Читайте также:
|
Шумакова О.В.
Ш96 Практикум по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность»: учеб. пособие / О.В. Шумакова, М.Н. Якубенко, А.А. Борщева. – Омск: Изд-во ФГОУ ВПО ОмГАУ, 2008. – 88 с.: ил.
Практикум разработан в соответствии с Примерной программой по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность» и Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 080109 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит.
Учебное пособие предназначено для проведения лабораторных занятий по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность», а также для закрепления знаний, полученных на лекциях, для проверки полученных навыков, формирования профессиональных знаний о бухгалтерском учете и отчетности на предприятиях. В пособии освещены вопросы автоматизации бухгалтерского учета на предприятии с применением бухгалтерской программы «БЭСТ-ОФИС».
Пособие адресовано студентам, обучающимся по специальности 080109, а также преподавателям и пользователям, желающим овладеть навыками работы в программе «БЭСТ-ОФИС».
УДК 657.1
ББК 65.052
© Шумакова О.В., Якубенко М.Н.,
Борщева А.А., 2008
© ФГОУ ВПО ОмГАУ, 2008
© ИЭиФ ФГОУ ВПО ОмГАУ, 2008
ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие. 5
Введение. 7
Раздел 1. Ознакомление с системой «БЭСТ-ОФИС». 8
Лабораторная работа 1. Интерфейс системы «БЭСТ-ОФИС» (2 ч) 8
Раздел 2. Работа с предприятием. 18
Лабораторная работа 1. Создание предприятия (1 ч) 18
Лабораторная работа 2. Рабочий план счетов (2 ч) 20
Раздел 3. Подсистема «Кадры». 22
Лабораторная работа 1. Структура организации. Справочник
должностей (1 ч)……………………………………………………………...........22
Лабораторная работа 2. Кадровые приказы (4 ч) 24
Лабораторная работа 3. Лицевые счета сотрудников (1 ч) 28
Раздел 4. Создание справочников. 30
Лабораторная работа 1. Работа с подсистемой «Справочники» (2 ч) 30
Лабораторная работа 2. Номенклатура предприятия (3 ч) 32
Лабораторная работа 3. Справочники подсистемы «Запасы» (2 ч) 34
Лабораторная работа 4. Справочники подсистемы «Платежи» (2 ч) 37
Лабораторная работа 5. Справочники подсистемы «Имущество» (2 ч) 39
Лабораторная работа 6. Справочники подсистемы «Заработная плата» (2 ч)….41
Лабораторная работа 7. Справочники подсистемы «Настройка» (1 ч) 43
Лабораторная работа 8. Справочники подсистемы «Главная книга» (1 ч) 44
Раздел 5. Ввод начальных остатков. 46
Лабораторная работа 1. Вступительный баланс (2 ч) 46
Лабораторная работа 2. Ввод начальных остатков (4 ч) 47
Раздел 6. Учет денежных средств. 50
Лабораторная работа 1. Наличный расчет (5 ч) 50
Лабораторная работа 2. Безналичный расчет (5 ч) 52
Раздел 7. Учет материально-производственных запасов, основных
средств и нематериальных активов, работ и услуг. 54
Лабораторная работа 1. Учет товарно-материальных ценностей (4 ч) 54
Лабораторная работа 2. Учет основных средств и нематериальных
активов………………………………………………………………………................55
Лабораторная работа 3. Учет работ и услуг (4 ч) 57
Лабораторная работа 4. Учет имущества, приобретенного.подотчетным
лицом (4 ч)…………………………………………………………………………….59
Лабораторная работа 5. Учет готовой продукции (2 ч) 60
Лабораторная работа 6. Документ «Бухгалтерская справка» (4 ч) 61
Раздел 8. Начисление заработной платы.. 63
Лабораторная работа 1. Учет расчетов по оплате труда (4 ч) 63
Раздел 9. Итоговые операции месяца. 65
Лабораторная работа 1. Расчет себестоимости материально-производствен-
ных запасов (2 ч)…………………………………………………………………..65
Лабораторная работа 2. Начисление амортизации (2 ч) 66
Лабораторная работа 3. Начисление налогов (2 ч) 67
Раздел 10. Специальные отчеты.. 69
Лабораторная работа 1. Аналитическая и оборотно-сальдовая
ведомости (2 ч) ……………………………………………………………………….69
Заключение. 71
Приложение А. Расшифровка к балансу на 01.01.200_ г ………………………..72
Приложение Б. Журнал хозяйственных операций …………………………..…..75
Библиографический список.85
Предметный указатель..86
ПРЕДИСЛОВИЕ
В современных условиях оперативное ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности во многом зависят от автоматизации данных процессов на предприятии.
Система «БЭСТ-ОФИС» является простым и мощным инструментом учета, планирования и анализа хозяйственной деятельности предприятий среднего и малого бизнеса. Отличительной особенностью системы является нацеленность на управление бизнесом. Программный комплекс «БЭСТ-ОФИС» предназначен для автоматизации ведения бухгалтерского, управленческого и налогового учета на предприятиях среднего и малого бизнеса. Концепция построения системы «БЭСТ-ОФИС» основана на том, чтобы, с одной стороны, максимально облегчить ведение учета, с другой – предоставить возможность оперативного доступа к информации о состоянии дел на предприятии для принятия управленческих решений.
Целью учебного пособия является формирование профессиональных знаний и навыков финансово-экономического мышления по методологии составления бухгалтерской финансовой отчётности исходя из запросов внешних и внутренних пользователей в современных условиях хозяйствования с использованием бухгалтерской программы «БЭСТ-ОФИС».
Практикум разработан в соответствии с Примерной программой по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность» (2001) и Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 080109 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит (2000).
Практикум обеспечивает методическую поддержку дисциплины «Бухгалтерская финансовая отчетность» и предназначен для проведения лабораторных занятий.
В практикуме рассмотрены следующие вопросы:
· принципы работы в системе «БЭСТ-ОФИС»;
· возможности настройки системы «БЭСТ-ОФИС»;
· учет сведений о кадровом составе предприятия;
· формирование вступительного баланса;
· учет денежных средств;
· учет товарно-материальных ценностей, основных средств, нематериальных активов, работ и услуг;
· учет готовой продукции и ее продажи;
· начисление заработной платы;
· учет итоговых операций месяца;
· формирование бухгалтерской финансовой отчетности предприятия.
Для лучшего усвоения материала предлагается ответить на контрольные вопросы, помещенные в конце каждого раздела.
Предметный указатель, расположенный в конце практикума, облегчит поиск ключевых понятий.
Практикум разработали кандидат экономических наук, доцент, заведующая кафедрой бухгалтерского учета и аудита Оксана Викторовна Шумакова, ассистенты кафедры бухгалтерского учета и аудита Марина Николаевна Якубенко, Анна Александровна Борщева.
Авторы будут благодарны за замечания и предложения, которые постараются учесть в последующих изданиях. Замечания и предложения просим направлять по адресу: 644008, г. Омск, ул. Физкультурная, 8е, ФГОУ ВПО ОмГАУ Институт экономики и финансов, кафедра бухгалтерского учета и аудита, а также на E-mail: ief-kbu@mail.ru, тел. (3812) 65-26-66.
ВВЕДЕНИЕ
Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имущественном и финансовом состоянии организации и результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Показатели бухгалтерской отчетности позволяют оценить хозяйственный и финансовый потенциал, результативность и эффективность компании в целом и по каждому виду ее деятельности, а также проводить различные аналитические исследования. Данные отчетности необходимы как внешним пользователям, так и сотрудникам организации, ее руководству для осуществления оперативного управления, а также для принятия решений стратегического характера.
Цель финансовой отчетности – представление полезной для широкого круга пользователей с точки зрения принятия решений информации о финансовом положении, результатах хозяйственной деятельности и изменениях финансового положения компании.
Правовой базой для формирования бухгалтерской отчетности организаций являются:
1. Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 03.11.06 № 183-ФЗ).
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н (в ред. от 18.09.06 № 116н).
3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Минфина России от 06.07.99 № 43н (в ред. от 18.09.06 № 115н).
4. Приказ Минфина России от 22.07.03 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. от 18.09.06 № 115н).
Работа с практикумом требует дополнительных знаний по дисциплинам «Теория бухгалтерского учета», «Бухгалтерский финансовый учет», «Бухгалтерский управленческий учет».
Учебное пособие предназначено для закрепления знаний по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности и приобретения практических навыков использования автоматизированной бухгалтерской системы «БЭСТ-ОФИС».
РАЗДЕЛ 1. ОЗНАКОМЛЕНИЕ С СИСТЕМОЙ «БЭСТ-ОФИС»
Лабораторная работа 1. Интерфейс системы «БЭСТ-ОФИС» (2 ч)
Цель: освоить основные приемы работы с системой «БЭСТ-ОФИС»; вход и выход из программы, передвижение в системе, освоить правила работы с интерфейсом системы.
Информация
В основу построения системы положен принцип раздельного ведения оперативного, бухгалтерского, управленческого и налогового учета. Под оперативным учетом в «БЭСТ-ОФИС» понимается система регистрации первичных документов для учета хозяйственных операций. Данные оперативного учета образуют информационный фундамент, на котором работают все остальные компоненты системы. Такой подход позволяет, с одной стороны, обеспечить независимое ведение управленческого, бухгалтерского и налогового учета, с другой – исключить дублирование ввода данных.
Задание
Запустить программу БЭСТ-ОФИС и изучить основные элементы главного окна программы, меню системы и панель инструментов, панели навигации, окон документов, изучить организацию документооборота в программе.
Порядок выполнения
1. Главное окно программы.
После запуска системы на экране появляется главное окно программы, которое представляет собой стандартное окно Windows и имеет заголовок (в верхней части), строку состояния (в нижней части) и рабочую область, содержащую элементы системы «БЭСТ-ОФИС» (рис. 1).
В заголовке окна отображается название предприятия, с которым пользователь работает в данный момент. В строке состояния отображается информация о расположении файла предприятия на диске компьютера, имя пользователя и режим работы клавиатуры.
Рабочая область системы включает меню, панель инструментов, панель навигации и рабочее окно. При работе со справочниками партнеров и номенклатуры рабочее окно включает в себя дерево групп и окно реестра, при работе в остальных режимах – только окно реестра.
Рис. 1. Интерфейс системы «БЭСТ-ОФИС»
|
2. Меню системы и панель инструментов.
Меню системы представляет собой стандартное меню Windows. Меню является динамическим. В зависимости от того, с каким объектом (подсистемой или реестром) работает пользователь, количество и назначение пунктов меню могут быть различными.
Пункт меню Предприятие появляется только при установке указателя панели навигации на подсистеме или на папке. При работе в реестре вместо пункта меню Предпиятие появляется пункт меню Реестр.
Таблица 1
Меню системы «БЭСТ-ОФИС»
| Меню Предприятие | ||
| Открыть предприятие… | Вызвать окно выбора предприятия | |
| Создать предприятие… | Запустить мастера создания нового предприятия. | |
| Выбрать год 4 | Вызвать список, в котором можно выбрать для работы необходимый финансовый период (календарный год) | |
| Восстановить базу | Восстановить нумерацию документов и карточек, снять блокировки и т. д. | |
| Восстановить локальную базу (UserIS) | Восстановить индексы локальной базы UserIS.mdb |
Продолжение табл. 1
| Настройка предприятия … | Вызвать карточку предприятия для внесения изменений в настройки | |
| Выход | Завершить работу «БЭСТ-ОФИС» |
| Меню Реестр | ||
| Создать документ Ctrl + N | Вызвать форму создания нового документа в текущем реестре |
| Открыть документ Ctrl + O | Для текущей строки реестра вызвать форму для работы с документом в режиме просмотра. Данные формы можно только просмотреть, но не редактировать, хотя переход в режим редактирования возможен |
| Изменить документ Ctrl + E | Для текущей строки реестра вызвать форму для работы с документом в режиме редактирования. Данные формы сразу можно редактировать |
| Удалить документ Ctrl + D | Удалить текущую строку реестра |
| Копировать документ Ctrl+C | Копировать текущий документ в буфер |
| Вставить документ Ctrl + V | Добавить документ из буфера в реестр |
| Выбрать год 4 | Вызвать список, в котором можно выбрать для работы необходимый финансовый период (календарный год) | |
| Просмотр | Просмотреть печатную форму текущего реестра в таблице Microsoft Excel |
| Печать реестра | Распечатать текущий реестр в виде таблицы Microsoft Excel |
| Обновить | Обновить содержимое текущего реестра |
|
| Выход | Завершить работу «БЭСТ-ОФИС» |
| Меню Правка | ||
| Статус документа F114 | Изменить статус текущего документа в реестре |
| Суммировать | Рассчитать суммы по вычисляемым столбцам реестра |
| Меню Вид | ||
| Вид отображения 4 | Список видов представлений для реестра и вызов мастера видов (при работе с подсистемами недоступно) |
Продолжение табл. 1
| Текущий статус 4 | Выбор статуса документа. После этого в реестре будут показаны только документы с выбранным статусом | |
| Дерево групп | Убрать / вывести структуру иерархического реестра |
| Панель инструментов | Убрать / вывести панель инструментов | |
| Строка состояния | Убрать / вывести строку состояния системы | |
| Вид 4 | Настроить вид рабочего окна (при работе с реестрами недоступно) | |
| Меню Переход | ||
| По истории назад | Вернуться по истории работы на шаг назад |
| По истории вперед | Вернуться по истории работы на шаг вперед |
| На уровень вверх | Перейти на уровень вверх (например, из реестра к подсистеме) |
| Следующий открытый документ Ctrl+F6 | Перейти к следующему по порядку открытия документу |
| Предыдущий открытый документ Shift+Ctrl+F6 | Перейти к предыдущему по порядку открытия документу |
| Меню Закладки | ||
| Создать закладку | Создать закладку для текущего реестра или подсистемы |
| Упорядочить закладки | Отобразить окно работы с закладками |
| Меню Отчеты | ||
| Список отчетных документов | Выбор из списка одного из возможных отчетов, доступных для текущей подсистемы |
| Мастер отчетов | Вызвать окно мастера настройки списка доступных отчетов |
| Меню Сервис | ||
| Календарь | Открыть окно календаря |
| Калькулятор Ctrl + K | Открыть окно калькулятора |
| Восстановить свободные номера | Сформировать список свободных номеров | |
| Восстановить нумераторы | Продолжить нумерацию с максимального номера | |
| Резервное копирование базы данных | Вызвать окно для создания резервной копии базы данных |
Окончание табл. 1
| Восстановление базы данных из архива | Вызвать окно для восстановления резервной копии базы данных из архива | |
| Меню Справка | ||
| Вызов справки F1 | Открыть окно справочной системы «БЭСТ-ОФИС» |
| О программе | Открыть окно с информацией о текущей версии программы | |
| Путь к серверной части | Проверить и при необходимости изменить путь к серверной части | |
| Документация 4 | Вызвать список доступных справочных документов в формате MS Word | |
| Новости 4 | Вызвать список последних инструкций (в формате MS Word) и комментариев разработчика по версиям и подсистемам |
3. Панель навигации.
Панель навигации предназначена для быстрого перемещения по уровням «БЭСТ-ОФИС». На первом уровне находится система «БЭСТ-ОФИС», на втором – подсистемы «БЭСТ-ОФИС», на следующих уровнях – реестры, справочники или папки (которые объединяют другие реестры, справочники или папки). Каждый уровень представлен одной строкой в раскрывающемся списке, организованном по принципу дерева (рис. 2).
Рис. 2. Панель навигации
|
4. Рабочее окно системы.
Содержимое рабочего окна зависит от положения указателя на панели навигации. Если указатель находится на узле, то в рабочем окне отображается список вложенных в этот узел элементов. Если подвести указатель мыши к этому списку, то можно перейти к любому элементу списка, как если бы вы находились в окне навигации. Если указатель находится на строке, не являющейся узлом, то в рабочем окне в виде таблицы отображается содержимое реестра или справочника. Кроме того, для реестров с иерархической структурой содержимое таблицы зависит от положения указателя на дереве групп.
Дата добавления: 2015-12-07; просмотров: 96 | Нарушение авторских прав