ОАО «Универсам №57»

(организация, предприятие)

от «15» мая 2003 г.

находящихся в отделе магазина

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все ценности, принятые на мое ответственное хранение, оприходованы, а все выбывшие – списаны в расход.

Зав. секцией Иванова Т.А. ______________

(должность) (ФИО) (подпись)

На основании приказа № 34 от «15» мая 2003 г. проведена инвентаризация ценностей, находящихся на ответственном хранении в продовольственном магазине за период с 15 мая 2001 г. по 15 мая 2003 г.

Ревизией установлено следующее.

1. Остатки товаров на начало ревизуемого периода: 246100 ___________________________

2. Поступило товаров за ревизуемый период: 2440800 _______________________________

3. Выбыло товаров за ревизуемый период: 2440180 _________________________________

4.Согласно акту инвентаризации ценностей, составленному бухгалтерией, сумма недостачи в секции не превышала норм естественной убыли товаров и составила в ее пределах:_ 200 ________________________________________________________________

Остаток товаров на конец отчетного периода по данным бухгалтерского учета
составил: 246720 ______________________________________________________________.

Результат инвентаризации: 246520 ______________________________________________

При проверке документов было выявлено завышение суммы начисленной естественной убыли товаров на: 27. То есть норма естественной убыли товаров составила: 173 ______________________________________________________________.

5. При проверки документов за межинвентаризационный период ревизией установлено: -по двум счетам-фактурам базы ОАО «Продторг» не были оприходованы поступления в отдел гастронома товары на сумму 420 руб.

То есть остаток по данным бухгалтерского учета должен составлять: 247140 _ руб..

То есть недостача составила: 420 руб._____________________________________________.

Скорректированная норма естественной убыли составила: 173 руб. ___________________.

Таким образом, недостача, подлежащая возмещению материально ответственным лицом, составила: _ 447 руб. ___________________________________________________________.

Выводы: в результате проведения ревизии товарных операций за период с 15.05.2001 г. по 15.05.2003 г. по данным бухгалтерского учета и отчета завсекцией Ивановой Т.А. остатки на 15 мая 2003 г. составили 246720 руб. однако в процессе инвентаризации были выявлены следующие нарушения:

- не оприходован товар по двум счетам-фактурам на сумму 420 руб. в результате встречной проверки было установлено что товары по надлежащим счетам-фактурам были получены от оптовой организации, следовательно на эту сумму должны были быть выявлены излишки, однако в процессе проверки была выявлена недостача на сумму 620 руб, учитывая норму естественной убыли 173 руб. недостача составит 447 руб.

Рекомендации: 1. Оприходовать поступившие от оптовой организации товары по двум счетам-фактурам (№ 654-004 от 15 мая 2002 г. и № 045-05 от 23 октября 2002 г.):

Дт сч.41/2 «Товары в розничной торговле

Кт сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 420 руб.

2. Проводить ежеквартальные выверки расчетов между магазином и поставщиками.

3. Недостачу сверх норм естественной убыли взыскать с материально-ответственного лица:

Дт44 Кт96 создан резерв на списание в пределах норм естественной убыли;

Дт94 Кт41 200 руб. отражена недостача

Дт96 Кт94 200 руб. списана недостача в пределах норм

Дт сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Кт сч.41/2 «Товары в розничной торговле» - 447 руб.

Дт сч.73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»

Кт сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - 447 руб.

РАСПИСКА

Подтверждаю, что все перечисленные в акте материальные ценности находятся на моем ответственном хранении и претензий к комиссии не имею.

Заведующий секцией __________ Иванова Т.А. 15.05.2003 г.

(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (число)

Председатель комиссии:

Ревизор КРУ: _______________ _ Прохоров Д.И._

(подпись) (расшифровка подписи)

Члены комиссии:

Главный бухгалтер: ________________ Зимина В.И.

(подпись) (расшифровка подписи)

Заведующий секцией _______________ _ Иванова Т.А.

(подпись) (расшифровка подписи)

ЗАДАНИЕ 3.

1. Составьте отчет кассира, включив в него данные об остатках на начало и конец дня, а также все данные о поступлении и выдаче денежных средств. Затем произведите корректировку содержание отчета от имени ревизора. Форма отчета кассира приведена в Приложении 2.

2. Проверьте ведение кассовых операций в универсаме №57, после чего занесите данные проверки в таблицу, форма которой приведена в приложении.

3. Составьте акт инвентаризации денежных средств в кассе. Форма акта приведена в приложении 4.

4. Составьте бухгалтерские проводки по урегулированию инвентаризационных разниц.

Материал для выполнения задания

Ревизор КРУ Саргорторга Л.П. Иванова в присутствии главного бухгалтера универсама Н.И. Зиминой, кассира Е.Ю. Пархоменко 15 мая 2003г. осуществила проверку ведения кассовых операций универсама №57.

Для определения выручки текущего дня ревизором Л.П. Ивановой были сняты показания счетчиков кассового аппарата. Они оказались на начало рабочего дня:

0) 02531250руб.;

На момент начала инвентаризации:

0) 03672400руб.;

При пересчете денежных купюр был определен остаток денег в кассе в сумме 4005 руб.67 коп. Кроме того, кассиром Е.Ю. Пархоменко были предъявлены билеты денежно-вещевой лотереи на сумму 25 руб. 00 коп.

В кассовом отчете, составленном кассиром Е.Ю. Пархоменко, остаток на начало дня составил 3220 руб.00 коп. при лимите 4000 руб. Кроме акта снятия остатков в кассе, к кассовому отчету были приложены документы, лежащие в основе деятельности кассира ревизуемого универсама:

1) приходный кассовый ордер №12 от 2 мая 2003г. на сумму 3060 руб. 60 коп., являющуюся выручкой за реализацию ранних овощей с лотков 14 мая 2003г.,

2) расписка о взятии под отчет 200 руб. продавцом отдела приемки стеклопосуды А.В. Симоновой;

3) по расходному ордеру №121 от 15 мая 2003г. была выдана зарплата лоточникам Т.В.Цыгановой 455 руб.77 коп. и А.И. Петровой 465 руб.23 коп. Ревизором Л.П. Ивановой были затребованы соответствующие трудовые соглашения. Однако главным бухгалтером К.И. Зиминой они представлены не были;

4) по расходному ордеру № 122 от 15 мая 2003г. кастелянше Е.И. Плотниковой выдан аванс 40 руб.00коп. для оплаты за стирку белья в прачечной. К расходному ордеру приложено заявление, подписанное директором и главным бухгалтером универсама;

5) по расходному ордеру №123 от 15 мая 2003г. выдана зарплата бывшего сотрудника И.С. Попова – 615 руб. 13 коп., ранее депонированная. В тексте ордера после фамилии, имена и отчества получателя денег указаны фамилия, имя, отчество доверенного лица И.П.Скворцовой. Сопровождающих расходный ордер документов не обнаружено;

6)списана разъездная ведомость за апрель месяц на сумму 360 руб.00коп.;

7) по расходному ордеру №124 от 15 мая 2003г. списан реестр расходов по разгрузке сахарного песка за апрель месяц. По данным реестра расходов по разгрузке сахарного песка за апрель месяц. По данным реестра песок завозился 5 раз в месяц в количестве 15 тонн. Деньги в общей сумме 300 руб. 00 коп. были получены шофером автомашины, завозившим товар, И.Д. Беловым. Однако при встречной проверки поступления товара было установлено, что сахарный песок завозился в универсам в апреле трижды в общем количестве 9 тонн;

8) по расходному ордеру №125 от 15 мая 2003г. выдано И.Д. Титову 50 руб. 00коп. за ремонт дверных замков в универсаме №57. Трудовое соглашение заключено;

9) в кассовом отчете отражено также списание платежной ведомости по зарплате за апрель 2003г. в сумме 11 215 руб.30коп.

Решение:

0) Для определения выручки текущего дня ревизором Л.П. Ивановой были сняты показания счетчиков кассового аппарата. Она оказалась на начало рабочего дня: 02531250 руб.

На момент начала инвентаризации: 03672400 руб.

Таким образом выручка по кассе на момент инвентаризации составляет:

3672400 – 2531250 = 01141150 руб.

1) Касса за «15» мая 2003 г. Лист 1

Номер документа	От кого получено и кому выдано	Номер корр. счета, субсчета	Приход, руб.	Расход, руб.
	Остаток на начало дня		3220,00	х
	Получена выручка от реализации		3060,60
б/н	Выдано в подотчет А.В. Симоновой			200,00
	Выдана заработная плата по трудовым соглашениям			921,00
	Выдан аванс для оплаты стирки белья			40,00
	Выдана зарплата бывшего сотрудника И.С. Попова, ранее депонированная			615,13
б/н	Списана разъездная ведомость за апрель			360,00
	Списан реестр расходов по отгрузке сахарного песка за апрель месяц			300,00
	Выдано Титову И. Д. за ремонт дверных замков			50,00
б/н	Списана платежная ведомость по заработной плате за апрель месяц			11215,30
Итого за день:	3060,60	13701,43
Остаток на конец дня:	-10640,83	Х
В том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии:	12751,43

Кассир /___________/ Пархоменко Е.Ю.

(подпись) (расшифровка подписи)

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве_ 1 _ приходных и 6 расходных получил.

Бухгалтер /___________/ _ Зимина Н.И. __

(подпись) (расшифровка подписи)

2) Ведомость результатов проверки ведения кассовых операций

№ п/п	Документ	В чем состоит нарушение, какой пункт инструкций нарушен	Сумма нарушения	Должность, ФИО виновных лиц
наименование	№	Дата	в приход кассы	в расход кассы
фактически	по закону	фактически	по закону
	Расходный ордер		15. 05. 2003 г.	Отсутствие трудовых соглашений			921,00		Главный бухгалтер Зимина К.И.
	Расходный ордер		15. 05. 2003 г.	Нет документов сопровождающих расходный ордер			615,13		Кассир Пархоменко Е.Ю.
	Расходный ордер		15. 05.	Несоответствие данным реестра			120,00		Главный бухгалтер Зимина К.И.

________________ _____________ ________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

3) Предприятие, организация

Дата добавления: 2015-12-08