Читайте также:
|
| Запасы | Заказ 1 (03.12) | Заказ 2 (17.12) | Заказ 3(31.12) | Итого возвращено | ||||
| кол-во, м | стоимость, грн. | кол-во, м | стоимость, грн. | кол-во, м | стоимость, грн. | кол-во, м | стоимость, грн. | |
| Профиль: | ||||||||
| штапиковый | 10,16 | 32,18 | — | — | — | — | 10,16 | 32,18 |
| рамочный | 40,05 | — | — | — | — | 40,05 | ||
| Усилитель армирующий | 11,46 | — | — | — | — | 11,46 | ||
| Подоконник: | ||||||||
| 250 мм | — | — | 32,4 | 3298,09 | 28,8 | 2931,63 | 61,2 | 6229,72 |
| 300 мм | 18,00 | 2250,00 | — | — | — | — | 2250,00 | |
| Отлив: | ||||||||
| 150 мм | — | — | 32,4 | 357,39 | 28,8 | 317,68 | 61,2 | 675,06 |
| 200 мм | 18,00 | 237,06 | — | — | — | — | 237,06 | |
| Итого | — | 2570,75 | — | 3655,48 | — | 3249,31 | — | 9475,54 |
Кроме того, через подотчетных лиц 2 декабря приобретены:
бытовая химия (прочие материалы) на сумму 200,00 грн.;
хозяйственный инвентарь (малоценные быстроизнашивающиеся предметы) на сумму 325,00 грн.;
бензин (топливо) па сумму 212,50 грн.
Таблица 9.10
| Первичный документ | Дата | Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующие счета | Сумма, грн. | Налоговый учет | Примечание | ||
| дебет | кредит | вд | ВР | |||||
| Лимитно-заборная карта (М-8) | 01.12 | Переданы в производство для заказа № 1: <13> | ||||||
| — стеклопакет двухкамерный <13> | 202.1.2 | 5940,31 | — | — | — | |||
| 23.1 | 5940,31 | — | — | — | ||||
| Профили: | ||||||||
| — штапиковый | 801 23.1 | 201.1.1 801 | 646,19 646,19 | — | — | — | ||
| — рамочный | 801 23.1 | 201.1.2 801 | 2042,72 2042,72 | — | — | — | ||
| Усилитель армирующий | 801 23.1 | 201.3.1 801 | 584,30 584,30 | — | — | — | ||
| Подоконник (300 мм) | 801 23.1 | 201.5.2 801 | 7500,00 7500,00 | — | — | — | ||
| Отлив (200 мм) | 801 23.1 | 201.6.2 801 | 790,20 790,20 | — | — | — | ||
| Заглушки | 801 23.1 | 201.7.1 801 | 67,20 67,20 | — | — | — |
Настоящий бухучет 301
| Приходный ордер (М-4) | 02.12 | Получена от ООО «Волна» ранее оплаченная пена монтажная | 201.8.1 | 2160,00 | — | — | — | |
| Списана сумма налогового кредита по НДС | 432,00 | — | — | — | ||||
| Бухгалтерская справка | Зачет задолженности | 2592,00 | — | — | — | |||
| Лимитно-заборная карта (М-8) | Передана в производство пена монтажная для заказа № 1 <13> | 201.8.1 | 240,00 | — | — | — | ||
| 23.1 | 240,00 | — | — | — | ||||
| Приходный ордер (М-4) | Оприходованы закупленные за наличные средства от подотчетного лица (Скляр И. П.) бытовая химия и хозяйственный инвентарь | 200,00 | — | 200,00 | — | |||
| 325,00 | — | 325,00 | — | |||||
| Отражена сумма НДС в составе налогового кредита | 105,00 | — | — | — | ||||
| Накладная-требование на отпуск (внутренне перемещение) материалов (М-11) | Списаны на административные расходы | |||||||
| — бытовая химия | 200,00 | — | — | — | ||||
| 200,00 | — | — | — | |||||
| — хозяйственный инвентарь | 325,00 | — | — | — | ||||
| 325,00 | — | — | — | |||||
| Приходный ордер (М-4) | 03.12 | Оприходованы стеклопакеты однокамерные для заказа № 2 от 000 «Гласе» <11, 18> | 202.1.1 | 4164,86 | — | — | — | |
| Списана сумма налогового кредита по НДС | 832,97 | — | — | — | ||||
| Бухгалтерская справка | Зачет задолженности | 4997,83 | — | — | — |
302 Настоящий бухучет
| Накладная-требование на отпуск (внутренне перемещение) материалов (М-11) | Возвращены* отходы материалов из производства на склад по заказу № 1 <13> | |||||||
| Профиль штапиковый Профиль рамочный Усилитель армирующий Подоконник (300 мм) Отлив (200 мм) | 201.1.1 201.1.2 201.3.1 201.5.2 201.6.2 | 23.1 23.1 23.1 23.1 23.1 | 32,18 40,05 11,46 2250,00 237,06 | — | — | — | ||
| Откорректирован расход материалов на стоимость возвращенных из производства (сторно) <13> | 2570.75 | — | — | — | ||||
| Приходный ордер (М-4) | 06.12 | Оприходованы материалы: <11,18> | ||||||
| Профили (ЧП «Город-профи»): | ||||||||
| — штапиковый | 201.1.1 | 2845,80 | — | 2845,80 | — | |||
| — рамочный | 201.1.2 | 7996,80 | — | 7996,80 | — | |||
| — створочный | 201.1.3 | 4502,38 | — | 4502,38 | — | |||
| — импостный | 201.1.4 | 964,61 | — | 964,61 | — | |||
| Усилитель армирующий (ЧП «Город-профи») | 201.3.1 | 3712,80 | — | 3712,80 | — | |||
| Подоконник (250 мм) (ООО «Изба») | 201.5.1 | 12240,00 | — | 12240,00 | — | |||
| Отлив (150 мм) (ООО «Изба») | 201.6.1 | 1393,16 | — | 1393,16 | — | |||
| Заглушки (ООО «Изба») | 201.7.1 | 269,28 | — | 269,28 | — | |||
| Довыполненных работ, товарно-транспортная наклад- ная(1-ТН) | Отражена стоимость услуг перевозчика ЧП «Транзит» <11, 18> | 20/ТЗР | 450,00 | — | 450,00 | — | ||
| X | Отражен налоговый кредит по НДС, по налоговым накладным от: | |||||||
| Налоговая накладная | «ЧП «Город-профи» | 4004,48 | — | — | — | |||
| Налоговая накладная | «ООО» Изба» | 2780,49 | — | — | — |
Настоящий бухучет 303
| Налоговая накладная | 06.12 | ЧП «Транзит» | 90,00 | — | — | — | ||
| Лимитно-заборная карта (М-8) | Переданы в производство для заказа № 2: <13> | |||||||
| Стеклопакет однокамерный | 802 23.2 | 202.1.1 802 | 4200,50 4200,50 | — | — | — | ||
| Профили: | ||||||||
| — штапиковый | 801 23.2 | 201.1.1 801 | 1140,33 1140,33 | - | — | — | ||
| — рамочный | 801 23.2 | 201.1.2 801 | 2403,20 2403.20 | _ | — | — | ||
| — створочный | 801 23.2 | 201.1.3 801 | 1904.67 1904,67 | — | — | — | ||
| — импостный | 801 23.2 | 201.1.4 801 | 824,84 824,84 | — | — | — | ||
| Фурнитура по во ротно-откидная ** | 808 23.2 | 281.2 808 | 3163,74 3163,74 | — | — | — | ||
| Усилитель армирующий | 801 23.2 | 201.3.1 801 | 1460,76 1460,76 | — | — | — | ||
| Подоконник (250 мм) | 801 23.2 | 201.5.1 801 | 8550,60 8550,60 | — | — | — | ||
| Отлив (150 мм) | 801 23.2 | 201.6.1 801 | 926,56 926,56 | — | — | — | ||
| Заглушки | 801 23.2 | 201.7.1 801 | 134,41 134,41 | — | — | — | ||
| Лимитно-заборная карта (М-8) | 07.12 | Передана в производство пена монтажная для выполнения заказа № 2 <13> | 801 23.2 | 201.8.1 801 | 480,00 480,00 | — | — | — |
| Приходный ордер (М-4), авансовый отчет | 09.12 | Оприходован бензин от подотчетного лица (Скляр И. П.) | 212,5 | — | 106,25 | — | ||
| Отражен налоговый кредит по НДС (бензин) | 641/ НДС | 42,50 | — | — | — | |||
| Приходный ордер (М-4) | Оприходованы от подотчетного лица Скляр И. П. бланки учета, в том числе доверенностей <4> | 209 08 | 100,00 45,00 | — | 100,00 | — | ||
| Отражен налоговый кредит по НДС (бланки) | 641/ НДС | 20,00 | — | — | — |
304 Настоящий бухучет
| Приходный ордер (М-4) | 10.12 | Оприходованы от ООО «Гласе» стеклопакеты однокамерные для заказа №2 <11, 18> | 202.1.1 | 4164,86 | — | — | — | |
| Списан налоговый кредит по НДС | 832,97 | — | — | — | ||||
| Бухгалтерская справка | Зачет задолженности | 4997,83 | — | — | — | |||
| Лимитно-заборная карта (М-8) | 13.12 | Переданы в производство для заказа № 2: <13> | ||||||
| Стеклопакет 802 однокамерный 23.2 | 202.1.1 802 | 4200,50 4200,50 | — | — | — | |||
| Профили: | ||||||||
| — штапиковый | 801 23.2 | 201.1.1 801 | 912,27 912,27 | — | — | — | ||
| — рамочный | 801 23.2 | 201.1.2 801 | 2403,20 2403,20 | — | — | — | ||
| — створочный | 801 23.2 | 201.1.3 801 | 1904,67 1904,67 | — | — | — | ||
| — им постный | 801 23.2 | 201.1.4 801 | 824,84 824,84 | — | — | — | ||
| Фурнитура поворотно-откидная** | 808 23.2 | 281.2 808 | 3163,74 3163,74 | — | — | — | ||
| Усилитель армирующий | 801 23.2 | 201.3.1 801 | 1134,23 1134,23 | — | — | — | ||
| Подоконник(250 мм) | 801 23.2 | 201.5.1 801 | 7939,84 7939,84 | — | — | — | ||
| Отлив (150 мм) | 801 23.2 | 201.6.1 801 | 860,38 860,38 | — | — | — | ||
| Заглушки | 801 23.2 | 201.7.1 801 | 134,41 134,41 | — | — | — | ||
| Лимитно-заборная карта (М-8) | 14.12 | Передана в производство пена монтажная для выполнения заказа № 2 <13> | 801 23.2 | 201.8.1 801 | 480,00 480,00 | — | — | — |
| Приходный ордер (М-4) | 17.12 | Оприходованы от ООО «Гласе» однокамерные стеклопакеты для заказа №3<11, 18> | 202.1.1 | 6408,00 | — | — | — | |
| Списан налоговый кредит по НДС | 1281,60 | — | — | — | ||||
| Бухгалтерская справка | Зачет задолженности | 7689,60 | — | — | — |
Настоящий бухучет 305
| 5 6 | |||||||
| Накладная-требование на отпуск (внутреннее перемещение) материалов (М-11) | Возвращены** отходы материалов из производства на склад по заказу № 2: <13> | ||||||
| Подоконник(250 мм) | 20І.5.1 | 23.2 | 3298,09 | — | — | ||
| Отлив (150 мм) | 201.6.1 | 23.2 | 357,39 | — | — | ||
| Откорректированы расходы материалов на стоимость возвращенных из производства(сторно) | 3655,48 | — | — | ||||
| Приходный ордер (М-4) | 20.12 | Оприходованы материалы: <11, 18> | |||||
| Профили (ЧП «Город-профи»): | |||||||
| — штапиковый | 201.1.1 | 2874,26 | 2874,26 | — | |||
| — рамочный | 201.1.2 | 8076,77 | 8076,77 | — | |||
| — створочный | 201.1.3 | 4547,41 | 4547,41 | — | |||
| — импостный | 201.1.4 | 974,26 | 974,26 | — | |||
| Усилитель армирующий («ЧП «Город-профи») | 201.3.1 | 3749,93 | 3749,93 | — | |||
| Подоконник(250 мм) (ООО «Изба») | 201.5.1 | 12362,40 | 12362,40 | — | |||
| Отлив (150 мм) («ООО «Изба») | 201.6.1 | 1407,09 | 1407,09 | — | |||
| Заглушки («ООО «Изба») | 201.7.1 | 271,97 | 271,97 | — | |||
| Акт выполненных работ, товарно-транспортная накладная (1-ТН) | Отражена стоимость услуг перевозчика ЧП «транзит» СИ, 18> | 20/ТЗР | 450,00 | — | 450,00 | — | |
| Налоговая накладная | Отражен налоговый кредит по НДС, по налоговым накладным от: | ||||||
| «ЧП «Город-профи» | 4044,53 | — | — | — | |||
| «ООО «Изба» | 2808,29 | — | — | — | |||
| ЧП «Транзит» | 90,00 | — | — | — | |||
| Лимитно-заборная карта (М-8) | Переданы в производство для заказа № 3: <13> | ||||||
| Стеклопакет однокамерный | 802 23.3 | 202.1.1 802 | 6372,36 6372,36 | — | — | — |
306 Настоящий бухучет
| 3 4 | 5 6 | 7 | 8 | 9 і | ||||||||
| Лимитно-заборная карта (М-8) | 20.12 | Профили: | ||||||
| — штапиковый | 801 23.3 | 201.1.1 801 | 1273,37 1273,37 | — | — | — | ||
| — рамочный | 801 23.3 | 201.1.2 801 | 4205,59 4205,59 | — | — | — | ||
| — створочный | 801 23.3 | 201.1.3 801 | 2563,98 2563,98 | — | — | — | ||
| Фурнитура поворотная** | 801 23.3 | 281.1 808 | 1388,39 1388,39 | — | — | — | ||
| Усилитель армирующий | 801 23.3 | 201.3.1 801 | 1804,46 1804,46 | — | — | — | ||
| Подоконник(250 мм) | 801 23.3 | 201.5.1 801 | 7329,08 7329,08 | — | — | — | ||
| Отлив (150 мм) | 801 23.3 | 201.6.1 801 | 794,19 794,19 | — | — | — | ||
| Заглушки | 801 23.3 | 201.7.1 801 | 117,61 117,61 | — | — | — | ||
| Лимитно-заборная карта (М-8) | 21.12 | Передана в производство пена монтажная для выполнения заказа № 3 <13> | 801 23.3 | 201.8.1 801 | 480,00 480,00 | — | — | — |
| Приходный ордер (М-4) | 24.12 | Оприходованы от ООО «Гласе» однокамерные стеклопакеты для заказа №3<11,18> | 202.1.1 | 6408,00 | — | — | — | |
| Бухгалтерская справка | Списан налоговый кредит по НДС | 1281,60 | — | — | — | |||
| Зачет задолженности | 7689,60 | — | — | — | ||||
| Лимитно-заборная карта (М-8) | 27.12 | Переданы в производство для заказа № 3: <13> | ||||||
| Стеклопакет однокамерный | 802 23.3 | 202.1.1 802 | 6372,36 6372,36 | — | — | — | ||
| Профили: | ||||||||
| — штапиковый | 801 23.3 | 201.1.1 801 | 1273,37 1273,37 | — | — | — | ||
| — рамочный | 801 23.3 | 201.1.2 801 | 4205,59 4205,59 | — | — | — | ||
| — створочный | 801 23.3 | 201.1.3 801 | 2563,98 2563,98 | — | — | — | ||
| Фурнитура поворотная** | 808 23.3 | 281.1 808 | 1388,39 1388,39 | — | — | — | ||
| Усилитель армирующий | 801 23.3 | 201.3.1 801 | 1804,46 1804,46 | — | — | — | ||
| Подоконник (250 мм) | 801 23.3 | 201.5.1 801 | 7329,08 7329,08 | — | — | — | ||
| Отлив (150 мм) | 801 23.3 | 201.6.1 801 | 794,19 794,19 | — | — | — |
Настоящий бухучет 307
| Заглушки | 801 23.3 | 201.7.1 801 | 117,61 117,61 | — | — | — | ||
| Лимитно-заборная карта (М-8) | 28.12 | Передана в производство пена для выполнения заказа № 3 <13> | 801 23.3 | 201.8.1 801 | 480,00 480,00 | — | — | — |
| Приходный ордер (составленный на основании ГТД) | Оприходована партия комплектов поворотно-откидной фурнитуры от LTD «Building» (ранее оплачена) <26> | 281.2 | 71100,00 | — | 71500,00 | — | ||
| Приходный ордер (составленный на основании ГТД) | Оприходована партия комплектов поворотной фурнитуры от LTD «Building» (не оплачена) <26> | 281.1 | 35750,00 | — | 35750,00 | — | ||
| Грузовая таможенная декларация | Таможенный сбор и пошлина включены в состав первоначальной стоимости товара <9.26> | 281.1 | 3771,60 | — | — | — | ||
| 282.2 | 7657,50 | — | — | — | ||||
| Акт предоставленных услуг | Стоимость транспортных услуг (перевозчик 000 «Транссервис») включена в состав первоначальной стоимости товара <9.2б> | 281.1 | 1914,00 | — | 1914,00 | — | ||
| 282.2 | 3886,00 | — | 3886,00 | — | ||||
| Акт списания | 31.12 | Списаны бланки строгого учета <10> | 809 92 | 209 809 08 | 3,15 3,15 15,00 | — | — | — |
| Путевой лист № 2 | Списан**** бензин <13> | 803 91.2 | 203 803 | 212,50 212,50 | — | — | — | |
| Накладная-требование на отпуск (внутреннее перемещение) материалов (М-11) | Возвращены* остатки материалов из производства на склад по заказу № 3: <13> | |||||||
| Подоконник(250 мм) | 201.5.1 | 23.3 | 2931,63 | — | — | — | ||
| Отлив (150 мм) | 201.6.1 | 23.3 | 317,68 | — | — | — | ||
| Откорректированы расходы материалов на стоимость возвращенных из производства (сторно) | 3249,31 | — | • — | — |
308 Настоящий бухучет
| Расчет распределения ТЗР | 31.12 | Распределены ТЗР между заказами: <13> | ||||||
| Заказ № 1 | 801 23.1 | 20/ТЗР 801 | 77,60 77,60 | — | — | — | ||
| Заказ № 2 | 801 23.2 | 20/ТЗР 801 | 353,54 353,54 | — | — | — | ||
| Заказ № 3 | 801 23.3 | 20/ТЗР 801 | 466,90 466,90 | — | ||||
| Бухгалтерская справка | Списана на расходы стоимость недостающих комплектов фурнитуры: <30> | — | ||||||
| а) поворотной | 84 947 | 281.1 84 | 119,00 119,00 | 119,00**** | _ | — | ||
| б) поворотно-откидной | 84 947 | 281.2 84 | 158,19 158,19 | 158,19**** | — | — | ||
| Корректировка налогового кредита по НДС | 84 947 | 641 84 | 55,44 55,44 | — | — | — | ||
| Отражение общей суммы недостачи на забалансовом счете | — | 332,63 | — | — | — |
* Для учета запасов, которые возвращены из производства, могут применяться отдельные субсчета, например
201.10 «Остатки материалов».
** Операция передачи товаров в производство может быть отражена более подробно, записью:
| 1. Переведены товары в состав материалов | 201,202 | 281 |
| 2. Переданы материалы в производство | 801 | 201 |
| 3. Отражен расход материалов | 23 | 801 |
"* Учет топлива ведется по путевым листам. Ежедневно путевые листы сдаются в бухгалтерию предприятия,, на основании их данных в учете отражается списание топлива. В нашем примере с целью упрощения топливо списывается один раз, в конце месяца.
**** Стоимость похищенных запасов исключается из состава валовых расходов по налоговому учету прироста (убыли) балансовой стоимости запасов согласно п. 5.9 Закона о налоге на прибыль.
|
9.13. ЗАПОЛНЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ
Рисунок 9.6
Настоящий бухучет 309
310 Настоящий бухучет
000 «Альянс» г. Харьков
(підприємство, організація) Додаток № 3
Типова форма № М-2а
Ідентифікаційний код ЄДРПОУ 45 665 45 6 Затверджена наказом
Мінстату України 21.06.96 р. №193
Код за УКУД______________
Затверджую Керівник підприємства
_________ Пирогов __________
(дата)
(дата)
Акт списання бланків довіреностей
по OOP «Альянс»
(найменування підприємства)
31.12.2QQXг. Харьков
(дата) (місце складання)
Комісія у складі______ менеджер Сотникова А. И., гл. бух. Юрченко Л. А. __________________
(посада, прізвище, ім'я, по батькові членів комісії)
провели перевірку виданих бланків довіреностей за період з 01.12.200Х по 31.12.200Х Згідно з журналом реєстрації довіреностей встановлено:
| № з/п | Усього видано | Зних | |||||||
| серія | з номера по номер | кількість | використані (отримані цінності та подані звіти) | повернуті як невикористані | |||||
| серія | номер | кількість | серія | номер | кількість | ||||
| 1 | якх | 307351 | якк | 307351 | 10 | — | — | — | |
| 307361 | якк | 307361 | 10 | — | — | — | |||
Наявність повернених довіреностей документів про використання довіреностей перевірено.
Бланки довіреностей у кількості_____ їй _____ штук підлягають списанню з підзвіту за вартістю:
а) придбання (виготовлення)— 0, 1 грн.
б) номінальною— 15,00грн.
Підписи членів комісії:
___________________ Сотникова ___________
___________________ Юрченко ____________
Підпис особи, що відповідає за реєстрацію довіреностей
__________________ Дерека ______________
Рисунок 9.7
Зразок обкладинки
Дата добавления: 2015-07-12; просмотров: 185 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| СКВОЗНОЙ ПРИМЕР | | | Журнал обліку вантажів, що надійшли |