Задача N1

Ситуация

В графах 1- 4 таблицы помещена выписка из журнала операций ООО «Антилопа» (производитель детской обуви) за декабрь месяц.

Определите, как отразится каждая хозяйственная операция на состоянии счета 68 «Расчеты с бюджетом» / субсчет «Налог на добавленную стоимость», заполнив соответствующие графы таблицы. По кредиту счета 68 отражается начисление налога, по дебету – принятие НДС к вычету, уплата налога. На 01.12 у организации кредитовое сальдо по счету 68 составляло 12 244 руб. Задолженностей по расчетам с контрагентами организация не имела. Все суммы даны с НДС.

№	Дата	Хозяйственная операция	Сумма, руб.	Кт 68	Дт 68	Комментарии
	01.12	Отгружена партия зимней обуви на условиях коммерческого кредита ООО «Киндер»
	01.12	Предоставлен товарный кредит импортной обувной фурнитурой ОАО «Башмачок», получившему срочный заказ на изготовление партии детской обуви
	02.12	Поступила предоплата от оптовой фирмы «Детство»
	03.12	Отгружена ООО «Солнышко» партия обуви по ценам реализации
	4.12	Поступила оплата от ООО «Солнышко за отгруженную продукцию»
	8.12	Поступила партия кожи от поставщика
	9.12	Поступила оплата от ООО «Солнышко»
	10.12	Отгружена партия обуви ООО «Детство»
	11.12	Оплачен счет за электроэнергию, потребленную в ноябре
	12.12	Отгружена обувь ООО «Солнышко»
	14.12	Отпущено в производство сырье
	15.12	Передан по договору займа вексель
	18.12	Перечислено за аренду склада за январь
	20.12	Перечислен в бюджет НДС по декларации ноября
	25.12	Поступила предоплата от ООО «Малыш»
	28.12	Отгружено ООО «Малыш»
	31.12	Акцептован счет за электроэнергию за декабрь
	31.12	Акцептован счет от оператора связи за декабрь
	31.12	Общая реализация обуви через фирменный салон за декабрь
	31.12	В ходе новогодней рекламной акции, проводившейся в фирменном салоне, подарено покупателям 3 пары обуви в оценке по себестоимости с учетом плановой рентабельности
	31.12	Возвращена фурнитура по договору товарного кредита
	31.12	Перечислены проценты по договору товарного кредита
	31.12	Поступила оплата от ООО «Киндер» с учетом процентов за отсрочку платежа

Задача N1

ОАО «Конструктор» занимается сборкой компьютеров. Себестоимость 1 ПК в отчетном периоде составила 15 000 рублей. Рыночная цена ПК сложилась в предыдущем отчетном периоде – 23 000 рублей без НДС. Средняя цена реализации в 3-ем квартале составляла 18 000 рублей без НДС.

В 4-ом квартале было отгружено:

1) 1500 ПК по отпускной цене 20 000 руб. (покупатель оплатил поставку на 80%);

2) 100 ПК по отпускной цене 21 000 руб. в счет аванса, поступившего на расчетный счет в сентябре в сумме 800 000 рублей. Оплаты в 4-ом квартале от покупателя не поступало;

3) 10 ПК вывезено на экспорт в Украину по отпускной цене в пересчете на рубли 250 000 рублей;

4) 10 ПК передано в оценке по себестоимости на базу отдыха «Лесная сказка», содержащуюся за счет собственных средств организации, для оборудования Интернет – кафе;

5) 20 ПК передано по себестоимости в бухгалтерию ОАО «Конструктор»;

6) 10 ПК в оценке 25 000 рублей за единицу передано в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации;

7) подрядная организация отремонтировала базу отдыха «Лесная сказка», предоставив необходимый пакет документов на сумму 680 000 рублей (в том числе НДС). Ремонтные работы оплачены полностью;

8) в ноябре ввезено комплектующих на сумму 2 000 000 рублей (в том числе 305 085 рублей – НДС, уплаченный на таможне при ввозе). Все сырье отпущено в производство;

9) организация предоставила сети розничных магазинов, торгующих оргтехникой, товарный кредит в виде партии компьютеров общей стоимостью 1 000 000 рублей (без НДС) под 15%. Проценты в отчетном квартале поступили;

10) поступила на расчетный счет финансовая помощь от постоянного клиента в сумме 300 000 рублей;

11) перечислено 1000 евро (курс 36,5 руб.) в Армению за маркетинговые исследования рынка оргтехники в Армении и соседних государствах;

12) с расчетного счета организации в декабре были осуществлены следующие платежи:

- за расчетно – кассовое обслуживание – 120 000 рублей;

- за транспортные услуги – 300 000 рублей;

- возврат предоплаты покупателю в связи с расторжением договора – 180 000 рублей;

- за электроэнергию – 86 000 рублей.

Исчислите обязательства ОАО «Конструктор» за 4-ый квартал по НДС.

Дата добавления: 2015-07-10