Читайте также:
|
Задачами проверки является: - установить сохранность ДС и ценных бумаг в кассе; - установить своевременность их оприходования; - установить законность и реальность совершения банковских кассовых операций; - проводить соблюдение правил ведения кассовых операций.
Для проверки необходимы следующие документы: - журналы-ордера и ведомость; - кассовая книга;
- отчеты кассира; - ПКО и РКО; - другие документы; - распорядительные документы, подтверждающие необходимость выдачи чужих денег; - договор материальной ответственности с кассиром; - корешки чеков чековых книжек. До начала проверки кассы от кассира следует получить кассовый отчет. Инвентаризация кассовой наличности проводится в присутствии кассира и главного бухгалтера. При этом проверяется фактическое наличие ДС и ценных бумаг, бланков строгой отчетности путем их пересчета. Результаты инвентаризации отражаются в акте. Если обнаружена недостача или излишек, необходимо получить письменное объяснение кассира и внести предложение о погашении недостачи После инвентаризации проводится проверка правильности оформления первичных документов и составления последнего кассового отчета, а также выведенного в этом отчете остатка наличных денег и ценных бумаг на момент проверки. Следует иметь ввиду, что расписки частных лиц и документы не оформленные в установленном порядке не включаются в в фактическое наличие денег и в кассовый отчет. Также проверяется сохранность ДС в кассе (наличие сейфов, решеток, сигнализации). Проверяется обеспечение безопасности доставки наличных денег в банк и из банка.При проверке кассовых документов рассматривается целесообразность проведенных кассовых операций, соблюдения правильности оформления ПКО и РКО (наличия сумм прописью и цифрами, подписей руководителя, главного бухгалтера и кассира, наличие подчисток и исправлений, отметок о погашении на кассовых документах). Проверяется соответствие данных ПКО и РКО записями в кассовых отчетах, кассовых книгах, ведомостях и журналах-ордерах, а также в главной книге и балансе. Проверяется правильно ли указаны корреспондирующие счета в кассовых документах, отчетах кассира и журналах-ордерах. Проверяется своевременность и полнота оприходования по кассе наличных денег, полученных по чекам в банке через отделения связи, сберкассы и из других источников. Для этого сличаются все оплаченные чеки по выпискам банка с ПКО и РКО и кассовыми отчетами. Если есть недоприходованные деньги из банка, исправления и подчистка, сомнение в подлинности выписок, необходимо свериться в банке. Проверяется законность операций по выплате из кассы наличных денег, достоверность и правильность оформления РКО, наличия паспортных данных лиц получающих деньги, наличия доверенности. Проверяется не нарушались ли финансовая дисциплина ДС. Для этого проводится сплошная проверка РКО и проверка правильности отражения расхода денег на соответствующих счетах по учету денег банка и расчетных операций ТНЦ, издержек обращения, фондовых финансовых результатов. Проверяется соблюдение кассовой дисциплины в части недопущения перехода лимита кассы остатков, использования по целевому назначению денег, полученных в банке и своевременный возврат неиспользованных денег в банк. Проверяется обоснованность выданных сумм по ранее неполученной ЗП; не допускалась ли повторная выдача депонированных сумм. Не списывались ли эти выплаты за счет кредиторской задолженности по ЗП других работников, а также за счет издержек обращения и прочих кредитов. Проверяется соблюдение установленных сроков и порядков проведения инвентаризации кассы; обеспечивается ли внезапность таких проверок.
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 61 | Нарушение авторских прав