|
Читайте также: |
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета | Приход | Расход |
| Итого за день | ||||
| Остаток на конец дня | ||||
| В том числе на заработную плату |
2.2.3. Составьте акт инвентаризации кассы по форме № ИНВ-15.
АКТ
инвентаризации наличных денежных средств
Акт составлен комиссией, которая установила следующее:
Наличных денег ______________________ руб. ____ коп.
Итого фактическое наличие на сумму ______________ руб. ____коп.
По учетным данным на сумму _____________ руб. _____ коп.
Результаты инвентаризации: излишек_______________ руб. ___ коп.
недостача______________ руб. ___коп.
Последние номера кассовых ордеров: приходного №__________________
расходного № _________________
2.2.4. Составьте бухгалтерские записи по итогам ревизии.
Задание 2.3.
При инвентаризации кассы обнаружено, что в кассе не хватает 3700 руб. Кассир внес деньги в кассу.
2.3.1. Какими бухгалтерскими записями следует отразить данные ревизии?
2.3.2. В каких регистрах бухгалтерского учета отразится данная операция?
2.3.3. На основании каких документов будут сделаны бухгалтерские записи?
Задание 2.4.
При проверке кассовых операций ревизором установлено:
1. Отчеты кассиром сдаются главному бухгалтеру раз в 7 дней.
2. В трех случаях денежные средства, полученные в банке по чекам, оприходованы с опозданием от одного до трех дней.
3. Приходные и расходные кассовые ордера выписывает кассир Селезнева И.В. Журналы регистрации приходных и расходных кассовых ордеров бухгалтером не ведется с декабря прошлого года.
4. В ревизуемом периоде инвентаризацию наличных средств в кассе у кассира главный бухгалтер проводил 2 раза: на 1 июля и 1 января. Акты написаны кассиром, никаких нарушений ревизиями не выявлено.
5. Специального помещения кассир не имеет, его рабочее место - в бухгалтерии, рабочий стол и сейф отгорожены невысоким (0,9м) барьером. Вторые ключи от сейфа – у кассира.
2.4.1. Указать, какие пункты Правил ведения кассовых операций нарушены в хозяйстве и характер этих нарушений.
2.4.2. Какой документ дополнительно должна представить ревизору кассир Селезнева И.В.
Задание 2.5. Организация передала инкассаторам банка денежную выручку в размере 600500 руб. На следующий день, на расчетный счет банка поступило 540500 руб. Бухгалтер сделал следующие записи:
Дт 76/1 – Кт 50 – 600500 руб.
Дт 51 – Кт 76/1 – 540500 руб.
Попытки бухгалтера добиться зачисления на расчетный счет недостающей суммы не привели к достижению результата. Бухгалтер написал служебную записку на имя руководителя организации и сделал запись:
Дт 91 – Кт 76/1 – 60000 руб.
На служебной записке руководитель организации поставил резолюцию: Юристу организации принять меры к возвращению денежных средств». Претензионная работа, проведенная юристом, дала результаты: денежные средства поступили на расчетный счет через 65 дней.
Бухгалтер сделал запись:
Дт 51 – Кт 91 – 60000 руб.
Ревизор, изучив договор на инкассаторское обслуживание, обнаружил, что в разделе «Ответственность» нет обязанности банка уплатить организации процент за каждый день просрочки перечисления денежных средств. В акте ревизор оценил ущерб, причиненного организации, следующим образом:
60000 руб. х 24% (учетная ставка Банка России): 100 %: 365 дн. х 60 дн.= 2367 руб.
Кроме того, в акте было обращено внимание на неправильное использование счетов бухгалтерского учета.
2.4.1. Напишите правильные бухгалтерские проводки.
2.4.2. Какими нормативными документами пользовался ревизор для оценки ущерба? Оцените правильность применения данного расчета и его правомерность.
2.4.3. Какими первичными документами оформляется передача денег в банк через инкассатора?
Задание 2.6. В ходе ревизии ревизором сделаны записи:
1. Нарушаются Правила ведения кассовых операций. Расходные кассовые ордера в отсутствие руководителя и главного бухгалтера подписывают главные специалисты и рядовые работники бухгалтерии.
2. Денежные средства в подотчет выдаются без заявления на конкретные цели. Наименование канцелярских товаров в счетах не указано, и списаны на нужды производства без приложения акта. Аналогичные нарушения допускались и при покупке других товарно-материальных ценностей.
3. Кассир Селезнева И.В. выручку от реализации продукции сдавала в банк не регулярно, в течение 2-3 дней в кассе имелись остатки наличных денег, значительно превышающие установленный лимит хранения наличных денег в кассе.
4. В июле по чеку получены денежные средства в сумме 150000 рублей на выдачу заработной платы, из них 145000 рублей использовано по целевому назначению, а 5000 рублей использовано на командировочные расходы.
2.6.1. Составить опись выявленных нарушений по кассовым операциям.
2.6.2. Установить, кем и какие пункты Правил ведения кассовых операций нарушены, также сумму присвоенных средств.
2.6.3. Дать описание характера нарушений и выявить виновных лиц.
Задание 2.7. Проверяя полноту и своевременность опроиходования в кассе денежных средств, полученных с расчетного счета в банке, выявлено, что кассир по чеку №345900 от 22 августа 20__г. получила 100000рублей на выплату заработной платы работникам, а оприходовала их 23 августа 20__г. Она же получила из банка по чеку №345912 17 ноября 20__г. на командировочные расходы 9000 руб., а оприходовала их 19 ноября 20__г.
2.7.1. Укажите, какие нарушения необходимо указать в акте инвентаризации наличных денежных средств ревизору.
2.7.2. Определите, какой нормативный документ нарушен по оприходованию денежных средств в кассу предприятия.
Задание 2.8. Указать номера правильных ответов в следующих тестах:
2.8.1. Инвентаризация наличных денежных средств в кассе заносится в акт инвентаризации по форме:
а) № ИНВ-15;
б) № ИНВ-12;
в) № ИНВ-13.
2.8.2. В организации может вестись:
а) одна кассовая книга;
б) столько кассовых книг, сколько подразделений;
в) столько кассовых книг, сколько определено приказом руководителя.
2.8.3. Исправления в кассовых ордерах:
а) допускаются, если они заверены главным бухгалтером и кассиром;
б) допускаются, если они заверены главным бухгалтером;
в) не допускаются.
2.8.4. Ревизия кассы должна проводиться:
а) при смене кассира;
б) ежеквартально;
в) ежемесячно.
2.8.5. Расчеты наличными между юридическими лицами могут производиться:
а) в размере 60000 руб. по одной сделке;
б) в размере 100000 руб. по одной сделке;
в) в размере 100000 руб. в день.
2.8.6. Наличные деньги просчитываются:
а) полистно по купюрам;
б) по пронумерованным пачкам.
2.8.7. Остаток средств в кассе в ведомости к журналу-ордеру №1 приводится:
а) на каждый день;
б) на конец месяца.
2.8.9. В присутствии комиссии деньги и другие ценности подсчитывает:
а) кассир;
б) кассир после ревизора;
в) ревизор после кассира.
2.8.10. Ревизор фиксирует в книге кассира-операциониста:
а) показания кассового аппарата;
б) сумму выручки с начала работы;
в) фактическую сумму денег.
2.8.11. Результаты ревизии оформляются документом, который называется:
а) акт;
б) отчет;
в) заключение.
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 281 | Нарушение авторских прав