Источники и объем требуемых средств

Флористический салон «Флора». Месторасположения данного предприятия: Российская Федерация, Московская область, г.Талдом. Этот салон расположен очень выгодно, в центре города.

Это по-настоящему красивый бизнес, красивый флористический бутик. Цветочные композиции, сделаны настоящими мастерами флористики. Конечно, чтобы открыть такой салон нам потребуется сумма от 80000$, но это будет красивый, стабильный и, в дальнейшем, имеющий большие перспективы для развития бизнес. Прибыль такого салона начинается от 5000$ в месяц. Имея цветочный бутик, есть возможность выйти на корпоративных клиентов, а это очень хорошая прибыли. Одно оформление корпоративного банкета может принести прибыль сопоставимую с неделей работы салона.

Смета затрат на производство проектируемого изделия Таблица 7.

Статьи затрат	Сумма, руб.
1. Материальные затраты	48 000
2. Затраты на оплату труда
3. Амортизация
В том числе:
-расходы на аренду помещения	1 500 000
-общехозяйственные (операционные) расходы,	9 720
-внереализационные расходы (транспортировка, хранение, упаковка; расходы на рекламу)	5 670
Итого годовые текущие затраты	1 672 890
В том числе:
- условно-переменные	1 619 220
-условно-постоянные	110 120

Итого: 1 672 890 рублей.

Единовременные организационные расходы Таблица 8.

Статьи затрат	Сумма, тыс.руб.
1. Государственная пошлина при регистрации
2. На приобретение лицензии, патента, сертификацию продукции	72 000
3. На подготовку и освоение производства	20 000
4. По набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала	45 000
5. На юридические, информационные и консультационные услуги по конъюнктуре рынка, сбору информации	10 000
6. Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем; на внедрение бухгалтерского учета

Итого = 160 000 рублей.

Рассчитываем точку безубыточности по формуле:

Тбд = В*Зпост/(В - Зпер)

Тбд = 9493,01

Основные пункты финансового плана и оценка риска

Выделяют три канала притока и оттока денежных средств: по основной, инвестиционной и финансовой деятельности. В области основной деятельности денежные средства используются на закупку товарно-материальных ценностей, производство, для выплаты заработной платы и при уплате налогов. При благоприятном предпринимательском климате основная деятельность является главным источником поступления денежных средств (выручка от продажи проектируемой продукции).

В области инвестиционной деятельности денежные средства используются на приобретение активов с долгосрочным потенциалом (земли, производственного оборудования, зданий, помещений для складов или офиса, стратегических ценных бумаг, нематериальных активов). В случае их продажи происходит поступление средств. Однако чаще всего инвестиционная деятельность приводит к оттоку инвестиционных ресурсов, так как эффективная компания обычно стремится к расширению или модернизации производственных мощностей.

В части финансовой деятельности денежные средства поступают из различных источников инвестирования проекта; используются они на возвращение задолженности кредиторам и выплату дивидендов акционерам, реализацию основной и инвестиционной деятельности. Возможно также размещение свободных средств на депозите, вложения в ценные бумаги, которые принесут предприятию дополнительный доход.

Цель финансового плана состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами сумма недостатка финансовых средств восполняется за счёт выпуска ценных бумаг, получения кредитов, получения благотворительных взносов и т.д.

Я осознаю, что риски являются неотделимой частью предпринимательской деятельности.

Тщательно проанализировав существующие виды рисков, классифицирую их по виду действия - прямого и непрямого действия.

К рискам непрямого действия можно отнести:

· Экономическую и политическую ситуацию в стране

· Изменение законодательства

· Изменение налоговой системы

· Форс-мажорные обстоятельства

Риски соответственно нужно предугадывать и разрабатывать мероприятия по снижению негативного воздействия на мой вид предпринимательства, которое может подвергаться воздействию:

· Порча продукции

· Инфляции

· Возможность появления на рынке конкурента с более низкой ценой на товар

· Состояние здоровья

· Невыполнение контрактов

· Риск кражи или пожара

· Потеря поставщиков.

Если инфляцию, изменение законодательства или изменение налоговой системы предугадать практически невозможно, то по остальным возможным рискам необходимо проводить превентивные меры. А именно:

· Регулирование цены

· Придерживаться техники безопасности

· Проведение маркетинговых исследований на постоянной основе

· Повышение профессионального уровня, самообразование

· Создание денежного резервного фонда

· Создание запасов

· Постоянный контроль за качеством

Для страхования рисков предусматривается создания страхового фонда в размере 1% от себестоимости продукции, заключение страхования имущества и страхование контрактов.

В этом разделе бизнес-плана сформулированы возможные угрозы каждого этапа реализации проекта.

Расчет средневзвешенной оценки риска по проекту Таблица 9.

Наименование риска	Средняя оценка экспертов	Приоритет (от 1 до 3)	Вес риска (вероятность)	Взвешенная оценка
Подготовительная стадия
1. Отношения с местной властью
2. Недопоставки комплектующих к оборудованию
3. Проблемы по расчетам с лизинговой компанией (кредиторами)
4. Новизна применяемой технологии
5. Необходимость проведения НИОКР с заранее неизвестным результатом	-	-
Функционирование объекта. Финансовые риски
6. Неопределенность объема спроса на производимую продукцию (нестабильность сбыта)
7. Неопределенность уровня цен на производимую продукцию
8. Появление конкурентов
9. Рост производства у конкурентов (в том числе за счет снижения цен конкурентов)			0,1
10. Рост цен на закупаемое сырье			0,1	8,5
11. Рост налогов
12. Зависимость от поставщиков сырья
13. Недостаток оборотных средств
14. Сезонность продаж			0,5
15. Задержки в реализации (рост дебиторской задолженности)
16. Изменения в законодательстве
Социальные риски
17. Трудности с набором необходимого персонала
18. Уровень зарплаты, не устраивающий работников
19. Увольнение работника за нарушение ТК
20. Возможность получение производственных травм
Технические риски
21. Выход из строя оборудования
22. Нестабильность качества сырья			0,1
23. Непрерывность производства
24. Недостаточная надежность технологий (соль, сахар и т.д. по рецепту)
Экологические риски
25. Вредность производства
26. Нарушение санитарных норм			0,2
Прочие риски
27. Недостаточный уровень менеджмента
28. Неорганизованность товаро- потока
29. Хищения
30. Пожар
31. Отключение электричества
32. Использование конкурентами активных маркетинговых действий
Итого:				70,5

Взвешенная оценка риска представляет собой произведение величины средней оценки экспертов на вероятность риска. Сумма взвешенных оценок рисков первого приоритета дает нам итог пятой колонки. Именно этот показатель используется далее для расчета дисперсии по формуле:

Дисперсия=(70-70,5)2*0,1+(85-70,5)2*0,1+(60-70,5)2*0,5+(50-70,5)2*0,1+(100-70,5)2*0,2=0,025+21,025+55,125+42,025+174,05=292,250.

Затем определяем стандартное отклонение:

Станд. Откл.= = 17,09%

Это и есть величина риска по проекту.В нашем примере риск достаточно высок.

Детальный финансовый план(бюджет)

Выделяют три канала притока и оттока денежных средств: по основной, инвестиционной и финансовой деятельности. В области основной деятельности денежные средства используются на закупку товарно-материальных ценностей, производство, для выплаты заработной платы и при уплате налогов. При благоприятном предпринимательском климате основная деятельность является главным источником поступления денежных средств (выручка от продажи проектируемой продукции).

В области инвестиционной деятельности денежные средства используются на приобретение активов с долгосрочным потенциалом (земли, производственного оборудования, зданий, помещений для складов или офиса, стратегических ценных бумаг, нематериальных активов). В случае их продажи происходит поступление средств. Однако чаще всего инвестиционная деятельность приводит к оттоку инвестиционных ресурсов, так как эффективная компания обычно стремится к расширению или модернизации производственных мощностей.

В части финансовой деятельности денежные средства поступают из различных источников инвестирования проекта; используются они на возвращение задолженности кредиторам и выплату дивидендов акционерам, реализацию основной и инвестиционной деятельности. Возможно также размещение свободных средств на депозите, вложения в ценные бумаги, которые принесут предприятию дополнительный доход.

Цель финансового плана состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами сумма недостатка финансовых средств восполняется за счёт выпуска ценных бумаг, получения кредитов, получения благотворительных взносов и т.д.

Таблица 10. Бюджет доходов и расходов (отчет о прибылях и убытках)

Валовой объем продаж	279 600			372147,6	409362,36
Чистый объем продаж (без НДС, акцизов, таможенных пошлин)	2 796	3 076	3 383	3 721	4 094
1. Материалы и комплектующие	48 000				70276,8
2. Затраты на оплату труда	109 500			145744,5	160318,95
3. Амортизация	134 436	-	-	-	-
4. Прочие затраты, в том числе:
Расходы на подготовку и освоение производства и сертификацию продукции	20 000	-	-	-	-
Расходы на аренду помещения	300 000	300 000	300 000	300 000	300 000
Расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала	45 000	-	-	-	-
Расходы на юридические, информационные и консультационные услуги	10 000	-	-	-	-
Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем	9 000	-	-	-	-
Общехозяйственные расходы	9 720	9 720	9 720	9 720	9 720
Государственная пошлина при регистрации	4 000	-	-	-	-
Расходы на оформление лицензии, патента, сертификацию продукции	72 000	-	-	-	-
Итого затраты	1 827 220	1 682 970	1 700 295	1 719 353	1 740 316
в том числе:
- постоянные	1 609 500	1 620 450	1 632 495	1 645 745	1 660 319
- переменные	57 720	62 520	67 800	73 608	79 997
Проверка
Налогооблагаемая прибыль	-1 824 424,0	-1 679 894,4	-1 696 911,8	-1 715 631,0	-1 736 222,1
Налог на прибыль	-364 884,8	-335 978,9	-339 382,4	-343 126,2	-347 244,4
Чистая прибыль	-1 459 539,2	-1 343 915,5	-1 357 529,5	-1 372 504,8	-1 388 977,7
Чистый денежный поток	-1 459 539	-1 343 916	-1 357 529	-1 372 505	-1 388 978

Бюджет движения денежных средств по видам деятельности коммерческой организации (Кэш-фло) Табица11.

	2014г.
Выручка (нетто) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)	2 703
Доход от аренды
Прочие поступления (авансы, полученные от покупателей и заказчиков; возврат средств от поставщиков, сумм, ранее выданных подотчетным лицам; средства целевого финансирования и др.)
Платежи по счетам поставщиков и подрядчиков (затраты на материалы)
Расчеты по оплате труда (затраты на персонал)	106 763
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с персоналом по прочим операциям
Расчеты по налогам и сборам (налоговые платежи)	-364 885
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Прочие платежи (общехозяйственные, представительские расходы, на рекламу)	9 477
Авансы выданные
Итого операционные затраты	-201 845
Кэш-фло от операционной деятельности	204 548
Выручка от реализации основных средств и нематериальных активов
Приобретение оборудования	300 000
Затраты на аренду активов	1 462 500
Затраты на оформление нематериальных активов	92 000
Затраты на приобретение активов, в том числе нематериальных – НИОКР
Издержки подготовительного периода	68 000
Кэш-фло от инвестиционной деятельности	1 922 500
Привлекаемый кредит	-1 715 700
Денежные поступления от выпуска облигаций и векселей
Выплаты процентов по кредиту	429 708
Кэш-фло от финансовой деятельности	-1 285 992
Баланс наличности на начало периода	550 000
Баланс наличности на конец периода	1 391 056

.Бюджет по балансовому листу Таблица 10.

Бюджет по балансовому листу (прогнозный баланс)
Активы	Тыс. руб.	Пассивы	Тыс. руб.
Средства на счете	1 391 056	Счета к оплате	1 557 720
Дебиторская задолженность		Задолженность по выплатам (налоги, зарплата и др.)	2 738
Запасы	48 000	Краткосрочные кредиты
Итого текущих активов (оборотных средств)	1 439 149	Сумма текущих пассивов (краткосрочных обязательств)	1 560 458
Основные средства	300 000	Долгосрочные займы	-1 715 700
Другие активы (нематериальные)	92 000	Акционерный капитал	2 200 000
Минус износ по основным и нематериальным активам		Нераспределенная прибыль	-1 459 539
Прочие активы и авансы		Итого суммарный собственный капитал	1 986 392
Сумма активов	1 831 149	Сумма пассивов	1 831 149

Итоговый проектный денежный поток рекомендуется рассчитывать по формуле:

CFi = CFод+ CFин+ CFфд

где CFi- денежный поток i-го года;

CFод, СПин, CFфд — объем денежной наличности, полученной в результате проведения операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

CFi= 841 056 рублей.

Дата добавления: 2015-10-28