резидентами денежных сумм при предоставлении
нерезидентам кредитов на срок более 180 дней
в ходе внешнеторговой деятельности.

Правительство РФ ввело обязательное резервирование резидентами денежных сумм при предоставлении нерезидентам кредитов на срок более 180 дней в ходе внешнеторговой деятельности.

При осуществлении расчетов и переводов при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности резидент обязан резервировать на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 15 календарных дней, сумму, равную в эквиваленте 10% определенной на день резервирования суммы осуществленной предоплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления.

Как сообщила сегодня правительственная пресс-служба, это предусмотрено постановлением от 16 мая № 302, принятым в соответствии с частью 4 статьи 7 федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

При этом под внешнеторговой деятельностью понимается передача нерезидентами исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности резидентам и /или/ предоставление нерезидентами прав на использование объектов интеллектуальной собственности резидентам, а также выполнение нерезидентами работ и оказание нерезидентами услуг резидентам.

Согласно документу, сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предоплаты в связи с внешнеторговой деятельностью.

Резервирование и возврат суммы резервирования осуществляются в порядке, установленном Центральным банком РФ.

Требование о резервировании не применяется при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческого кредита на срок до года в виде предоплаты в связи с внешнеторговой деятельностью при условии наличия указанного в статье 17 федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом.

Постановление не распространяется также на валютные операции движения капитала, осуществляемые между кредитными организациями - резидентами и нерезидентами.

В переходный период (до 01.01.2007 г.) Центральный банк РФ может применить меры по ограничению валютных операций, призванные предотвратить существенное сокращение золотовалютных резервов, резкие колебания курса рубля, а также поддержать устойчивость платежного баланса РФ, (ст. 6). В частности, к ним относится возможность введения правительством РФ и Банком России обязательств по резервированию средств (внесению беспроцентных залогов в российской валюте) и специальных счетов при проведении определенных валютных операций.

Дата добавления: 2015-07-14