НДС. Плательщики, облагаемый оборот, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты

Налог косвенный, конечный плат-к-потребитель. Плательщики: 1) организации; 2) индивидуальные предприниматели; 3) лица признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров на таможенную территорию РФ. НЕ явл-ся плательщиками: перешедшие на УСНО и ЕНВД, получившие освобождение от уплаты (за 3 предшествующих месс выр-ка не прев-а 2 млн руб). Объект: 1) реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг на территории РФ; 2) Строительно-монтажные работы (СМР) для собственных нужд; 3) передача товаров для собственных нужд, стоимость кт не отнесена к расходам, уменьшающим н/о базу по налогу на прибыль; 4) ввоз товаров на таможенную территорию России. Налоговая база: 1. Денежное выражение выручки; 2. Стоимость СМР; 3. Стоимость 4. Таможенная стоимость товаров заявленных в ГТД. Право на освобождение от НДС имеет организация, если за последние 3 календарных месяца её выручка не превышает 2 млн. руб. и она не реализует подакцизные товары. До 20-ого числа должны подать уведомление и пакет документов (отчет о прибылях и убытках, а для индивидуального предпринимателя – книга документов и расходов и хоз. операций, книгу продаж и копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур). Освобождение – на 1 год. Операции не подлежащие обложению НДС: реализация медикаментов, жизненно-необходимых лекарств, перевозка пассажиров кроме такси, содержание детей в дошкольных учреждениях, ритуал услуги, образование. Операции которые не признаются реализацией продукции: операции с валютой; реализация ц/б; научно-исследовательские работы. Ставки: 0% - при экспорте товаров, работ и услуг, космос.; 10% - продукты питания, детские товары, книжная. продукция, медикаменты; 18% - всё остальное, в т.ч. подакцизные. Есть расчетные ставки. Отчетный период: квартал, полугодие, 9 месяцев. Налоговый период: квартал. Срок уплаты налога совпадает со сроком предоставления декларации совпадают – это 20 число месяца, следующего за налоговым периодом, в котором возникло это право. Уплата 3 равными долями до 20чмсла месс, след-го за налоговым периодом.. Д19К60 Д68 К19. если экспорт- в течении 270 дн, предоставить док-ты в налоговую. НДС- только по отгрузке.

69. Плательщики акцизов, объекты обложения. Порядок исчисления и сроки уплаты Налогоплательщиками признается организации и предприниматели, которые осуществляют операции с подакцизными товарами, подакцизным минеральным сырьём и нефтепродуктами. Подакцизные товары: 1. Этиловый спирт из всех видов сырья; 2. Спиртосодержащая продукция крепостью более 9%, кроме зарегистрированных лекарственных средств, ветеринарных препаратов, парфюмерно-косметической продукции и товаров бытовой химии; 3. Алкогольная продукция; 4. Пиво; 5. Табачная продукция; 6. Легковые автомобили, мотоциклы мощностью более 150 лошадиных сил. Подакцизные минеральное сырьё – это природный газ. К нефтепродуктам относят: бензин и дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин. Объект налогообложения – это операции с подакцизными товарами. К операциям относится реализация, передача, получение подакцизных товаров. Налоговая база измеряется в натуральном и денежном выражении. В натуральном выражении: 1) По этиловому спирту, спиртосодержащей и алкогольной продукции кроме вина – в литрах безводного спирта; 2) По вину и пиву – в литрах; 3) По сигаретам – в тыс штук.; 4) По нефтепродуктам – в тоннах; 5) По автомобилям и мотоциклам – в лошадиных силах; 6) По трубочному и курительному табаку – в кг. В денежном выражении, исходя из цены реализации налоговая база определяется только по природному газу. Налоговый период – 1 мес. Ставки распределены по каждому виду подакцизных товаров отдельно: 1) Этиловый спирт из всех видов сырья – 21,5р. за 1л. безводного спирта; 2) Нулевая ставка применяется в отношении пива с объёмной долей 0,5%, а также легковой автомобиль с мощностью двигателя до 90 лошадиных сил. Декларацию необходимо представить в налоговую инспекцию до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Организации, имеющие только свидетельства на оптовую реализацию нефтепродуктов, представляют в налоговую инспекцию декларацию не позднее 25 числа 2-го месяца, следующего за отчетным. Организации, имеющие только свидетельства на розничную реализацию нефтепродуктов, представляют в налоговую инспекцию декларацию не позднее 10 числа 2-го месяца, следующего за истёкшим.

70. Виды вычетов при исчислении НДФЛ Налоговые вычеты: 1. Стандартные на работника: 1.1. В размере 3000 руб. пострадавшим на атомных объектах в местах аварий и испытаний ядерного оружия, инвалидам ВОВ, а также лицам, ставшим инвалидами при защите СССР и РФ. 1.2. В размере 500 руб. героям СССР и РФ, награждённым орденом Славы 3-х степеней, инвалидам с детства, инвалидам 1 и 2 групп. 1.3. В размере 400 руб. применительно ко всем работникам, не перечисленных выше, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 40000 руб. На детей1. 4. В размере 1000 руб.на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося дневной формы обучения до 24. Для единственных родителей данный налоговый вычет удваивается. Действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 280000 руб. 2. Социальные вычеты предусмотрены в отношении расходов на благотворительные цели, на оплату обучения, медицинских услуг. 3. Имущественные вычеты (2млн.руб) – это вычеты при продаже имущества и при приобретении жилья. 4. Профессиональные вычеты применяются у пред-лей и лиц свободных профессий (художники, музыканты)в размере расходов, или 20-40% от авторского вознаграждения. ИП-в размере расходов на деятельность.

71. Налог на прибыль, плательщики, объект налогообложения, ставки и сроки уплаты Налог федеральный, прямой. Налогоплательщики: 1 Категория – российские организации; 2 Категория – иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории РФ через постоянные представительства или получающие в РФ. Объект налогообложения – прибыль, т.е. доходы, уменьшенные на величину расходов. Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, отчетными периодами будут месяц, 2 месяца, 3 месяца и т.д. текущего года. Налоговый период. – 1 год. Для организаций, уплачивающих ежеквартальные авансовые платежи или ежемесячные авансовые платежи внутри отчетного квартала, отчетным периодом будет являться 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговым периодом. – 1 год. Ставка налога = 20%: 2% в федеральный бюджет и 18% в бюджет субъектов федерации. Дивиденды от российских организациями росс-м, облагаются по ставке 9%. Дивиденды, которые от российских иностр-ым по ставке 15%. Метод учёта доходов и расходов организация утверждается в учетной политике самостоятельно исходя из требований, предусмотренный в НК. Срок уплаты совпадает со сроком представления декларации – это 28 число месяца, следующего за отчетным периодом, и 28 марта года, следующего за налоговым периодом.

72. НДФЛ. Определение облагаемой базы. Ставки. Плательщики: резиденты (не менее 183 днейв теч 12 мес) и нерез-ы, получающие доход в РФ. Объектом налогообложения является доход, полученный резидентами, как на территории РФ, так и за ее пределами, нерез-ми только в РФ. Налоговая база – это доля доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов с учетом особенностей. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде оказалась больше суммы доходов, то применительно к этому периоду налоговая база принимается равной нулю. Сумма налога не может превышать 50% доходов. Налоговые ставки: 1) 13% - если иное не предусмотрено НК; 2) 35% - с выигрышей и призов (в части превышения размеров), процентных доходов по вкладам (в части суммы доходов), суммы экономии на процентах в части превышения размеров; 3) 9% - с дивидендов, процентов по облигациям, ипотечным покрытиям; 4) 30% - с нерезидентов. Выделяют след вычеты: 1) стандартные -400 руб на каждого работника пока доход нарастающим итогом не превысит 20тр; 600р на каждого ребенка пока нарастающим итогом доход не превысит 40тр; 500р инвалиды ВОВ, Герои СССР; 3тр чернобыльцам; 2) социальные вычеты: суммы потраченные на лечение обучение, благотворительные цели; 3) имущественные вычеты: это льготы при покупке или строительстве, а также при продаже имущества, принадлежащего на праве собственности. Суточные если > 750 руб. и >2500(загран) облагаются.

74. Единый налог на вмененный доход. Порядок расчета, сроки уплаты. Налог местный. ЕНВД уплачивается: оказания бытовых услуг; оказания ветеринарных услуг; оказания услуг по ремонту; услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках; услуг по перевозке пассажиров и грузов; розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки; услуг общественного питания; распространения и (или) размещения наружной рекламы; Плат-ки ЕНВД не платят налог на приб.орг., налог на имущ-во орг., НДС и ЕСН. Орг-ции и ИП, явл-ся НП ЕНВД, не приз-ся НП НДС, за искл.НДС, подлежащего уплате при ввозе тов.на тамож.тер-рию РФ. Орг-ции и ИП, явл-ся НП ЕНВД, уплач-ют страх.взносы на обяз.пенс.страх-ние. При осущ-нии неск-х видов предприн.деят-ти, подлеж-х налогооблож.ЕНВД, учёт пок-лей, необ-х для исчисления налога, ведётся раздельно по каж.виду деят-ти. Объектом налогообложения для применения ЕНВД приз-ся вмененный доход налогопл-ка. Налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД приз-ся вел-на вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по опр.виду предприним.деят-ти, исчисленной за нал.период, и вел-ны физ-кого пок-ля, харак-щего дан.вид деят-ти. Вменённый доход – это потенциально возможный доход НП ЕНВД, рассчитываемый с учётом сов-ти факторов, непоср-но влияющих на получение указ-го дохода, и используемый для расчёта вел-ны ЕНВД по устан.ставке. Базовая доходность – условная месячная доход-ть в стоим.выражении на ту или иную единицу физ.пок-ля, харак-щего опр.вид.предприн.деят-ти в разл.сопоставимых условиях, к-я использ.для расчёта вел-ны вменённого дохода. Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал. Ставка (дох-расх)=15%, доходы-6%. Срок сдачи- 25 числа месс,след за истекшим нал.пер. базовая доходность) × (физпоказатель) × К1 × К2 × (3 месяца) × (ставка налога 15%) = ЕНВД за квартал

75. Единый налог при упрощенной системе налогообложения. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 45 млн. рублей., 100 тыс. – ост ст-ть ос., 100 чел. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения: 1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства; 2) банки; 3) страховщики; 4) негосударственные пенсионные фонды; 5) инвестиционные фонды; 6) профессиональные участники рынка ценных бумаг; 7) ломбарды; 8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; 9) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом; 10) частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований; 11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции; 12) утратил силу; 13) организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации 15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек; 16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом; 17) бюджетные учреждения; 18) иностранные организации, имеющие филиалы, представительства и иные обособленные подразделения на территории РФ. Объектом налогообложения признаются: - доходы; - доходы, уменьшенные на величину расходов. Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговая база - денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговые ставки: 1) доходы 6 %; 2) доходы-расходы 15 %. Порядок исчисления и уплаты налога: налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налог, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Отсался только налог. Период, отчетного нет. Миним. Налог. Еще 1% от выручки.

Дата добавления: 2015-12-08