Как платить налоги

Цель

Выбрать такой бизнес и систему налогообложения, которые бы соответствовали друг другу.

Что оказывает наибольшее влияние на эффективность решения

Квалификация директора, бухгалтера.

Вид деятельности.

Местное законодательство.

Источники информации

Интернет ресурсы: www.taxhelp.ru

Региональные источники для предпринимателей Пермской области

Аудиторы и налоговые консультанты

Алер-аудит

Пермь, улица Большевистская, 30

Тел/ 122564

Эл.почта [e-mail]

Ассоциация бухгалтеров, пермская общественная организация

Пермь, проспект Комсомольский 82

Тел.: 64-58-07

Эл.почта [e-mail]

Пермская аудиторская палата

Пермь, улица Ленина, 46

Тел.: 12-42-65

Нормативные документы

· Налоговый Кодекс РФ

· Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности»

· Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства»

· Налоговый Кодекс РФ, глава 25 «Налог на прибыль».

· Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»

· Закон РФ от 13 декабря 1991 г. № 2030-1 «О налоге на имущество предприятий»

· Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц»

Региональные нормативные акты

· Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. № 1685-296 «О налогообложении в Пермской области»

Основные сведения и рекомендации

1. Существует три варианта систем учета, отчетности и налогообложения:

· обычная, общепринятая система

· упрощенная система

· единый налог на вмененный доход

2. Между обычной и упрощенными системами налогообложения можно выбирать по своему усмотрению, а единый налог на вмененный доход является единственной и обязательной системой для определенных видов деятельности.

3. Единый налог на вмененный доход является фиксированной суммой, чем плох для периода становления бизнеса, т.к. планируемый объем продаж может быть не достигнут, а платить налог все равно придется. В силу этого, начинать бизнес с видов деятельности, попадающих под вмененный налог, достаточно трудно.

4. Упрощенная система для предпринимателей (патент), также выражается в оплате фиксированной суммы, однако перейти на патент можно с любого квартала. Недостатком является то, что невозможно вернуться обратно к обычной системе до окончания года.

5. Налоги для малых предприятий – юридических лиц.

Виды налогов	Ставки и порядок расчета налога.	Обычная система	Упрощенная система	Единый налог
Налог с продаж	до 5% к цене товара (включая НДС), конкретный размер ставки устанавливается законодательством субъекта РФ	+	—	—
Налог на добавленную стоимость	20%(10%) к стоимости товаров	+	+	—
Налог на прибыль	24%	+	—	—
Единый социальный налог (как работодатель)	35, 6%(31, 6%) с начисленных зарплаты и вознаграждений	+	+	—
Налог на пользователей автодорог	1% с выручки без учета НДС и налога с продаж, у торговых организаций с торговой наценки	+	—	—
Налог на доходы физических лиц (как работодатель)	13% от начисленной зарплаты и вознаграждений	+	+	+
Единый налог при упрощенной системе налогообложения	10% с валового дохода или 30% с совокупного дохода организации.	—	+	—
Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности	20% от вмененного дохода в соответствии с федеральным и региональным законодательством.	—	—	+

6. Налоги для индивидуальных предпринимателей

Виды налогов	Ставки и порядок расчета налога.	Обычная система	Упрощенная система	Единый налог
Налог с продаж	до 5% к цене товара (включая НДС), конкретный размер ставки устанавливается законодательством субъекта РФ	+	—	—
Налог на добавленную стоимость	20%(10%) к стоимости товаров	+	+	—
Единый социальный налог (для предпринимателя)	22, 8% от облагаемого дохода от предпринимательской деятельности.	+	+	—
Единый социальный налог (как работодатель)	35, 6%(31, 6%) с начисленных зарплаты и вознаграждений	+	—	—
Налог на доходы физических лиц (для предпринимателя)	13% от облагаемого дохода от предпринимательской деятельности	+	—	—
Налог на доходы физических лиц (как работодатель)	13% от начисленной зарплаты и вознаграждений	+	+	+

Пример Пермской области

В Пермской области под единый налог на вмененный налог попадают следующие виды деятельности:

· Оказание предпринимателями консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских, юридических услуг.

· Розничная торговля, осуществляемая субъектами малого предпринимательства через палатки, рынки, лотки, ларьки (киоски), торговые павильоны, помещения контейнерного типа и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади (за исключением: стационарной торговли горюче-смазочными материалами; торговли через магазины и торговые точки, расположенные в зданиях капитального типа, при осуществлении денежных расчетов с применением контрольно-кассовых машин).

· Розничная выездная (нестационарная) торговля горюче-смазочными материалами.

· Оказание автотранспортных услуг субъектами малого предпринимательства с численностью работающих до 100 человек (за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси).

· Оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси субъектами малого предпринимательства.

· Оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей.

Налог с продаж в Пермской области до 2002 года был установлен в размере 5 процентов к цене товара. Относительно перечня облагаемых товаров имеются расхождения. Ранее действовавший порядок обложения всех товаров кроме отнесенных законом к необлагаемым, был отменен Пермским областным судом как не соответствующий федеральному законодательству. Однако по ряду причин налоговая служба продолжала считать этот порядок действующим, поэтому те, кто готов возразить налоговой инспекции, не платили налог с товаров, кроме содержащихся в федеральном законе, остальные продолжали платить по старому. С 2002 года налог с продаж в Пермской области отменен.

Дата добавления: 2015-07-08