Расчетная часть. Далее проведем расчет точки безубыточности на примере Стрежевского филиала ЗАО «ССК»

Далее проведем расчет точки безубыточности на примере Стрежевского филиала ЗАО «ССК» по итогам производственно-хозяйственной деятельности в 2001 году по одному виду деятельности – капитальному ремонту скважин и сделаем прогноз прибыли на 2002 год

Исходные данные необходимые для расчета:

Постоянные затраты 122 870 тыс. руб.

Переменные затраты на 1 ремонт 409,933 т.руб/рем

Расчет проводится по следующим формулам:

Себестоимость ремонта С = Спер * Кол-во + С пост

Величина доходов Д = Цед * Кол-во

По итогам 2001 года:

С = 409,933 * 645 + 122 870 = 387 277 тыс. руб.

Д = 605,101 * 645 = 390 290 тыс. руб.

Тыс.руб.

Зона прибыли

450 Маржинальный доход

400 Точка безубыточности

350

300 Зона убытков

250

200 Переменные затраты

150

100

50

630 рем.

0

100 200 300 400 500 600 700 800 Рем.

На основе расчетов и рисунков можно сделать вывод.

Для покрытия затрат Стрежевским филиалом ЗАО «ССК» в 2001 году необходимо было выполнить 630 ремонтов. Фактически было выполнено 645 ремонтов и таким образом получена минимальная прибыль 3 013 тыс. руб.

Далее проведем расчет прогнозирования результатов хозяйственной деятельности Стрежевского филиала ЗАО «ССК» на 2002 год. В расчете взяты фактические данные за 4 месяца (январь-апрель) и ожидаемые за 8 (май – декабрь).

Результаты расчетов можно увидеть на графике:

Тыс.руб. Маржинальный доход

450

Точка безубыточности____________________

400

350

300 Зона убытков

250

200 Переменные затраты

150

100

50

0 688 рем

100 200 300 400 500 600 700 800 Рем.

Ниже представлен расчет увеличения стоимости 1 бр-часа КРС на 1 квартал 2002 г по НГДУ “Васюганнефть”

Согласно тендерной цене предусмотрена инфляция 1,6%, фактически по итогам 1 квартала 2002 года цены (по независимым от филиала причинам) возросли до 25 %.

Расчет увеличения стоимости 1 бр-часа КРС по НГДУ “Васюганнефть” на 1 квартал 2002 г.

№п/п	Статьи затрат	Стоимость 1 бр-часа по тендеру	Увеличение	Общее увеличение по 1 кварталу	Стоимость 1 бр-часа с учетом увеличения	% увеличения
		руб/бр-час	руб./бр-час	руб.	руб./бр-час
1.	Зарплата бригады КРС	339,06	25,52	388 414	364,58	107,53
2.	Социальные налоги	125,79	9,47	144 102	135,26	107,53
3.	Вспомогательные материалы	97,53			97,53
4.	Транспортные услуги	208,70	50,82	773 442	259,52	124,35
5.	Тампонажные услуги	304,18	180,09	2 740 970	484,27	159,21
6.	Электроэнергия	8,77	1,99	30 253	10,76	122,67
7.	Аренда основных фондов	40,15			40,15
8.	Услуги БПО	49,08	3,69	56 162	52,77	107,52
9.	Износ БН-73 * 5,5 "Е"		53,76	818 287	53,76
	ИТОГО затрат	1173,26	325,34	4 951 631	1498,60	127,73
10.	Цеховые расходы	568,27	86,15	1 311 220	654,42	115,16
11.	Услуги АУП	156,62	38,26	582 321	194,88	124,43
	Всего затрат	1898,15	449,75	6 845 172	2347,90	123,69
12.	Плановые накопления	151,85	35,98	547 616	187,83	123,69
	Всего стоимость 1 бр-часа	2050,00	485,73	7 392 788	2535,73	123,69

Это в основном по статьям:

- заработная плата рабочим бригад КРС - увеличение на 53,43рублей на 1 бриг-час.

Согласно политике ЮКОС ЭП при планировании затрат на услуги рекомендуемые соотношения уровня средней заработной платы к уровню заработной платы по НГДУ для СФ “ССК” КРС = 1. Согласно плана по труду ОАО “ТН” (письмо №08-18 458/4 от

10.12.2001) средняя заработная плата по НГДУ “ВН” планировалась в сумме 14856 руб. на человека в месяц. В тендерной цене (2050) средняя заработная плата заложена

13816 руб. Доведение ее до уровня НГДУ увеличивает стоимость 1 бриг-часа на 53,43 руб. соответственно увеличились отчисления на заработную плату

- транспортные услуги на 50,82 руб. за счет увеличения количества переездов (снижение средней продолжительности ремонта)

- тампонажные услуги на 180,09 руб., за счет изменения структуры оказываемых ремонтов (увеличение ремонтов, связанных с подготовительными и заключительными работами к ГРП при плане 18 выполнено 51 ремонт)

- электроэнергия увеличение на 1 бриг-час – 1,99 руб. За счет роста тарифов в тендерной стоимости за 1 кВт –час с 0,75 руб. до 0,99 руб.

Кроме того, тендерная стоимость 1 бригадо-часа не предполагала затраты на износ инструмента (ранее представлялся НГДУ). Сегодня филиал самостоятельно закупил трубу БН –73, износ по которой увеличил стоимость 1 бригадо-часа на 53,76 рублей.

Также стоимость 1 бригадо-часа увеличилась за счет:

- за счет увеличения тарифов на авиаперевозки на 30,26 руб./бр-час

- за счет увеличения стоимости проживания в общежитии на 41,97 руб./бриг-час

По результатам расчетов и графиков можно сделать следующие выводы:

Для того, чтобы наше предприятие вышло на нулевой результат (выручка = затратам), рентабельность = нулю, необходимо при сегодняшней (тендерной) стоимости бр-часа выполнить 688 капитальных ремонтов скважин. При том количестве бригад, которое мы имеем на сегодняшний день 17,6, это невозможно.

Таким образом, существуют два пути решения этой проблемы:

1. Увеличение количества бригад до 20,2 с подтверждением производственного плана Заказчиком для выполнения необходимого количества ремонтов.

2. Увеличение тендерной стоимости бр-часа КРС. Проведя расчеты выведена стоимость бр-часа КРС 2535,67 руб-бр-час, которая покроет все затраты и при выполнении производственной программы Стрежевской филиал по итогам 2002 годы выйдет на нулевой уровень рентабельности.

Дата добавления: 2015-07-08