Читайте также:
|
Денежные средства в сельскохозяйственных предприятиях могут находиться в кассе, храниться на счетах в банке. Одной из основных задач учета денежныхсредств является правильное оформление их движения в первичных документах.
Задание 1. Выдано из кассы под отчет главкому агроному на покупку элитных семянозимой пшеницы 1200 рублей.
Требуется: Заполнить расходный кассовый ордер № 233 от 17 августа.
«Расходный кассовый ордер» применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы. Документ выписывает бухгалтерия и в нем указывается, кому и какую сумму выдать из кассы, основание, приложение. Документ подписывают руководитель хозяйства и главный бухгалтер. Он регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, после чего передается в кассу для исполнения. Лицо, получающее денежную сумму по расходному кассовому ордеру, удостоверяет своей подписью, что указанная в документе сумма (он ее пишет цифрами и прописью) им получена и указывается дата получения и паспортные данные получателя.
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления. При получении приходных и расходных кассовых ордеров кассир обязан проверить:
наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на кассовом ордере также разрешительной подписи руководителя хозяйства;
правильность оформления документа;
наличие перечисленных в документе приложений.
В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документ в бухгалтерию для надлежащего их оформления. Исполненные документы кассир штампом или подписью «Оплачено» с указанием даты (числа, месяца, года).
Задание 2. Главный агроном отчитался перед бухгалтером, по расходам, связанным с покупкой семян в сумме 1000 руб.
Требуется: Составить авансовый отчет № 11 от 20 августа.
«Авансовый отчет» применяется для оформления отчета об израсходованных подотчетных суммах. Авансовый отчет составляется подотчетным лицом в течение 3-х дней после выполнения задания, возвращения из командировки, приобретения материалов или оплате других расходов, на которые был выделен аванс.
Следует иметь в виду, что суммы командировочных расходов применяются по авансовому отчету с отнесением на затраты хозяйства лишь в пределах действующих в данное время лимитов (выплат). Превышение платежей против этих лимитов допускается оплачивать с разрешения руководителя предприятия за счет средств прибыли, остающейся в распоряжении хозяйства после уплаты налогов.
Задание 3. Главный агроном внес в кассу разницу между подотчетной суммой и израсходованной (см. задание 1 и 2).
Требуется: Заполнить приходный кассовый ордер № 17 от 20 августа на сумму разницы.
«Приходный кассовый ордер» применяется для оформления поступления в кассу наличных денежных средств. Документ выписывается в бухгалтерии хозяйства и в нем указывается сумма, подлежащая взносу, от кого, основание, приложения. Документ регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, подписывается главным бухгалтером и передается в кассу для исполнения, о чем внизу кассир ставит спою подпись. Лицо, внесшее и кассу по приходному кассовому ордеру указанную в нем сумму, в подтверждение этого получает на руки отрывную часть документа - квитанцию к приходному кассовому ордеру, где указывается на кого, на основании чего принята денежная сумма (пишется цифрами и прописью). Квитанции подписывается главным бухгалтером, кассиром и является оправдательным документом о внесении в кассу соответствующим лицом указанной в квитанции суммы.
Задание 4. Кассир предприятия сдала на расчетный счет № 342110 РКЦ г. Тамбова выручку за реализованную продукцию в сумме 100000 рублей.
Требуется; Заполнить объявление на взнос наличными № 15 от 22 августа и расходный кассовый ордер № 134 22 августа.
«Объявление на взнос наличными» применяется при взносе наличных денежных средств на счет хозяйства в банке. В объявлении указывается: номер, дата, от кого поступают (кто вносит) наличные деньги, сумма, для зачисления на какой счет (наименование организации и номер счета), назначение взноса (выручка, превышение лимита кассы и т п.), подписи и печать организации-вносителя. На сданную в банк сумму наличных выдается квитанция (отрезная часть документа), где указывается, какая сумма принята, от кого, для зачисления на какой счет, назначение взноса, дата, подписи (бухгалтер, кассир), печать банка. Естественно, все реквизиты в самом объявлении и квитанции должны сходиться.
Задание 5. ООО «Радуга» объединением Агропромхимия предъявили счет-фактуру № 42 за аммиачную селитру в количестве 30 т. по договорной цене 2400 рубля за 1т, наценка 600 рублей за 1т, НДС 18 %. Поставка выполнена в соответствии с заказом № 150 от 10 января. Груз получен по доверенности № 12 экспедитором Цукановым В.И. и отправлен автотранспортом покупателя 15 июня. Поставщик имеет расчетный счет № 524363 в РКЦ г. Петровка, а получатель № 342110 в РКЦ г. Тамбова. Счет-фактуру подписали директор объединения Филатов АИ. и гл. бухгалтер Земскова А.А.
Требуется: Заполнить счет-фактуру № 42 от 23 августа.
«Счет-фактура» является универсальным документом по расчетам между организациями за поставляемые материальные ценности, выполненные работы и услуги и другим видам расчетов. Счет-фактуру выписывает поставщик или организация, выполняющая работы и услуги на предмет получения платежа от покупателя (плательщика).
В счете-фактуре указывается наименование поставщика, его адрес ибанковские реквизиты, грузоотправитель и станция отравления (поскольку поставщик и грузоотправитель не всегда совпадают), наименование плательщика, его адрес и банковские реквизиты, грузополучатель, станция назначения, договор (заказ), его номер и дата, число мест, вес 1 груза, дата отгрузки, способ отправления, номер квитанции. Затем подробно по каждой строке указывается наименование отправленных (отпущенных) материальных ценностей или выполненных работ (услуг), единица измерения, количество, цена единицы и сумма. Путем суммирования данных по каждой строке определяется общая сумма по счету, рассчитывается сумма НДС и определяется общая сумма платежа по счету, включая НДС.
Счет подписывает руководитель организации и главный бухгалтер и ставится печать организации. Выше же отмечалось, что счет-фактура за полученные материальные ценности помимо документа на оплату является идокументам на оприходование поступивших ценностей.
Задание 6. Перечислено с расчетного счета Петровскому объединению Агропромхимии за удобрения согласно счету № 42 от 23 августа.
Требуется: Составить платежное поручение № 297 от 25 августа.
«Платежное поручение» применяется для безналичного перечисления со счета плательщика на счет получателя средств. Платежные поручения широко используются при платежах по товарным операциям (за материальные ценности, работы, услуги), также по платежам налогов, органам социального страхования, социального обеспечения и т.п. Они широко применяются как в местном, так и в иногороднем платежном обороте (платежах за уже полученный товар, а также при авансовых платежах и предоплате).
Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки и банк может принимать его к исполнению на очередь (при отсутствии просроченных неоплаченных первоочередных платежей).
Дата добавления: 2015-12-08; просмотров: 76 | Нарушение авторских прав