Классификация безналичных расчетов, их характеристика.

Безналичные расчеты классифицируются по ряду при­знаков:

1. По экономическому характеру платежа (объекту рас­четов) — за товары и услуги и по нетоварным операциям (платежи в бюджет, банку по ссудам и процентам, штра­фы и т.д.).

2. По месту проведения расчетов — внутриреспубликанские (внутригосударственные) и межгосударственные; в свою очередь внутриреспубликанские расчеты подраз­деляются на одногородние (в пределах одного города, населенного пункта) и иногородние.

3. По виду платежа: а) гарантированные, обеспечиваю­щие гарантию платежа за счет бронирования средств на от­дельном счете; б) негарантированные (не имеющие такой гарантии); в) расчеты путем списания средств со счета или путем зачета взаимных требований; г) расчеты с отсрочкой платежа.

Безналичные расчеты осуществляются с использова­нием различных форм.

Форма безналичных расчетов определяется видом платежной инструкции клиента, порядком совершения расчетов, организацией документооборота. Формы безна­личных расчетов предприятий, применяемые в националь­ном обороте, могут быть классифицированы по следую­щим группам:

• расчеты по исполнению банковского перевода;

• документарные аккредитивы;

• расчеты чеками;

• расчеты пластиковыми карточками.

Сторонами по банковскому переводу выступают пла­тельщик и бенефициар (взыскатель или получатель платежа), а также банки, обслуживающие данных участников. Банковский перевод бывает кредитовый и дебетовый. При кредитовом банковском переводе инициатором выступает плательщик, который представляет в банк-отправитель платежные инструкции по форме платежного поручения, платежного требования-поручения. Платежное поручение является платежной инструкцией, согласно которой банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель бенефициару.

Схема расчетов платежным поручением по исполнению кредитового перевода представлена на рис.1.

Бенефициар (получатель средств)				Плательщик

Банк- получатель				Банк-отправитель

Рис. 1. Расчет платежным поручением по исполнению кредитового-перевода:

1 — отгрузка товара, оказание услуг, возникновение обстоятельств платежа по договору, наступление срока платежа при расчетах по нетоварным операциям, другим финансовым обязательствам; 2 — представление платежного поручения в банк; 3 - принятие к исполнению платежного поручения банком-отправите­лем; 4 — перевод платежа в банк-получатель; 5 — принятие к исполнению пла­тежного поручения банком получателем; 6 — извещение бенефициара об оплате, выдача копии платежного поручения.

Платежные поручения представляются в банк в течение 10 дней со дня выписки в количестве экземпляров, опреде­ляемом банком-отправителем. Допускается передача пла­тежного поручения клиентом в банк-отправитель в элект­ронном виде с применением электронной почты, факси­мильной связи или на машинном носителе. Банки платель­щика и бенефициара обязаны исполнить платежное пору­чение в день, когда оно получено, если соблюдены все ус­ловия для приема перевода к исполнению, т. е. правиль­ность оформления и наличие средств у плательщика для исполнения перевода. При наличии договорных условий. Между банком-отправителем и плательщиком возможно помещение платежного поручения в картотеку, где хранятся расчетные документы, не оплаченные в срок. Оплата их производится по мере поступления средств на текущий счет плательщика в соответствующей очередности.

В течение последних лет в Республике Беларусь расчеты платежными поручениями являются самыми распространен­ными в платежном обороте и по количеству документов и по суммам платежа. Это объясняется достоинствами формы рас­четов, ее универсальностью. Она применяется при расчетах за отгруженные, полученные товары; выполненные работы и оказанные услуги; по финансовым обязательствам, другим операциям нетоварного характера; по авансовым платежам; предварительной оплате. Обладает упрощенным документо­оборотом по сравнению с другими формами расчетов, относи­тельно невелики издержки по расчетам, значительную часть операций по расчетам берут на себя банки. Вместе с тем эта форма расчетов не дает 100 % гарантии платежа в пользу бе­нефициара, если у плательщика в данный момент нет средств для оплаты, возможна задержка расчетов, так как срок дейс­твия платежного поручения длительный (10 дней).

Платежное требование-поручение также является формой расчетов по исполнению кредитового перевода.

Платежное требование-поручение является платежной инструкцией, содержащей требование бенефициара к пла­тельщику оплатить стоимость поставленного по договору товара, провести платежи по другим операциям на основа­нии направленных ему (минуя обслуживающий банк) рас­четных, отгрузочных и иных документов, предусмотрен­ных договором.

Схема расчетов платежным требованием-поручением по исполнению кредитового перевода дана на рис. 2.

Бенефициар несет ответственность за достоверность, полноту и правильность заполнения основных реквизитов расчетного документа. Плательщик проверяет обоснован­ность требований бенефициара, дает согласие (акцепт) на оплату (полностью или частично) и передает требование-поручение в свой банк для оплаты в пределах акцептован­ной суммы. Срок, в течение которого плательщик обязан представить в банк требование-поручение, устанавливается в договоре между плательщиком и бенефициаром (получа­телем средств). Последующие действия участников расче­тов-банков аналогичны схеме расчетов при исполнении платежного поручения.

Бенефициар (получатель средсв)

Плательщик

Банк-получатель

Банк- отправитель

Рис. 2. Расчет платежным требованием-поручением по исполнению кредитового перевода:

1 — отгрузка товара, оказание услуг, выполнение работ; 2 — передача платежного требования-поручения бенефициаром плательщику; 3 - представление платежно­го требования-поручения в банк; 4 — принятие к исполнению платежного требо­вания-поручения банком-отправителем; 5 — перевод платежа в банк-получатель; и - принятие к исполнению платежного требования-поручения банком-получате­лем; 7 — извещение бенефициара об оплате, выдача копии платежного требова­ния-поручения.

Положительным при этой схеме расчетов является то, что предприятия в большей степени регулируют свои расчетные отношения, минуя банк; используют определенные преиму­щества расчетов платежными поручениями. Однако эта фор­ма расчетов может быть неэффективной из-за возможных не­достатков в расчетных отношениях именно между предпри­ятиями; задержка и ошибки в оформлении платежного требо­вания-поручения бенефициаром; задержка в передаче требо­вания-поручения в банк плательщиком, необоснованные от­казы им от оплаты; отсутствие средств у плательщика и др.

Дебетовый банковский перевод — перевод, инициатором которого является взыскатель (получатель) средств, т. е. бе­нефициар. Формой расчетов по исполнению дебетового пере­вода является платежное требование. Платежное требова­ние является платежной инструкцией, содержащей требова­ние бенефициара к плательщику об уплате определенной сум­мы денег. Особенностью здесь является проведение операций по инкассо, т. е. операций с документами, осуществляемых банками согласно полученным инструкциям в целях взыска­ния платежа. В практике используется акцептная и безакцепт­ная форма инкассо, т. е. платеж производится с согласия пла­тельщика или в бесспорном порядке без его согласия.

Акцепт плательщика может быть предварительным или последующим по договору с бенефициаром.

Предварительный акцепт обозначает акцепт платель­щика, полученный банком-отправителем до получения платежного требования от банка бенефициара, а последующий акцепт — получение акцепта от плательщика в те­чение 10 дней после поступления требования в банк-от­правитель от банка бенефициара.

Схема расчета платежным требованием с предваритель­ным акцептом по исполнению дебетового перевода пред­ставлена на рис. 3.

Платежное требование бенефициаром представляется в течение 10 дней со дня его выписки.

Предварительный акцепт предполагает подачу платель­щиком в обслуживающий его банк заявления. Заявление со­держит инструкции банку оплачивать платежные требова­ния бенефициаров в день их поступления, номера и даты до­говоров между бенефициаром и плательщиком и другую не­обходимую для расчетов информацию. В заявлении пла­тельщика на акцепт может быть определен и другой срок оплаты, но не позже 4-го банковского дня после поступле­ния в банк-отправитель платежного требования из банка-по­лучателя.

Бенефициар (получатель средств)

Плательщик

Банк-получатель

Банк-отправитель

Рис. 3. Расчет платежным требованием с предварительным акцептом по исполнению дебетового перевода:

1 — отгрузка товара, оказание услуг, наступление срока исполнения других обяза­тельств;

2 — передача в банк-отправитель заявления на предварительный акцепт; 3 — представление бенефициаром платежного требования в банк; 4 — принятие пла­тежного требования банком-получателем на инкассо; 5 — передача платежного тре­бования в банк-отправитель; 6 — принятие к исполнению платежного требования банком-отправителем; 7 — перевод платежа в банк-получатель; 8 — принятие к исполнению платежного требования банком-получателем;

9 — извещение бенефици­ара об оплате, выдача копии платежного требования

В этом случае акцепт допускается с возможностью отказа от оплаты. Исполнение таких требований происходит по мере наступления срока платежа, указанного в заявле­нии, т. е. на 2-й, 3-й или 4-й банковский день. В случае не­согласия оплатить частично или полностью платежное тре­бование в установленные сроки плательщик может дать от­каз от оплаты, мотивировав его. Банк плательщика не проверяет обоснованность отказа от акцепта, урегулирование претензий стороны осуществляют самостоятельно по дейс­твующему законодательству или договором.

Схема расчетов по исполнению дебетового перевода платежным требованием с последующим акцептом дана на рис. 4.

Бенефициар (получатель средств)

Плательщик

Банк-получатель

Банк-отправитель

Рис. 4. Расчет платежным требованием с последующим акцептом по исполнению дебетового перевода:

1 — отгрузка товара, оказание услуг, наступление срока исполнения других обя­зательств; 2 — представление бенефициаром платежного требования в банк; 3 — принятие платежного требования банком-исполнителем на инкассо; 4 — переда­ча платежного требования в банк-отправитель; 5 — принятие к исполнению пла­тежного требования банком-отправителем; 6 — передача банком отправителем платежного требования плательщику для акцепта; 7 — передача плательщиком заявления на последующий акцепт; 8 — исполнение платежного требования бан­ком-отправителем; 9 — перевод платежа в банк-получатель; 10 — принятие к ис­полнению платежного требования банком-получателем; 11 — извещение бенефи­циара об оплате, передача копии платежного требования.

Движение дебетового перевода со стороны бенефициара и его банка такое же, как и для предварительного акцепта. Особенности возникают в действиях плательщика и его банка. Плательщик осуществляет акцепт платежного требо­вания только после его поступления в банк-отправитель. После получения от плательщика согласия на акцепт, банк плательщика осуществляет списание средств с его счета в пределах суммы и в срок, указанные в заявлении на ак­цепт. Если в установленный срок не поступило заявления на акцепт, то такое требование считается неакцептованным и возвращается в банк бенефициара без исполнения.

При расчетах по исполнению дебетового перевода пла­тежным требованием положительно то, что здесь расчеты в значительной степени зависят от условий договоров между бенефициаром и плательщиком, с учетом взаимных интере­сов хозяйствующих субъектов. Это проявляется в установ­лении видов акцепта, их мотивов, сроков оплаты по обязательствам и др. Однако сама по себе система расчетов гро­моздкая, сложная, также не гарантирующая платежи при отсутствии средств у плательщика.

Аккредитив — обяза­тельство, в силу которого банк, действующий по поруче­нию клиента об открытии аккредитива и в соответствии с, его указанием, должен провести платежи на условиях, ука­занных в аккредитивном заявлении, при представлении со­ответствующих документов.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют: приказодатель (плательщик), который обращается в банк с. просьбой об открытии аккредитива; банк-эмитент, откры­вающий аккредитив; бенефициар — в чью пользу открыва­ется аккредитив (или получатель средств); исполняющий или авизующий банк, который привлекается для передачи аккредитива бенефициару. Схема расчета по документар­ному аккредитиву приведена на рис. 5.

Бенефициар

Приказодатель

Исполняющий банк

Банк-эмитент

Рис. 5. Расчет по документарному аккредитиву:

1 — представление заявления на открытие аккредитива; 2 — открытие аккредитива банком-эмитентом и направление бенефициару через исполняющий банк; 3 -- извещение бенефициара об открытии аккредитива в его пользу; 4 — отгрузка товара; 5 — оформление и представление бенефициаром в банк комплекта докумен- тов на отгруженный товар для получения платежа; 6 — пересылка исполняющим*» банком документов банку-эмитенту; 7 — проверка банком-эмитентом всех документов и их оплата; 8 — перечисление средств в исполняющий банк; 9 — выдача 3 банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю; 10 — зачисление выручки на счет бенефициара; 11 — извещение бенефициара о зачислении выручки.

Существуют различные виды аккредитивов с особен­ностями в документообороте. В зависимости от возможностей изменения условий аккредитив бывает безотзывным и отзывным. Безотзывный аккредитив — твердое обязательство эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон. Отзывный Аккредитив включает возможность банка-эмитента изменять или отменять его без предварительного уведомления бене­фициара.

В зависимости от обеспечения способа платежа аккреди­тивы подразделяются на покрытые и непокрытые.

Покрытый аккредитив предполагает, что при откры­тии аккредитива банк-эмитент предварительно предо­ставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства в сумме аккредитива на срок его действия. В случае открытия покрытого аккредитива за счет собс­твенных средств приказодателя, он предварительно пре­доставляет банку-эмитенту средства в сумме аккредити­ва, которые зачисляются на отдельный балансовый счет. Покрытый аккредитив может обеспечиваться и кредита­ми банка-эмитента. При непокрытом аккредитиве сум­ма аккредитива может списываться со счета приказодате­ля не в день открытия аккредитива, а в течение всего срока действия аккредитива до момента осуществления платежа по нему.

Расчеты аккредитивами обеспечивают гарантию и быст­роту в получении платежа бенефициару, особенно экспор­теру, в свою очередь, плательщик платит за реально отгру­женный товар (услуги, работы). Вместе с тем это достаточ­но сложная и не совсем удобная форма расчетов: покрытый аккредитив предполагает отвлечение средств из оборота плательщика на длительный срок. Исходя из изложенного, расчеты аккредитивами внутри страны ограничены, боль­ше используются в международном обороте.

Одной из форм безналичных расчетов являются расчеты чеками из чековых книжек. Юридические лица (предпри­ятия, предприниматели) могут выступать как чекодатели, так и чекодержатели в расчетах за товары (услуги, работы). Чек — ценная бумага, содержащая безусловный приказ че­кодателя банку произвести выплаты чекодержателю.

Схема расчетов чеками из чековой книжки представлена на рис. 6.

Средства с текущего счета чекодателя (плательщика) в сумме чековой книжки депонируются в банке на счете спе­циального режима. Срок действия чековой книжки — 1год, при необходимости по заявлению чекодателя может быть продлен еще на год. В течение срока действия чековой книжки она может чекодателем пополняться, а с разрешения руководителя банка -- уменьшаться сумма чековой книжки.

Чекодержатель

Чекодатель

Банк чекодержателя

Банк чекодателя

Рис. 6. Расчет чеками из чековой книжки:

1 — подача заявления на получение чековой книжки и платежного поручения на де­понирование денежных средств; 2 — оформление и выдача чековой книжки; 3 — передача товаров, оказание услуг, выполнение работ чекодателю; 4 — прием че­ка из чековой книжки чекодержателем; 5 — передача чека в банк вместе с поруче­нием-реестром; 6 — принятие чека к оплате; 7 — отсылка чека и поручения-реестра в банк чекодателя; 8 — оплата чека со счета специального режима; 9 — передача поручения-реестра в банк чекодержателя с отметкой об оплате чека; 10 — зачисле­ние средств на счет чекодержателя; 11 — извещение чекодателя об оплате.

По истечении срока действия чековая книжка сда­ется в банк, а неиспользованный остаток перечисляется на текущий счет чекодателя. При этой форме расчетов чекода­телю гарантируется платеж за счет специально заброниро­ванных средств. Однако эта форма расчетов, по сравнению с другими, дорогая; не всегда есть возможность передачи чека чекодателем чекодержателю; бронирование чекодате­лем средств отвлекает их из оборота.

При расчетах пластиковыми карточками следует вы­делять эмитента карточки (кто выпускает и ведет счета владельцев счета), держателя карточки, владельца карт-счета, эквайера (обычно банк), осуществляющего операции по об­служиванию карточек, предприятия, принимающего карточ­ки в качестве платежного средства, процессингового центра — межбанковская технологическая компания, обеспечивающая обмен информацией между участниками. Для отражения операций используется карт-счет, который открывается бан­ком клиенту на основании заключенного между ними договора карт-счета. В зависимости от того, кто является владельцем счета, карточки бывают личные (для физических лиц) и корпоративные. Корпоративная карточка предназна­чена для расчетов сотрудников, уполномоченных расходо­вать в определенных пределах средства своих предприятий, организаций и фирм. Она выдается на основании договора, заключенного с юридическим лицом. Даже в этих случаях держателем карточки выступает физическое лицо, которое осуществляет операции с использованием карточки по дове­ренности клиента (предприятия). Корпоративные банков­ские карточки можно применять при следующих безналич­ных расчетных операциях: расчетах в белорусских рублях, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица на территории Республики Беларусь, а также при оплате расходов, связанных со служебными командировка­ми держателей корпоративных карточек; расчетах в иност­ранной валюте для оплаты расходов, связанных со служеб­ными командировками за пределы Республики Беларусь. Держатели корпоративных банковских карточек имеют пра­во получать по ним наличные денежные средства для выше­указанных расчетных операций. На рис. 7 приводится примерная схема безналичных расчетов пластиковыми кар­точками с предприятиями торговли и сервиса.

Предприятие торговли и сервиса (ПТС)

Держатель карточки

Банк-эквайер

Банк-эмитент

Рис. 7. Расчет с использованием пластиковых карточек;

1 — заключение договора карт-счета и открытие карт-счета; 2 — выдача карточ­ки;

3 — передача товаров, оказание услуг клиенту, который является держате­лем карточки;

4 — использование карточки с поступлением на ПТС карт-чека или иных документов, подтверждающих данную операцию; 5 — передача в банк карт-чека или иных документов;

6 — принятие банком документов от ПТС и формирование платежных инструкций банку-эмитенту; 7 — передача в банк-эми­тент платежных инструкций; 8 — списание средств с карт-счета клиента; 9 — пе­ревод денежных средств в банк-эквайер; 10 — зачисление средств на счет ПТС; 11 — извещение ПТС об оплате

Виды банковских карточек очень многообразны и класси­фицируются по различным признакам: эмитенту, назначе­нию, способу платежа, сфере действия, владельцу счета, про­должительностью использования, способу записи информа­ции и др. В последнее время развиваются расчеты пластико­выми карточками физическими лицами Республики Бела­русь. Они создают определенные удобства владельцам карто­чек ввиду их многофункциональности, сфере действия и т. п.

Дата добавления: 2015-07-08